1、审计工作的计划案例资料:某会计师事务所指派审计一部承担对常年审计客户甲公司 2013 年度财务的审计工作。审计一部成立了由 B负责的审计项目小组,成员包括 B、D、F、I、K。注册会计师 B 撰写了总体审计策略和具体审计计划,部分内容摘录如下:1、初步了解 2013 年度甲公司的经营及其所处环境状况未发生重大变化,拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。2、因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。3、对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。4、由于评估出收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其
2、认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。5、因甲公司 2013 年 9 月关闭某地办事处并注销其银行账户,拟不再函证该银行账户。6、因审计时间紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程序。7、2013 年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。在该审计一部中,注册会计师 A 担任部门经理,注册会计师 B 和 C 担任项目经理,D、E 是高级审计员,F、G、H、I、J、K、L、M、N、O 是业务助理人员。其人员的相关
3、资料如下:姓名性别年龄业务资格职业年限业务水平工作态度性格特征及其他信息A 男 40 CPA 15 很高 做事认 真 同时负责几个大客户的审计B 男 32 CPA 7 高 重视开发市场,不关心内部人际 关系C 男 31 CPA 6 高 自信,客户反馈较好,员工关系较好,但和相同资历员工关系一般D 男 30 CPA 6 较高 喜欢按照自己的习惯做事情,有 时固执E 女 30 业务助理 人员 6 较高 性格外向,善于处理人际关系F 男 28 业务助理 人员 5 较高 对薪酬不满意,孩子刚满一岁,希望能够有较多的时间陪伴家人G 女 28 业务助理 人员 5 较高 工作积 极 为人好强,坚持自己的观点
4、,不太 善于合作H 男 25 业务助理 人员 2 一般 喜欢和有能力的人一起工作I 女 25 业务助理 人员 5 一般 做事认 真 较爱学习,和同事关系较好,善于 活跃气氛J 男 26 业务助理 人员 3 较高 沟通能力一般,平时花费较多的 时间学英语K 女 26 业务助理 人员 3 较高 责任心 较强 具有较强的团队合作能力,客户 反馈比较正面L 女 24 业务助理 人员 3 一般 学习能力较强,喜欢和业务水平 高的人一起工作,比较灵活M 女 24 业务助理 人员 3 一般 做事认 真 精力旺盛,不太合群N 男 22 业务助理 人员 1 一般 做事认 真 精力旺盛,容易沟通O 女 21 业务
5、助理 人员 1 一般 做事认 真 精力旺盛,容易沟通审计项目小组成员与甲公司的关联关系及相互之间的关系如下:1.注册会计师 C 与甲公司基建处处长是战友,后者将甲公司职工集资建房的指标转让给 C,C 按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。2.注册会计师 D 与甲公司副总经理同为京剧社票友，经后者介绍，D 从其他企业处筹得款项，成功举办了个人专场演出。3.注册会计师 E 与甲公司财务经理 W 毕业于同一所财经院校。4.业务经理人员 F 曾参加过甲公司成立时的验资工作，兵担任甲公司常年财务咨询顾问。5.甲公司系乙上市公司的子公司。2013 年末，业务助理人员 G 的父亲拥有乙公司 30000 股流
6、通股股票，该股票每股市值为 12 元。6.业务助理人员 H 目前正在注册会计师 A 负责的一个大项目中工作。7.业务助理人员 I 过去连续四年参加过对甲公司的年报审计项目。8. 业务助理人员 J 目前正在注册会计师 A 负责的一个大项目中工作。9. 业务助理人员 K 的朋友于 2012 年 2 月购买了甲公司发行的公司债券 20 万元。10. 业务助理人员 M 目前正在注册会计师 A 负责的一个大项目中工作。11. 业务助理人员 N 原来是甲公司办公室主任，离职一年多。12. 业务助理人员 O 目前注册会计师 A 负责的一个大项目中工作。要求：针对注册会计师 B 撰写的甲公司的总体审计策略和具体审计计划中的事项 1事项 7，逐项指出注册会计师 B 拟定的 jihua 是否存在不当之处，如有不当之处，简要说明理由。
