1、所得税纳税评估体系第一部分：预警指标1、亏损年数3年数据来源：利润表第27行“本年累计数”栏，从评估期前推三年均为“-”号填列。分析提示：预警连续三年亏损且“长亏不倒”的企业。2、主营业务利润率公式：资本收益率=净利润/实收资本数据来源：净利润取自利润表第30行“本年累计数”；实收资本取自资产负债表第115行“期末数”；长期商业银行存款利率假设为2%分析提示：预警微利企业4、利润总额变动率50%公式：利润总额变动率：（本期利润总额-上期利润总额）/上期利润总额*100%数据来源：利润总额取自利润表第27咧“本年累计数”分析提示：预警在高低税率期呈现跳跃性盈亏的企业。第二部分：趋势指标分析1、主
2、营业务收入变动率公式：主营业务收入变动率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%数据来源：主营业务收入取自利润表第1行“本年累计数”分析提示：本指标反映企业评估期主营业务收入与上期收入相比的变换情况，从而初步判断企业少计、未计主营业务收入。2、主营业务成本变动率公式：主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-上期主营业务成本）/上期主营业务成本*100%数据来源：主营业务成本取自利润表第4行“本年累计数”。分析提示：本指标反映企业评估期主营业务成本与上期成本相比的变化情况，正常情况下，该指标应与主营业务收入变动同步，如高于主营业务收入变动率，可能存在少记主营业务收入，
3、多转主营业务成本问题。3、营业费用变动率公式：营业费用变动率=（本期营业费用-上期营业费用）/上期营业费用*100%数据来源：营业费用取自利润表第14行“本年累计数”分析提示：本指标反映企业评估期营业费用与上期营业费用相比的变化情况，正常情况下，该指标应与主营业务收入变动同步，如高于主营业务收入变动率，可能存在少记收入，多列营业费用问题4、管理费用变动率公式：管理费用变动率=（本期管理费用-上期管理费用）/上期管理费用*100%数据来源：管理费用取自利润表第15行“本年累计数”分析提示：本指标反映企业评估期管理费用与上期管理费用相比的变化情况，正常情况下，该指标应与主营业务收入变动同步，如高于
4、主营业务收入变动率，可能存在少记收入，税前多列支管理费用问题。5、财务费用变动率公式：财务费用变动率=（本期财务费用-上期财务费用）/上期财务费用*100%数据来源：财务费用取自利润表第16行“本年累计数”分析提示：本指标反映企业评估期财务费用与上期财务费用相比的变化情况，正常情况下，该指标应与主营业务收入变动同步，如高于主营业务收入变动率，可能存在少记收入，税前多列支财务费用等问题。6、主营业务利润变动率公式：主营业务利润变动率=（本期主营业务利润-上期主营业务利润）/上期主营业务利润*100%数据来源：主营业务利润取自利润表第10行“本年累计数”分析提示：本指标反映企业评估期主营业务利润与
5、上期主营业务利润相比的变化情况，正常情况下，该指标应与主营业务收入变动同步，如低于主营业务收入变动率，可能存在少记收入，多转主营业务成本情况。7、利润总额变动率公式：利润总额变动率=（本期利润总额-上期利润总额）/上期利润总额*100%数据来源：利润总额取自利润表第27列“本年累计数”分析提示：本指标反映企业评估期利润总额与上期利润总额相比的变化情况，正常情况下，该指标应与主营业务收入变动同步，如低于主营业务收入变动率，肯能存在少记收入，多列成本、费用情况。8、应纳税所得额变动率公式：应纳税所得额变动率=（本期应纳税所得额-上期应纳税所得额）/上期应纳税所得额*100%数据来源：内资：应纳税所
6、得额取自企业所得税纳税申报表第27行外资：外资企业的数据来源于外资企业所得税年度申报表（A类）16行分析提示：本指标反映企业评估期应纳税所得额与上期应纳税所得额相比的变化情况，正常情况下，该指标应与主营业务收入变动同步，如低于主营业务收入变动率，可能存在少记收入、多列成本费用和认为调节利润等问题。9、所得税税收负担变动率公式：所得税税收负担变动率=（本期所得税税收负担率-上期所得税税收负担率）/上期所得税税收负担率*100%所得税税收负担率=本期应纳所得税额/利润总额*100%数据来源：内资：应交所得税额取自所得税申报表第74行；利润总额取自利润表第27行“本年累计数”外资：外资企业的数据来源
7、于外资企业所得税年度申报表(A类)，本期应纳所得税额为27行，利润总额为11行分析提示：本指标反映企业评估期所得税税负与上期所得税税负相比的变化情况，如变化较大，可能存在多结转主营业务成本、多列期间费用或不计、少计销售额等问题。10、综合配比分析1）主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析正常情况下，二者基本同步增长（1）当比值1，且相差较大、二者都为正时，可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。（3）当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。对产生疑点的纳税人可从以下三方面进行分析：（一）结合“主营业务利润率”指标进行分析，了解企业历年
8、主营业务利润率的变动情况；（二）对“主营业务利润率”指标也异常的企业，应通过年度申报表及附表分析企业收入构成情况，以判断是否存在少计收入问题；（三）和“其他应付款”等科目的期初、期末数进行分析，如出现“应付账款”和“其他应付账款”红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，应判断存在少计收入问题。2）主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析正常情况下二者基本同步增长，比值接近1（1）当比值1，且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题；（2）当比值1，且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题；当比值0,本期销售利润率-上年同期销售
9、利润率0，而本期资产利润率-上年同期资产利润率0时，说明本期的资产使用效率提高，但收益不足以抵补销售利润率下降造成的损失，可能存在隐匿销售收入、多列成本费用等问题。6）存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析比较分析本期资产利润率与上年同期资产利润率，本期总资产周转率与上年同期总资产周转率。若本期存货增加部队，即存货变动率0，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率0，可能存在隐匿销售收入问题。第三部分：结构比率指标分析1、主营业务利润率公式：主营业务利润率=本期主营业务利润/本期主营业务收入*100%数据来源：主营业务收入及主营业务利润分别取自于利润表第1行和第10行“本年累计数”分析提示
10、：若本期主营业务利润率与同类平均水平相比，相差较大，若低于峰值，可能存在多结转主营业务成本或不计、少计销售额等问题。2、主营业务成本率公式：主营业务成本率=本期主营业务成本/本期主营业务收入*100%数据来源：本年累计主营业务收入及本年累计主营业务成本分别取自于利润表第1行和第4行“本年累计数”分析提示：若本年主营业务成本率与同行业或同业同规模平均水平相比，相差较大，若高于峰值，可能存在多结转主营业务成本问题。3、主营业务费用率公式：主营业务费用率=本期主营业务费用/本期主营业务收入*100%数据来源：内资：本期主营业务收入及本期主营业务费用分别取自于利润表第1行“本年累计数”和第14,15,
11、16行“本年累计数“合计数外资：按年评估时外资企业的数据来源于外资企业所得税年度申报表（A类），期间费用为（4行+5行+6行），主营业务收入为1行分析提示：若本期主营业务费用率与同类平均水平相比相差较大，若高于峰值，可能存在多列期间费用问题。4、成本费用率公式：成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）/本期主营业务成本*100%数据来源：营业费用、管理费用、财务费用分别取自利润表第14、15、16行“本年累计数”；主营业务成本取自利润表第4行“本年累计数”。分析提示：分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与峰值相比较，如相差较大，可能企业存在多列期间费用问题5、成本费用利润率公
12、式：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%其中：成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额数据来源：利润总额取自利润表第27行“本年累计数”；主营业务成本总额取自利润表第4行“本年累计数”；费用总额取自利润表第14、15、16行“本年累计数”合计数。分析提示：与峰值比较，如果企业本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本、费用等问题。6、总收入利润率公式：总收入利润率=利润总额/总收入数据来源：利润总额取自利润表第27行，经营（产品销售）收入取自利润表第1行分析提示：将该指标与以前年度和本期同行业进行比较，超过销售利润率变动范围和行业利润率变动范围，可能存在少记收入，多列成本、费用和转移
13、利润等情况。7、所得税税收负担率公式：所得税税收负担率=（本期应纳所得税/本期利润总额）*100%数据来源：内资：应纳所得税额取自企业所得税年度申报表第74行，利润总额取自于利润表第27行“本年累计数”外资：如按年评估外资企业的数据来源于外资企业所得税年度申报表（A类），本期应纳所得税额为27行，利润总额为11行。分析提示：若本期税收负担率与同类平均水平相比相差较大，低于峰值，可能存在多结转主营业务成本、多列期间费用或不计、少记销售额等问题。8、所得税贡献率公式：所得税贡献率=应纳所得税额/主营业务收入*100%数据来源：内资：应纳所得税额取自所得税年度纳税申报表第74行；主营业务收入取自利润
14、表第1行“本年累计数”外资：如按年评估外资企业的数据来源于外资企业所得税年度申报表（A类），本期应纳所得税额为27行，主营业务收入为1行。分析提示：将当地同行业同期与本企业基期所得税贡献率相比，低于标准值视为异常，可能存在不计或者少记销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题，应运用所得税变动率等相关指标作进一步评估分析。综合分析提示：该部分评估指标是把企业当期财务信息与同行业平均数据进行横向比对，寻找异常之处，结合上一部分（趋势分析指标）的评估结果，进一步论证评估对象在收入、成本、费用等方面的问题所在。同时，根据利润、成本、费用在主营业务中各自所占比例，判断各指标结构的和理想以及
15、与所得税税负是否相匹配。第五部分：财务分析指标红色为正确答案单项选择题 （共 2 题） 1 主营业务收入数据来源于（ ）。 利润表第10行“本年累计数” 利润表第4行“本年累计数” 利润表第30行“本年累计数” 利润表第1行“本年累计数” 2 下列指标中，属于预警微利企业的是（ ）。 主营业务利润率 利润总额变动率 亏损年数 资本收益率 多选题 （共 2 题） 3 所得税纳税评估体系中，预警指标包括（ ）。 利润总额变动率大于50% 资本收益率小于一年期商业银行存款利率 主营业务利润率小于零 亏损年数超过三年 4 当主营业务收入变动率与主营业务利润变动率均为负数、二者的比值小于1且相差较大时，
16、可能存在（ ）。 扩大税前扣除范围 少列成本费用 多列成本费用 多计收入 少计收入 判断题 （共 2 题） 5 主营业务成本变动率应与主营业务收入变动同步，如低于主营业务收入变动率，可能存在少记主营业务收入，多转主营业务成本问题。（ ） 正确 错误 6 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比，当比值小于1时，且相差较大，两者都为负时，可能存在少记收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。（ ） 正确 错误 下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除！教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。一、_ 培训学校聘请_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名) 先生/女士/小姐为_
17、语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。三、受聘方的工作任务(另附件1 )四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。五、社会保险和福利：1.聘方向受聘方提供意外保险。 (另附2 )2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张 _ 至_ 的来回机票(金额不超过人民币_ 元整) 或教师凭机票报销_ 元人民币。六、聘方的义务：1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。2.对受聘方提供必要的工作条件。3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。4.按时支付受聘方的报酬。七、受聘方的
18、义务：1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。3.按期完成工作任务，保证工作质量。4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动。5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。八、合同的变更、解除和终止：1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同：a 、受聘方不履行合同或者履行合
19、同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同：a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。b 、聘方未按时支付受聘方报酬。九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。十、仲裁：当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。本合同于_ 年_ 月_ 日在_ 签订
20、，一式两份，每份都用中文和_ 文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。聘方(签章)_受聘方(签章)_签订时间： 年 月 日二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本卖方：_(简称甲方)身份证号码：_买方：_(简称乙方)身份证号码：_根据中华人民共和国经济合同法、中华人民共和国城市房地产管理法及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。第一条 乙方同意购买甲方拥有的座落在_ 市_ 区_ 拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_ 平方米。(详见土地房屋权证第_号)。第二条 上述房产的交易价格为：单价：
21、人民币_元/平方米，总价：人民币_元整 (大写：_佰_拾_万_ 仟_佰_拾_元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币_元整，作为购房定金。第三条 付款时间与办法：1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款(含定金)人民币_拾_万_ 仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款人民币_元整申请银行按揭 (如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款(含定金)人民币_拾_万_ 仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款人民币_元整于产权
22、交割完毕当日付给甲方。第四条 甲方应于收到乙方全额房款之日起_天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_等费用结清。第五条 税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_方承担，中介费及代办产权过户手续费由_方承担。第六条 违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在_日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起_日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。第七条 本合同主体1.甲方是_共_人，委托代理人_即甲方代表人。2.
23、乙方是_，代表人是_。第八条 本合同如需办理公证，经国家公证机关_公证处公证。第九条 本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、_公证处各一份。第十条 本合同发生争议的解决方式：在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。第十一条 本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。第十二条 双方约定的其他事项：出卖方(甲方)：_ 购买方(乙方) ：_身份证号码： _ 身份证号码： _地 址：_ 地 址：_邮 编：_ 邮 编：_电 话：_ 电 话：_代理人(甲方)：_ 代理人(乙方)： _身份证号码: _ 身份证号码： _鉴证方：鉴证机关：地 址：邮 编：电 话：法人代表：代 表：经 办 人：日 期： 年 月 日鉴证日期：_年_月_日
