1、,税收的成本,第八章,税收的成本,税收是如何影响市场参与者的福利的？,税收效应,P,0,Q,S,D,没有税收时的价格,征税时的 均衡数量,卖者得到的价格,税收收入,T = 税收规模,Q = 商品销售数量,TQ = 政府的税收收入,税收收入,P,0,Q,没有税收 时的数量,S,D,卖者得到 的价格,有税收时的数量,买者支付 的价格,税收是如何影响福利的,Q,0,Price,D,S,Q1,Q2,消费者剩余减少 (B+C) 生产者剩余减少 (D+E),税收收入 = (B+D),无谓损失 = (C+E),=,PB,P1,没有税收时的价格,=,PS,卖者得到的价格,=,买者支付的价格,税收引起的福利变动
2、,没有税收时,有税收时,变动,消费者剩余,A + B + C,A,- (B + C),生产者剩余,D + E + F,F,- (D + E),税收收入,none,B + D,+ (B + D),总剩余,A + B + C + D + E + F,A + B + D + F,- (C + E ),C+E 的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失。.,无谓损失与贸易的好处,税收导致无谓损失是因为税收阻碍了人们从交易中得到好处。 假定买者的评价是100，卖者的成本是80，税收是40。 没有税收情况下，总剩余为20 有税收的情况下，此交易无法实现，总剩余为0。,无谓损失,Q,0,P,D,S,Q1,P
3、B,没有税收时 的价格,PS,Q2,卖者的成本,PE,税收扭曲与弹性,Q,P,D,S,0,当供给缺乏弹性时，税收的无谓损失小。,(a) 供给缺乏弹性,税收规模,税收扭曲与弹性,Q,P,D,S,0,税收规模,当供给富有弹性时，税收的无谓损失大。,(b) 供给富有弹性,税收扭曲与弹性,Q,P,D,S,0,(c) 需求缺乏弹性,税收规模,税收扭曲与弹性,Q,P,D,S,0,税收规模,(d) 需求富有弹性,无谓损失的决定因素,供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大。,税收变动时的无谓损失与税收收入,税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大。,无谓损失和税收收入,PB,Q,Q2,0,P,Q1,D,S
4、,PS,(a) 小额税,D,S,PB,Q,Q2,0,P,Q1,PS,无谓损失和税收收入,(b) 中额税,税收收入,PB,Q,Q2,0,P,Q1,D,S,PS,无谓损失和税收收入,(c) 大额税,税收变动时的无谓损失与税收收入,(a) 无谓损失,无谓损失,0,税收规模,无谓损失和税收收入,小额税，税收收入少. 随着税收规模提高，税收收入增加。 税收规模进一步提高，市场规模缩小，税收收入开始下降。,税收变动时的无谓损失与税收收入,(b) 税收收入 拉弗曲线（the Laffer curve),税收收入,0,税收规模,税收变动时的无谓损失与税收收入,税收规模增加，其无谓损失迅速扩大。 相反，税收收入
5、先增加，随着税收规模进一步扩大，市场萎缩，税收收入减少。,拉伐曲线和供给学派经济学,拉弗曲线阐述了税收规模和税收收入之间的关系。 供给学派经济学反映了里根和拉弗的观点：降低税率可以刺激更多的人工作从而提高税收收入。,小结,对商品征税减少了买者和卖者的福利，消费者剩余和生产者剩余的减少量超过了政府的收入增加， 总剩余减少了，这部分减少的总剩余被称为无谓损失。,小结,税收之所以会导致无谓损失是因为税收减少了买者的消费量和卖者的生产量。 买卖行为的改变使得市场规模缩小到了总剩余最大时的市场规模水平以下。,小结,随着税收增加，税收扭曲越大，无谓损失也就越高。 税收收入最初是随着税收规模的增加而增加的。 但最终，较大的税收规模会导致税收收入的减少。,
