1、10.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-110.1 石油保值业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务；4 估价或分摊；5 表达和披露；6 准确性业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度索 引1 2 3 4 5 6会计报表项目1. 制定套期保值方案1.13.1经营风险：套期保值计划不合理或不及时，影响后续经营实施。1.1 根据股份公司年度资源配置计划及成品油（含燃料油）进出口计划，中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）拟定年度原（料）油、成品油套期保值计划，按规定权限审批后下达。生
2、产经营管理部销售事业部6 年度套期保值计划9.101.13.1经营风险：保值实施方案制定不合理或未按规定审批，导致交易损失。合规风险：年度计划未按国家规定报批。1.2 联合石化根据经审批的年度套期保值计划和期（纸）货市场情况，制定套期保值短期实施方案，按规 定权限审批后组织实施。年度期货套期保值计划，联合石化 须报有关期货监管部门审批。联合石化 6 套期保值短期实施方案9.91.1 经营风险：保值数量与现货数量不匹配，导致保值效果不能达到预期或造成损失。1.3 分（子）公司对委托联合石化代理进口的原油和进出口成品油，按规定权限审批后作出保值决定。相关 业务部门根据保值决定，向联合石化提出口头保
3、值委托。保值数量不 应超过对应的实货数量。对委托股份公司以外的外贸代理公司代理进口的原油保值，分（子）公司比照上述规定办理。分（子）公司 8 保值委托审批单 2.11.11.1 经营风险：保值实施方案制定不合理，导致实货保值效果不能达到预期。1.4 联合石化根据分（子）公司提出的口头保值委托，制定具体实施方案。交易完成后，交易结果须由分（子）公司相关 业务部门负责人书面确认。联合石化分（子）公司7 交易结果 2.11.12.资格审查1.2 经营风险：交易员未经授权进行交易，发生损失。2.1 联合石化经理对有关业务部门及其境外子公司的交易员授权，并将被授权交易员名单向经纪公司和交易对手备案。有关
4、业务部门应提出经纪公司及交易对手名单。联合石化 6 交易员授权签约名单9.101.22.1经营风险：委托未经批准的经纪公司或交易对手进行交易，发生损失。财务风险：交易不真实，影响财务报 告。2.2 联合石化风险控制部门对业务部门提出的经纪公司及交易对手名单进行资信评估，确定交易限制条件，经财务部门会签后， 报经理班子批准。原油套期保值交易对手名 单须报股份公司原油领导小组批准。联合石化 6 交易对手名单新增交易对手审批表1.5.7 预付款项1.22.13.13.2经营风险：合同未经批准，导致 损失。财务风险：交易不真实，影响财务报 告。合规风险：期货交易场所和交易品种未经国家主管部门批准，合同
5、不符合法律、法规。2.3 联合石化风险控制部门审核期货交易场所和交易品种是否经过国家主管部门批准；会同业务部门或境外子公司审核纸货交易主合同条款，报经理班子批准。联合石化须将批准后的期货经纪公司名单、交易场所和交易品种报有关期货监管部门备案。联合石化 2 纸货交易主合同；期货交易场所国家审批文件1.12.1 存货3. 授权交易员交易1.1 经营风险、财务风险：未按保值 方案和交易指令进行交易，或未分散风险 ，造成损失，影响财务报告。3.1 联合石化相关部门业务人员根据套期保值具体方案，向 经授权的交易员下达口头交易指令。交易员 收到指令后，立即重复指令并得到确认，同时做好电话录音等，根据风险分
6、散原则与经批准的期货经纪 公司或纸货交易对手洽谈合同。联合石化 业务经办境外交易员6 成交结果通知单 2.11.1 存货1.1 经营风险：未及时反馈成交结果，导致管理信息失真。3.2 联合石化保值交易员执行完操作指令后，于当日将成交结果以书面或口头方式通知联合石化相关部门业务人员。联合石化 5 成交结果通知单 2.11.11.1 经营风险：未按规定编制和反馈交易明细表，导致管理信息失真。3.3 联合石化保值交易员在当日收市后， 应不迟于第二个工作日书面向相关业务部门报告（传真）成交结果，填写交易明 细表，包括交易时间、交易对手、品种、方向、数量、价位、计价期等内容。相关业务部门在一个工作日内将
7、书面确认回传至保值交易员并报风险控制部备案。联合石化 5 回传确认单 2.11.110.1 石油保值业务内部控制矩阵2008 年 C 10.1-2业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度索 引会计报表认定会计报表项目1 存在和发生/真实性；2 完整性；3权利与义务；4 估价或分摊；5 表达和披露；6 准确性1 2 3 4 5 64. 编制保值报告和风险管理报告1.1 经营风险：头寸变化未及时报告，导致管理信息失真。4.1 联合石化相关业务部门在保值头寸发生变化的第二个工作日编制保值报告，经其部门负责人审核后，报经理班子和风险控制部 门。联合石化
8、3 期（纸）货统计表（日报）1.1 经营风险：未及时、汇报市场及 实施情况，导致管理信息失真。4.2 联合石化按月书面向股份公司总裁班子成员报告最新市场动态和原油套期保值实施情况。如遇市 场重大变化，随 时向总裁班子成 员报告。联合石化 3 月度报告（市场动态）1.1 经营风险：未按规定编报风险评估报告，导致管理信息失真。4.3 联合石化风险控制部门编制风险评估报告，按规定报经理班子及有关人员。联合石化 3 风险评估报告5.保值结算、匹配与对账1.12.1资产安全、财务风险：未按规定 结算或追加保证金，导致资产损失，影响财务报告。5.1 联合石化保值执行人员核对期货经纪公司和纸货交易对手的资金
9、结算单，提出结算或追加保证金申 请， 经保值执行单位负责人 审核后不迟于收付款当日报联合石化相关业务部门。相关业务部门审核确认后，按规定权限审批并由财务部 门收付款或指定境外子公司收付款。联合石化 7 收计划外付款审批表2.11.1 货币资金2.1 财务风险：未及时编制、审核保 值结算单， 导致财务信息失真。5.2 保值交易平仓或计价结束后，联合石化保值执行人员编制保值结算单， 报相关业务部门负责人审 核。联合石化 经办审核5 保值结算单 2.11.1 存货1.12.1经营风险、财务风险：未及时确 认保值结果，导致管理信息、财务信息失真。5.3 联合石化相关业务部门根据审核后的保值结算单，分别
10、计算各分（子）公司保值结果，交相关分（子）公司 业务部门负责人核对并签字确认。联合石化分（子）公司5 保值结果或现货价格说明2.11.1 存货2.1 财务风险：会计核算有误，影响财务报告。5.4 对执行股份公司年度保值计划的平仓或计价期结束的头寸，联合石化保值执行人员编制保值结算单和匹配明细表，经相关业务部门审核，并按规定权限审批后，报财务部 门进行账务处理。相关会 计凭 证须经不相容岗位人员稽核。例外事项须由联合石化报财务部，经股份公司总裁班子成员批准后进行账务处理。联合石化 记账稽核审批6 保值结果计算与匹配明细表2.11.1 存货2.1 财务风险：未及时对账并处理差异，影响财务报告。5.
11、5 联合石化业务部门和财务部门至少每月核对期纸货交易及结算情况，发现差异， 应查明原因，及时处理。联合石化分(子)公司5 核对记录 2.11.1 存货6.档案管理3.1 经营风险：档案保管不完善，导 致管理信息失真。6.1 联合石化业务部门、境外子公司在合同 执行完一个月内分别对套期保值方案、交易原始资料等业务 档案整理归档，保存期至少 3 年；境外期货业务有关开户文件、授权文件等档案至少保存 15 年。联合石化 2 业务档案 9.102.11.13.1 经营风险：档案保管不完善，导 致管理信息失真。6.2 联合石化财务部门对结算原始资料及会计核算资料等整理归档，保存期按照 3 年与会计资料保存期孰长为准。联合石化 2 财务档案 2.11.17.合规检查3.1 合规风险：未按国家规定进行合规检查。 7.1 联合石化合规经理每季度结束 20 日内完成季度合规检查，每年度结束 30 日内完成年度合规检查，编制合规检查报告由经理审核后， 报国家有关监管机构。联合石化 2 合规检查报告
