1、 文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 银行成本管理论文银行财务管理论文：加强商业银行全面成本管理的几点建议全面成本管理是各家商业银行非常关注的一项工作，也是关乎各行可持续发展的一项基础工作。全面成本管理的要求不是仅仅控制成本，而是要实现成本效率最高。不是少做事，减少投入，或者多冒风险少花钱，而是正确地、适度地做事，把钱花得聪明，花得值。全面成本管理的目标是要使银行从战略上建立相对的成本竞争优势，在同业的比较中，做同样的事，解决同样的问题，投入要能够做到最少、最优，建立相对成本竞争优势。一、正确理解全面成本管理的含义全面成本管理运用成本管理的基本原理与方法体系，依据现代企业成本
2、运动规律，以优化成本投入、改善成本结构、规避成本风险为主要目的，对企业经营管理活动实行全过程、广义性、动态性、多维性成本控制的基本理论、思想体系、管理制度、机制和行为方式。全面成本管理以培植企业核心能力为目标，克服了传统成本管理的观念、对象、体系等方面上的缺陷，其内容、核心、对象、方法等方面相对传统成本管理都具有变革性的变化，不仅要严格控制管理费用和资金成本，以最小投入获得最大价值，还要把风险成本和资本成本纳入成本管理的范畴，实行全面的成本管理。可以说，全面成本管理是成本管理的重新构建管理模式。通过充分借助和发挥全面成本管理平台作用，创新成本管理手段，调动全员、全责任中心的成本管理意识，推动成
3、本价值最大化，实现财务价值、产品文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 价值、业务条线价值、员工价值、责任中心价值、企业价值的多位一体，最终实现企业价值最大化。二、加强全面成本管理的几点建议为确保银行价值最大化经营目标的实现，需要商业银行在组织和管理业务经营活动中围绕以下五个方面来开展：时代金融（一）调整负债结构，降低资金成本资金成本指的是商业银行筹集和使用资金必须支付的各种费用。资金成本包括用资费用和筹资费用。用资费用指商业银行在使用资金中支付的费用，如存款利息支出、股利等；筹资费用指商业银行在筹集资金中支付的费用，如借款手续费、证券发行费等。资金成本是商业银行主要的经营支出，
4、资金成本的高低直接影响着商业银行实现利润的多寡。因此商业银行应该适时调整负债结构，降低资金成本。选择资金来源，拟定最佳的筹资方案，以达到加权平均资金成本最低、同时企业价值最大的目的。一是大力吸收活期存款。发展存款不仅支持银行扩大经营规模，也是创造效益的重要途径。根据存贷款每亿元效益贡献测算显示，每亿元活期存款、通知存款或协定存款价值创造高于每亿元一年期基准利率贷款，因此，商业银行在吸收存款时不仅要关注业务量的增减变动，还要关注到期定期存款及新增存款存放期限，积极引导客户存放期限短期化，努力实现长期定期存款合理向短期迁徙，提高存款单位价值贡献。此外，还应关注宏观调控政策、市场利率（Shibor）
5、等形势变化，增强形势的敏感性，要将存款吸收日内部转移价格作为重要衡量因素，综合考虑文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 货币时间价值、吸收成本等各类因素，准确测算存款效益，不违背市场规律制定业务决策。通过加强主动负债管理，把握好政策导向，大力吸收低成本的活期存款，鼓励吸收一年期以下定期存款，对无盈利甚至亏损的一年期及以上定期存款通过分析宏观升息环境，营销替代理财产品等措施，合理转化客户需求，减少存款成本支出，增加中间业务收入。二是大力吸收外币存款，以美元为代表的外币利率始终处于较低水平，远低于人民币存款利率，因此要大力发展外币存款业务，以降低国内商业银行的资金成本。三是适时发行
6、次级债，为商业银行提供长期稳定的资金来源，从而降低融资成本；四是对资金市场进行合理的预测，选择资金融资的最佳时期，提升股票和债券发行价格、降低发行成本。（二）加强定价管理、提高资产收益从目前的外部形势判断，政策导向将导致贷款增速较以往年度有所回落，贷款供求关系变化有利于贷款利率少下浮、多上浮，正是加强贷款结构调整和提高议价能力的有利时机。因此，商业银行要进一步加强经营意识，强化定价管理，既不能盲目争夺市场，做赔钱买卖，也不能忽视市场状况，定价过于僵硬影响业务开展，通过充分挖掘客户的综合贡献度，树立精细化管理的理念，争取价值创造的最大化。（三）强化投入产出、压缩管理成本对一个企业来说，任何一项支
7、出行为都应该是理性的，即投入是要追求回报的，否则就不是一种企业行为，对银行而言，诸如为文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 什么要增设网点，有没有客户，客户结构怎么样，需要提供哪些金融服务，投资规模多大，回报有多少等等，都是我们在投入前需要深思熟虑的。虽然近年我行在项目投入产出分析方面作了不少工作，但同时也还存在如下一些不容忽视的问题：如对科技开发、市场营销等某些重大财务支出项目的投入产出分析仍然缺乏有效的方法，部分行为争抢有限的财务资源，不同程度地存在人为夸大产出数据等现象，投入尚不可避免地带有盲目性，既增加了支出，浪费了资源，又降低了收益，这些都是与提升价值创造能力要求相悖
8、的，需要商业银行在开展业务和管理活动时，树立和坚持计算投入产出的思想，进一步提高价值创造能力。一是推行部门预算，压缩管理成本。管理成本指商业银行为组织经营而发生的各种费用，包括工资、会议费、电信费、差旅费、水电汽费及各种摊销、折旧等。目前商业银行管理层级较多，每个管理层级设置了经营、管理、综合以及党政工团等若干职能部门，要压缩管理成本，首先减少管理层次，加大一级分行和二级分行对下的直管力度，实行扁平化垂直管理，削减管理机构和人员，使后台管理人员前移，充实一线前台；二是合并职能部门，推行部门预算，对横向各职能部门和各营业网点实行部门预算，对各项费用支出在年初一次性全部核定给各部门，打破费用分配上
9、的大锅饭，使各部门根据当年工作目标和任务自行安排支出，以体现“责、权、利”的统一，调动其增收节支的积极性和主动性，从根本上抑制盲目支出的冲动，促进其合理安排支出，有效统筹、配置资源；三是实行定额管理，如对书报资料费、电信文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 费、差旅费、办公用品、微机耗材等弹性支出，根据部门职能性质分类确定费用定额，按照部门人员、微机台数分别核定费用，使每一位员工都能从我做起，节约支出，提高全行员工节支的意识。四是通过网络通讯，充分运用科技优势降低成本，进一步推广无纸化办公，运用系统内部的局域网传递、发送文件信息，实行网上培训，提倡召开视频会议和电视电话会，这既
10、提高了工作效率，又降低了管理成本。（四）提高资产质量，减少风险成本。风险成本是指一般情况下业务所承担的风险可能带来的预期损失。商业银行是经营货币信贷业务的特殊金融企业，其本身就具有内在的风险，在经营中由于各种不确定因素，不可能实现真正的零风险。要提高收益，创造更多价值和回报，必须增加风险资产，因为没有资产就没有收益，风险和收益相互配比。因此商业银行在经营过程中应在风险和收益之间寻求一个恰当的平衡点，在保持风险可承受的情况下实现银行价值最大化。商业银行的风险成本一般通过提取贷款损失准备的方式直接计入商业银行的经营成本，在商业银行提供的产品定价中转移给客户。就商业银行的经营特点来说，利息带来的经营
11、利润重要，而本金形成的资产更重要。如果贷款本金经营管理不善，不仅得不到利息，还面临这资金遭受损失的风险。商业银行贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种，专项准备按照贷款质量五级分类结果及时足额计提，正常、关注、次级、可疑、损失类贷款准备金计提比例分别为 1%、2%、25%、50% 和 100%，文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 特种准备由商业银行根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。随着贷款质量下降，计提的损失准备比例越高，成本越大。因此商业银行切实提高贷款质量，首先严把贷款入口关，严格贷前审查，上收审批权限、集中审批，完善信贷审批体制，将风险拒之门外；二是强化贷款
12、管理，建立与经营管理体系相适应的风险预警体系和约束平台，提高对五级分类不良贷款反映的敏感性；三是合理选择贷款区域，不断优化资产结构，积极寻求使回报最大化的资产组合方式和经营策略，避免或减少客户风险和行业的周期风险的形成，降低风险成本。四是更新经营理念，引入资本成本。商业银行的资本应不同的管理需要分为三种：账面资本、监管资本和经济资本。账面资本又称权益资本，是商业银行财务报表中显示的所有者权益，它包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等；监管资本是从监管的角度，按监管当局的要求计算的资本，包括核心资本和附属资本，商业银行的权益资本基本上等同于监管资本中的核心资本；这两种资本都是可以从账面取
13、得直接计算。经济资本是基于商业银行经营风险的资本，是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失等额的资本，用来衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。引入经济资本理念是将风险带来的未来可预计的损失量化为当期成本，直接对当期盈利进行调整，经风险调整后的利润不仅反映了商业银行的盈利能力，而且还充分考虑了该盈利能力背 84 后承担的风险，其目的就在于促进商业银行树立为股东创造财富而不是账面价值的经营理念文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 和股东价值最大化的经营目标。资本成本是指商业银行为取得和长期占有资本而付出的代价，包括资本的取得成本和占用成本，是
14、商业银行经营活动中可能产生的“不可预测”的损失。用公式表述为：资本成本经济资本*所在金融市场的平均资本回报率，经济资本=风险资产平均余额*经济资本分配比例。经济资本在根据风险状况对资产进行分类的基础上，对各类资产确定一个资本分配系数，相应计算出不同资产分配的经济资本。将经济资本在各类风险、各个层面和各种业务之间进行分配，通过经济资本分配的调节手段，使商业银行逐步退出质量不高、风险收益不理想、前景不乐观的领域，调整贷款产品的结构。既能有效控制商业银行的总体风险，又能使商业银行的业务发展和资产扩张向价值最大化方向转化。资本是商业银行防范风险的最后屏障，但过度持有资本会降低股东的收益率，因此商业银行
15、应在风险适度的前提下尽可能降低资本规模，并通过适度举债降低资本成本、提升银行价值、提高股东收益。因此商业银行要对全部风险资产确定一个合理的发展计划和质量控制计划，发展和保留那些能够给商业银行经营带来较大资本回报的产品和部门，与全行的区域、产品、客户和行业风险资产配置规划相结合，支持有效益、有质量、有竞争力和长远发展能力的业务发展。商业银行资本作为吸收意外损失和消除银行不稳定因素的重要力量，是一种珍贵的、稀缺的资源。有些商业银行资本性占用比例过高，大多数资本已经固化为办公楼、车辆、机器设备等固定资产。这些资本性占用越多，商业银行用来抵御风险的能力越弱，占用的时间越文章源于科技论文发表网： QQ:1003 59168 长，其成本越高。因此商业银行应积极处置低效无效资产，压缩资本性占用；特别是对闲置的资产，随着机构改革和扁平化管理，对一些撤并网点和营业结构的闲置办公用房、淘汰设备应及时处置，以降低资本性占用，逐步活化存量资本。
