1、1. 主要财务假设（参照获奖作品）（1） 工商支行设在浙江工商大学北门旁（有店面空缺），由于支行生意规模小，主要为学生服务，因此按国家规定可不用交税。（2） 根据本支行现实基础、能力、潜力和业务发展的各项计划以及投资项目可行性，经过分析研究采用正确计算方法，本着求实、稳健的原则，并遵循我国现行法律、法规和制度，在各主要方面与财政部颁布的企业会计制度和修订过的企业会计准则相一致。（3） 存货控制采用先进先出法，期末存货按下期销售收入的 10提取。2. 销售预测，根据市场调查、企业发展战略、营销进度和企业生产能力做出如下预测：月均营业额（万元） 年度营业额（万元）第一年：1.30 15.60第二年
2、：1.50 18.00第三年：2.20 26.40第四年：2.70 32.40第五年：3.50 42.003. 成本费用核算，。生产总成本预算表期间费用预算表年份项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年商品进价（万元）10.00 14.10 20.25 25.00 33.40年份项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年销售费 0.68 0.79 0.94 1.01 1.10注： 由于生协组织的特殊性，对于志愿者的招募难度较低，因此直接人工费在保守计算后仍然较低。 学校旁边商店众多，而且学生连生活用品也越来越趋向于网络购物，因此销售费用投入相对但是本支行面向人群主要为浙工商学生，因此销售
3、费用的绝对数目不大。4.利润表（合理就好）根据销售预测及成本费用预算表（见附录）编制预测利润表：利 润 表第一年 第二年 第三年 第四年 第五年一.主营业务收入 15.60 18.00 26.40 32.40 42.00减： 主营业务成本 10.00 14.10 20.25 25.00 33.40主营业务税金及附加 0.78 0.9 1.32 2.1 3.66用（万元）管理费用（万元）0.60 0.75 0.65 0.59 0.64财务费用（万元）0.12 0.00 0.00 0.00 0.00合（万元）1.40 1.54 1.59 1.6 1.95二. 主营业务利润 4.82 3.00 4.
4、83 5.30 4.94减：销售费用 0.68 0.79 0.94 1.01 1.10管理费用 0.60 0.75 0.65 0.59 0.64财务费用 0.12 0.00 0.00 0.00 0.00三.利润总额 3.42 1.46 3.24 3.70 3.20减：所得税 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00四.净利润 3.42 1.46 3.24 3.70 3.20注：项目主营业务税金及附加按当年销售收入的 0.5%估算4. 资产负债表资 产 负 债 表单 位：万元资产 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 负债及 权益 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年流动资产:流动负
5、债:货币资金 12.23 15.00 40.00 45.00 50.00应付帐款 1.23 4.54 6.76 5.96 7.85应收帐款短期借款减:坏帐准备负债合计 1.23 4.54 6.76 5.96 7.85应收帐款净额存货 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00流动资产合计 13.23 16.00 41.00 46.00 51.00固定资产:固定资产原价 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00减:累计折旧 0.01 0.05 0.08 0.12 0.17所有者权益:固定资产净值 1.99 1.95 1.92 1.88 1.83实收资本无形资产:盈余公积减:累计摊销
6、未分配利润无形资产净值所有者权益合计资产合计 15.22 17.95 42.92 47.88 52.83负债及权益合计1.23 4.54 6.76 5.96 7.855. 现金流量表 现 金 流 量 表单 位 ： 万 元项 目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金 15.60 18.00 26.40 32.40 42.00现金流入小计 15.60 18.00 26.40 32.40 42.00购买商品、接受劳务支付的现金 10.00 14.10 20.25 25.00 33.40支付给职工的现金 2.10 2.30 2.20 2.40
7、2.50支付的所得税 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00支付其他与经营活动有关的现金 2 2.1 3 3.50 4.00现金流出小计 14.1 18.5 25.45 30.9 39.9经营活动产生的现金流量净额 1.5 -0.5 0.95 1.5 2.1二、投资活动产生的现金流量：购建固定资产所支付的现金 2.00 0.00 0.00 0.00 0.00 投资活动产生的现金流量净额 -200 0.00 0.00 0.00 0.00 三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到的现金 15.00 20.00 25.00 30.00 35.00 借款所收到的现金 0.00 0.0
8、0 0.00 0.00 0.00 现金流入小计 15.00 20.00 25.00 30.00 35.00 偿还借款所支付的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 分配股利所支付的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00偿付利息所支付的现金 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00现金流出小计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00筹资活动产生的现金流量净额 15.00 20.00 25.00 30.00 35.00 四、现金及现金等价物净增加额 14.50 19.50 25.95 31.50 37.107.会计报表分析 会计报表重要数据：五年销售收入（万元）：15.60；18.00；26.40；32.40；42.00；五年净利润 （万元）：3.42；1.46；3.24；3.70；3.20；达到正现金流所需时间： 0个月；达到收支平衡所需时间： 0个月。重要比率及趋势分析：表8.项目（%） 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年销售利润率 26.92 13.11 17.27 17.90 16.33销售毛利率 35.89 44.44 46.59 22.83 20.48销售增长率 15.38 46.67 18.52 22.86
