1、一、单项选择题：1. 财政法的调整对象（C） 。A.财政法律关系 B.财政行为 C.财政关系 D.财政法律行为。2. 我国目前的财政监督机关是（C）A.立法机关 B.政府财政机关 C.审计机关 D.司法机关。3. （A）原则是现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位。A.财政民主主义 B.财政法定主义 C.财政健全主义 D.财政平等主义。4. 在具体的执法过程中，财政平等主义仅仅限于（B）的平等。A.财政部门与财政相对人相互之间 B.财政相对人相互之间 C.同级财政行政机关相互之间 D.上下级财政行政机关相互之间。5. 我国自 1994年 1月 1日起改革过去的财政管理体制，对省、
2、自治区、直辖市和依计划单列市实行（D）财政管理体制。A.地方财政包干体制 B.中央地方按比例分享制C.中央地方统收统支制 D.分税制。6. 实质上的（A）是指调整预算关系的法律规范的总称。A.预算法 B.金融法 C. 保险法 D.税法。7. 预算草案需要经过特定的机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力，而且非经法定程序，不得变更。根据我国预算法的规定， （A）负责审查和批准中央预算。A.全国人民代表大会 B.中国人民银行 C. 国务院 D.财政部。8. 法律规定，中央预算的调整方案必须提请（B）审查和批准。A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.
3、财政部。9. 下列现行税法中属于实体法的是（A） 。A.增值税暂行条例B.税务行政复议规则 C.税收征收管理法 D.税务行政处罚实施办法 。10. 税法属于（C） 。A.单纯意义上的实体法 B.单纯意义上的程序法 C.实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D.以上说法都不对。11. 下列（D）不属于税收法律关系原主体。A.自然人和纳税人 B.法人纳税人 C.征税机关 D.国务院。12. （C）属于增值税的纳税人。A.为其所地单位修理发生故障的机器的职工 B.为客人理发的理发师 C.加工玉器的某个独资企业 D.进口货物的出口方。13. 下列行为中， （C）应缴纳增值税。A.从事自行车维修的甲，
4、免费为残疾学校的学生修理自行车 B.某乙将其生产的商品销毁 C.某企业出租生产设备 D.某单位转让其房地产。14. 根据我国企业所得税法以的规定， （D）应当缴纳企业所得税。A.合伙企业 B.个人独资企业 C.个体工商户 D.公司企业。15. 采购人的范围不包括（D） 。A.各级国家机关 B.医院 C.各民主党派 D.某大型国有独资公司。16. 政府采购应采取的主要方式是（A） 。A.公开招标方式 B.邀请招标方式 C.竞争性谈判方式 D.询价方式。17. （C）不是税率的基本形式。A.比例税率 B.累进税率 C.浮动税率 D.定额累进税率。18. 我国当前的增值税属于（C）类型。A.消费型增
5、值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.混合型增值税。19. 下列（C）不属于我国目前解决税务争议的方法。A.税收下午复议 B.税收行政诉讼 C.税收仲裁 D.与征税机关进行协商。20. （D）不是累进税率的基本形式。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.定额累进税率。二、多项选择题：1.财政法的基本原则包括（ABCD）A.财政民主主义 B.财政法定主义 C.财政健全主义 D.财政平等主义 E.财政公平主义。2.我国预算收入的项目主要包括（ABCD）A.税收收入 B.依照规定应当上缴的国有资产收益 C.专项收入 D.其他收入 E.各项罚款。3.税收的特征包括（ABC）
6、 。A.财政性 B.无偿性 C.法定性 D.固定性 E.经济性。4.增值税的纳税人包括（AC）A.一般纳税人 B.特殊纳税人 C.小规模纳税人 D.大规模纳税人 E.事业单位。5.关于预算，下列说法错误的是（BC） 。A.全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督，县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督B.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级人民代表大会常务委员会审查和批准 C.各级政府应当在每一预算年度内至少三次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告 D.各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其各单位预算的执行，并向本级政府和上一级政府财政
7、部门报告预算执行情况 E.各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。6. 税收法律关系的要素主要包括（ABC） 。A.税收法律关系主体 B.税收法律关系客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系的本质 E.税收法律关系的性质。7.税务机关在税收活动中享有广泛的权力，下列（ABCD）属于税务机关依法享有的权力。A.税务管理权 B.税务征收权 C.税务检查权 D.税务违法处罚权 E.税务管辖权。8.下列（ABC）属于政府采购当事人。A.进行政府采购的团体组织 B.供应商 C.采购代理机构 D.政府采购监督管理部门 E.中间商。9.下列采购活动中，不适用政府采购法的有（ABC
8、D） 。A.军队进行的军事采购 B.政府在“禽流感”期间紧急采购医药物品 C.香港特区政府采购办公用品 D.涉及国家安全和秘密的采购E.企业的采购。10.我国增值税的税率包括（ABD） 。A.17% B.13% C.33% D.0 E.25%。11.税收法律责任的形式包括（ACD） 。A.经济责任 B.违宪责任 C.行政责任 D.刑事责任 E.民事责任。12.预算的编制原则包括（ABCDE） 。A.必须按照复式预算方法编制 B.遵循量入为出、收支平衡的原则 C.应与国民生产总值的增长率相适应 D.应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针E.应当统筹兼顾、确保重点、妥善安排。三、判断分析题：1. 财政法
9、定主义原则是财政法的立法基础。 （） 财政民主主义原则是现代财政法关注的核心，也是整个财政法的立法基础。2. 财政法的调整对象是财政关系，其在发展过程中是一成不变的。 （） 财政法的调整对象是财政关系，其在发展过程中并不是一成不变的。受财政职能不断变化的影响，财政关系的质量和实际上都在随之变化。3. 财政法的四个基本原则的独立性只是相对的，它们相互之间仍然有着内在的联系。 （） 四个基本原则的独立性只是相对的，它们相互之间仍然有着内在的联系。财政民主主义是现代社会整个财政法的基础，它在财政法体系中居于核心地位。财政法定主义是对财政法在形式上的要求，它旨在保障民主原则在制度上的实现。财政健全主义
10、是对财政法在功能上的要求，它旨在降低财政风险，确保财政运行不至于偏离安全稳健的目标。财政平等主义则是对财政法在价值上的要求，它保障通过民主机制和法律程序制定的财政法本身是符合正义的。4. 各级政府、各部门、各单位应当按照上一级政府规定的时间编制预算草案。 （） 各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定的时间编制预算草案。5. 中央预算的调整方案必须提请国务院审查和批准。 （）中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。6. 政府采购，是指各级国家机关、企事业单位和团体组织使用财政性资金我，采购依法制定的、集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 （
11、） 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金，采购依法制定的、集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。7. 公平竞争原则要求采购人严格按照规定的条件和程序办事，同等地对待每一个供应竞争者，不得对不同的供应竞争者采用不同的标准。 （） 政府采购法要求采购人严格按照规定的条件和程序办事，同等地对待每一个供应竞争者，不得对不同的供应竞争者采用不同的标准。8. 政府采购合同，可以采用书面形式或者法律规定的基本形式。 （） 政府采购合同，必须是书面形式。9. 纳税人包括自然人、法人和非法人单位等。 （） 纳税人，是指依照税法规定直接负责纳税义务的单位和个人。任
12、何一个税种都必须有纳税人。纳税人包括自然人、法人和非法人单位等。四、问答题：1. 试述财政法的概念及其调整对象。 答： 2. 财政法的基本原则包括哪些？答：3. 何谓国家预算管理职权？答： 4. 何谓预算调整？预算调整应经过什么样的程序？答： 5. 政府采购的范围如何确定？政府采购的方式有哪些？答： 6. 税法的构成要素包括哪些内容？答：7. 为什么说税率是税收法律制度的中心环节？答： 8. 试述主要实体税法的内容。答：五、案例分析题：1.2000年 12月底，某市地方税务局在对其辖区内的单位进行税务检查时，发现一会计师事务所没有按照规定代扣代缴其 10名员工个人所得税 20000元。税务局责
13、令该会计师事务所在 3个月内缴清所欠税款，但是该会计师事务所以债务过多推诿搪塞，而且采取作假账的方式应付税务机关的检查。税务机关多次向该所发出催税款通知书，该所仍逾期不缴。为了保证税款顺利缴入国库，税务机关依法通知其开户银行强制扣缴其账户中的存款 20000元。该所对税务机关采取的强制措施不服提起行政诉讼。请问：你认为税务机关的处置正确吗？答：本案中，该会计师事务所为其成员的所得税款扣缴义务，应当按照法律法规的规定，代扣代缴个人所得税，但是，该所却以种种理由为借口，不及时履行其义务，而且还采取作假账的方式来逃避税务检查，因此税务机关有权采取强制执行措施保证税款入库，并且可以处以相应的滞内金。2
14、.某市职业技术学院以公开招标方式采购一批计算机设备。该采购项目预算价为 68.8万元，有 6家供应商前来参加投标。开标后，供应商的投标报价分别为 78.77万元、69.42 万元、81.67 万元、91.79 万元、80.66 万元、84.73 万元。评标结束后，评标委员会发现：供应商有违法、违规行为，且所投标报价都超过了采购预算，于是慎重向该学院提出建议废标的书面评标报告。该学院报经市政府采购监督管理部门同意，当场宣布废标。请问：该案件给我们什么启示？答：废标给政府采购工作提出了更高要求。一是要对政府采购法 、 招标投标法等法律法规了如指掌，精通评标业务知识。该采购项目预算价为 68.8万元
15、，而 6家投标人的报价都超过了采购预算，符合废标情形，二是有较强的执业能力，依法评标，根据招标文件确定的评标和方法，公正客观地对投标文件进行评审和比较，遏制违法违规行为，出具中肯的评标报告。三是学院要重视投标工作，使政府预算顺利执行，保证政府采购的严密性。3.某公司开业并办理了税务登记。2 个月后的一天，税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定期限办理纳税申报（每月 17 日为申报期限） ，并处罚款。公司经理对此很不理解，跑到税务机关辩称：本公司虽已开业 2个月，但尚未做成一笔生意，没有收入又如何办理申报呢？请问：依照税收征管法的规定，该公司的做法有无错误？如有错，错在哪里？应如何处理
16、？答：（1）经理的解释是错误的（2）根据征管法规定，公司不论有无收入，只要进行了税务登记就应该按期办理纳税申报。4.某市国税局在一次普通发票检查中，发现其所属辖区内某国有企业投资的下属公司擅自使用收据，不申报纳税。于是，国税局的办案人员依法要求其限期改正，并提供以前经营中使用的票据。而该公司以自己未办理工商营业执照为由，声称其不具备法人资格，不是纳税主体，因此没纳税义务，并且拒不改正错误，拒不接受税务机关的检查，拒不提供账簿。在无法从正面查清事实的情况下，办案人员从侧面出击，寻找消费者了解情况。根据多方调查取证，办案人员得知该公司与上级母公司存在着业务上的指导关系，但人员管理独立，经费自收自支
17、，属独立核算企业，并找到了该公司开具的业务收费凭证。根据事实，办案人员下达了税收违法事项限期改正通知书，以及税收处罚事项告知通知书，对其未按照规定办理税务登记、未按照规定使用发票、未按照规定申报纳税的行为进行处罚，并要求其限期改正。请问：税务机关的处罚是否正确？答：本案涉及的主要是企业所得税的纳税主体问题。根据企业所得税法的规定：内资企业所得税的纳税人必须是实行独立经济核算的企业或者组织，即应同具备以下条件：（1）在银行开设结算账户；（2）独立建立账簿，编制财务会计报表；（3）独立计算盈亏。也就是说，不管企业是否具备法人资格，只要企业实行独立核算，那么，该企业就是企业所得税的纳税人。由此判断本案中该公司属于企业所得税的纳税人，应缴纳企业所得税。
