1、第六章 固定资产管理系统,【本章学习要求】要求掌握输入固定资产卡片的方法；掌握固定资产增加、减少、变动的操作方法和要求；掌握固定资产折旧的处理过程及操作方法。了解固定资产账套内容及作用，熟悉固定资产月末转账、对账及月末结账的操作方法。 【本章主要内容】1、固定资产管理系统概述2、固定资产管理系统初始化3、固定资产管理系统日常业务处理4、固定资产管理系统期末处理,【本章难点】1固定资产变更的操作方法2固定资产原始卡片的修改3计提折旧,第一节 固定资产管理系统概述,固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产管理系统的主要任务是，正确反映固定资产的分类、计
2、价以及增减变动等情况，做好对固定资产的总分类核算和明细分类核算，保护公共财产的安全与完整；正确计提固定资产折旧，编制固定资产折旧报告表。,一、固定资产管理系统的特点 1、数据量大：价值大，数量多。 2、数据变动少 ：固定资产价值高、使用时间长，一经投入使用，平均增减变动比较少。 3、输出数据多。,二、固定资产核算系统与总帐系统的关系在会计核算系统中，固定资产核算系统实现对固定资产数据的管理和折旧费的计算，其数据的处理结果必须传递到帐务处理系统中，生成总帐、明细帐等帐务的数据，是帐务处理系统中固定资产、累计折旧等账户的数据来源。因此，固定资产核算子系统是会计核算系统中的一个子系统，实现对固定资产
3、部分的数据进行预处理,图为固定资产管理系统与其他系统的关系。,二、固定资产子系统的功能 1、管理固定资产卡片。对固定资产卡片进行录入、增减、删除等管理。2、管理固定资产的增减变动情况。随时更新固定资产卡片内容。3、计提折旧、分配折旧费用。支持对使用年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等基本折旧方法，具备分配折旧费用和计算固定资产净值等功能。,三、固定资产管理业务的处理流程,固定资产管理系统的操作流程 1）系统初始化输入全部固定资产卡片到固定资产卡片文件，形成固定资产核算的基础数据； 2）日常处理每月发生固定资产增减变动时，根据相应的固定资产增减变动原始凭证，输入有关数据到固定资产增减变
4、动文件，并据此文件输出固定资产登记簿和固定资产增减变动表；,3）期末处理计算固定资产折旧，输出固定资产折旧计算表，同时编制机制转账凭证送给账务处理系统；用固定资产增减变动文件更新固定资产卡片文件，并根据有关增减数据编制记账凭证传送给账务处理系统，根据固定资产卡片文件输出固定资产卡片和固定资产明细分类表.固定资产系统的对账和结账,第二节固定资产管理系统初始化 一、系统的启用与注册 二、建立固定资产账套固定资产系统初始是根据单位的具体情况，建立一个适合需要的固定资产子账套的过程。第一次使用固定资产系统打开账套时，系统自动提示进行账套初始化。系统初始化分几个步骤：开始使用期间设置、折旧设置、编码方式
5、设置、对账设置。,1、 约定与说明。其内容是该账套的基本信息和系统处理的一些基本原则，需要使用者认真检查、确认。2、 启用月份。如果需向总账系统传递凭证，则固定资产系统的启用月份不得在总账系统的启用月份之后。启用日期确定后，在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据，在启用月份开始计提折旧。,3、 折旧信息。其目的是选定本单位的主要折旧应用方案。系统设定每个月均计提折旧，但折旧的汇总分配则按使用者选择的周期进行。一旦选定，系统将自动在相应的月末生成折旧分配表, 并提示使用者制作记账凭证。4、 编码方式。资产类别编码是固定资产分类管理的基础和依据。,5、 账务接口。可以根据需要选择固定资产系统是否
6、与总账系统接口。选中“与账务系统进行对账”，表示选择本系统与总账系统对账，随时都可以了解固定资产管理系统的固定资产价值及累计折旧的余额和总账系统的数值的相等情况。6、 其他参数。还有一些业务处理控制参数，需要在“选项”中补充完整。例如，本账套业务发生后是否立即制单；月末结账前是否要完成制单登账业务；缺省入账科目等。,在建立固定资产账套的过程中需要注意的问题： （1）资产类别编码设置固定资产的基础数据量大，为了正确的输入和便于进行数据分类汇总处理，需要对每一固定资产类别进行编码。固定资产类别编码由若干基本编码组成，编码的好坏直接影响计算机数据处理的效率和输出管理信息的能力。一般按照国家规定的四级
7、六位进行编码设置，即2112。,（2）部门编码设置 （3）固定资产编码 一般采用“类别编码+部门编码+序号”组成 如：实验书P108012 101 001 012交通运输设备非经营设备 101管理中心的总经理办公室 001固定资产的顺序号 注：每一帐套的编码方式只有一种，设定后不能修改。,另外除了可以建立新的固定资产账套外，还有删除和修改固定资产账套的功能。 （1）删除固定资产账套。系统提供了重新初始化账套的功能（在“维护”中）。 （2）修改固定资产账套。修改指定核算单位的有关设置或数据内容（在“选项”中）。,三、 固定资产账套的基础设置 选项设置 部门档案设置 部门对应折旧科目设置 资产类别
8、 增减方式 使用状况 折旧方法设置,基础设置选项设置 选项设置的内容多数是建立固定资产子账套时的参数 该界面上面有四个选项卡，可以对其中的一些选项卡进行修改，其中“基本信息”是不能修改的。 （1） “与财务系统接口”选项卡主要是与账务系统对账及制单等信息。 （2）“基本信息”选项卡主要是账套号、账套名、使用单位、主管姓名等信息。 （3）“折旧信息”选项卡主要选择折旧方法及折旧周期。 （4）“其他”选项卡主要进行固定资产及类别编码方式的选择和修改,基础设置部门档案设置 部门档案设置已经在“企业门户”中的“基础档案”中设置好了，在此可以根据实际需要对部门档案进行增加、修改、删除操作。,基础设置部门
9、对应折旧科目设置 对应折旧科目就是以后在计提折旧时，折旧费应计入成本费用的科目名称。 按照会计规定，折旧费应按照使用部门分别计入不同的成本费用科目中，如生产部门的折旧费应计入“制造费用”，工程项目耗用固定资产发生的折旧费应计入在建工程成本中等。 设置对应折旧科目即给每个部门输入相应的成本科目。,基础设置资产类别 当固定资产的种类很多时，需要将其进行分类，以强化固定资产的管理。 建立资产类别时需要录入：类别编码、类别名称、使用年限、净残值率、计量单位 、计量属性、折旧方法和卡片样式等。 可建立“房屋及建筑物”、“机器设备”、“运输设备”、“办公设备”等类别。,基础设置增减方式 增减方式包括增加和
10、减少两种类型，系统设置了六种增加方式和七种减少方式。 增加方式包括：直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入和融资租入。 减少方式包括：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损和融资租出。用户可根据需要增加或删除增减方式。 在增减方式设置中，还可以为各种增减方式设置对应入账科目,增减方式对应的入账科目 增加方式： 直接购入银行存款 投资者投入实收资本（或股本） 盘盈待处理财产损溢 在建工程转入在建工程 融资租入长期应付款。 减少方式： 出售固定资产清理 盘亏待处理财产损溢 投资转出固定资产清理 捐赠转出营业外支出 报废、毁损固定资产清理 融资租出长期应收款,基础设置使用状况 使用状况设
11、置主要明确固定资产是使用中的、未使用的还是不需用的固定资产，从而为准确计提折旧提供依据，有利于掌握固定资产的使用情况，提高资产的利用效率。 可根据需要增加、修改和删除使用状况。 使用状况一经使用，则不能被删除。,基础设置折旧方法设置,固定资产管理系统要自动计算折旧，还需要进行折旧方法设置。 系统提供了六种折旧方法，并列出了折旧公式，以及月折旧额的公式。 如这几种方法不能满足需要，可单击“增加”按钮，自定义设置合适的折旧方法。 对系统提供的折旧方法可以选用，但不能修改。,四、 固定资产卡片设置 1、卡片项目设置 2、卡片样式设置 3、原始卡片的录入：根据前面设置，录入各固定资产的信息。原始卡片是
12、指固定资产系统启用前手工管理情况下的固定资产原始数据。原始卡片的录入不必在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。系统正式使用后需新增的卡片则不再是原始卡片，而是作为变动资料处理。,主要录入项目的录入方法及注意事项说明如下开始使用日期，必须采用“年-月-日”的格式录入。当开始使用月份小于录入月份，在“原始卡片”里录入，当开始使用月份等于录入月份，只能通过“资产增加”功能录入。,固定资产管理系统中，一般采用个别折旧法计提折旧，通常有如下几种折旧方法： 平均年限法。 工作量法。 双倍余额递减法。 年数总和法。 累计折旧。表示该固定资产至目前为止累计计提的折旧额。对于初始卡片，是指到开始使用固
13、定资产管理系统时的累计已提折旧。 原值。指固定资产的入账价值。原值应与账务系统中“固定资产”科目的账面价值一致。,预计残值。指本项固定资产的预计净残值。累计工作量。表示该固定资产至目前为止累计工作总量。录入固定资产卡片的主要操作有：增加卡片、删除卡片、保存编辑的卡片、修改卡片等。,卡片操作概述 1.增加原始卡片 1）单击工具栏原始卡片录入或从【卡片】菜单中选择【原始卡片录入】 2）选择要录入的卡片所属的资产类别。进行录入原始卡片操作，直接出现卡片界面，缺省的类别为该卡片的类别。 3）录入或参照选择各项目的内容。一些主要项目的说明，在光标位于该项目时，按F1得到随机帮助。 4）资产的主卡录入后，
14、单击其它页签，输入附属设备和录入以前卡片发生的各种变动。附属页签上的信息只供参考，不参与计算，也不回溯。 5）单击保存后，录入的卡片已经保存入系统。,2.修改卡片 1）从卡片管理列表中双击调出该卡片，这时卡片处于查看状态。 2）单击编辑选择【编辑】，或单击工具栏修改。 3）修改要修改的内容。 4）如果修改的是原值或累计折旧，而该资产制作了记账凭证，只有删除该凭证才能修改。,3.删除卡片 1）从卡片管理列表中双击调出该卡片，这时卡片处于查看状态。 2）单击编辑选择【删除】，或单击工具栏删除。 3）屏幕显示“确实要删除该卡片？”，单击“是”，即成功删除该卡片。,第三节固定资产管理系统日常处理和期末
15、处理,一、增加固定资产固定资产增加的基本途径，可分为固定资产的购建、外单位转入、捐赠、盘盈等，核算时应根据实际业务要求，在固定资产卡片中选择输入固定资产增加的信息内容。,增加固定资产时资料录入的项目与新建固定资产卡片时录入的项目大致相同。新卡片第一个月不计提折旧，下月计提。注意：在输入“开始使用日期”时，日期格式必须为“年-月-日” 制单的凭证：借：固定资产 *贷：银行存款 *,二、固定资产评估（固定资产减值或增值）什么是资产评估？随着市场经济的发展，企业在经营过程中，根据业务发展需要或国家要求需要对部分资产或全部资产进行评估和重估，而其中固定资产评估是资产评估中很重要的部分。,本系统资产评估
16、功能提供手工输入或定义公式输入两种。评估前数据（B）评估后的数据（A）若企业只评估一项或几项资产，可以直接采用手工输入评估数据，若企业评估的是一批具有相同特征的资产，则可以通过定义公式的办法进行评估。,可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率，您可根据需要选择要评估的内容。其中原值、累计折旧、净值三个项目只能选两个，另一个可以通过公式“原值-累计折旧=净值”推算得到,制单的凭证：减值时候，按照固定资产账面价值与可收回金额的差额计入当期损益。 借：资产减值损失计提固定资产损失 *贷：固定资产减值准备 * 增值时候，做相反的分录。,三、固定资产折旧的计提自动计提折旧是
17、固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据您录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。制单的凭证： 借：管理费用 *制造费用 *销售费用 *贷：累计折旧 *,影响折旧的主要因素有原值、减值准备、累计折旧、净残值率、折旧方法、使用年限及使用状况。 如果上次计提折旧已经制单并且已经把记账凭证传递到了总帐系统，则必须删除该凭证后才能重新计提折旧。计提折旧后又对帐套进行了影响折旧计算或分配的工作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现了负数，系统将自动中止计提折旧。,一个期间可多次计提
18、折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。如果上次计提折旧已制单并把数据传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。,四、固定资产的减少选择要减少的资产，有两种方法：一是如果要减少的资产较少或没有共同点，则通过输入资产编号或卡片号，将资产添加到资产减少表中；二是如果要减少的资产较多并且有共同点，则可以通过输入一些查询条件，将符合该条件的资产挑选出来进行批量减少。,固定资产的减少方式：出售、盘亏、报废、毁损 制单的凭证：借：固定资产清理*累计折旧 *贷：固定资产*借：营业外支出 *贷：固定资产清理 *,资产减少 资产在使用过程中，会由于毁损、出售、盘亏、投资
19、转出、融资租出等原因退出企业，该部分操作称为“资产减少”。 资产减少必须在本月计提折旧后才能操作。 撤消资产减少 撤消资产减少是系统提供的一个纠错功能，当月减少的资产可以通过本功能恢复使用。 通过资产减少的资产只有在减少的当月可以撤消。 如果资产减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能撤消。,五、固定资产资产变动 资产变动主要包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整，以及固定资产停用、封存、启用等方面内容。固定资产系统对已出变动的资产，要求输入相应的变动单来记录资产调整结果。,六、其他处理 （一）记账凭证制作记账
20、凭证即制单。固定资产系统和账务系统之间存在着数据的自动传输，该传输通过制作传送到账务的凭证实现。本系统需要制单或修改凭证的情况包括：资产增加（录入新卡片）、资产减少、卡片修改（涉及到原值或累计折旧时）、资产评估（涉及到原值或累计折旧变化时）、原值变动、累计折旧调整、折旧分配。,1.单张制作记帐凭证在资产增加、卡片修改（当涉及到原值或累计折旧时）、资产评估、原值变动、累计折旧调整、折旧分配表、资产减少完成后，如果在选项中的对账设置了“立即制单”，则自动调出有一部分缺省内容的不完整凭证供您完成。如果在选项部分设置的是“不立即制单”，则可单击【处理】菜单选择【凭证】，屏幕显示有一部分缺省内容的不完整
21、凭证。 利用折旧分配表制作凭证时，该凭证中所有缺省的内容都可以修改，也可增删分录，但必须保证借贷方合计等于本月计提的折旧额。,2.批量制作记账凭证 1）从【处理】菜单中选择【批量制单】，显示界面批量制单表，表中列示的内容是直至本次制单，所有本系统应制而没有制单的业务。 2）进行制单选择，单击制单选择，选中的制单将连续制作凭证，一个制单（图中显示为一行）制作一张凭证。 3）进行汇总制单。在合同号下选择哪几张卡片汇总制作一张单据。 4）单击制单设置，根据您的实际情况和需要进行选择。 5）单击制单，将根据您的设置提供批量制单和汇总制单。 6）单击保存后，凭证已生成。,3.修改和删除凭证本系统制作的传
22、送到账务系统的凭证的修改和删除只能在本系统完成，账务系统无权删除和修改本系统制作的凭证。当修改已制单的原始单据中的有关金额时（如修改卡片的原值或累计折旧、修改评估单使原值或累计折旧的评估前后差额发生变化），本系统限制不能无痕迹修改该单据，必须由您对凭证做相应的处理，如删除或做红字对冲后，才允许无痕迹修改。如果要删除已制作凭证的卡片、变动单、评估单，或重新计提、分配折旧，进行资产减少的恢复等操作，必须先删除相应的凭证，否则系统禁止这些操作。,【操作步骤】 1）从【处理】菜单中选择【凭证查询】后，屏幕显示所制作的凭证的列表。 2）从该列表中选中要删除或修改的凭证。 3）单击修改或删除即可。,（二）
23、对账系统在运行过程中，应保证本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。而两个系统的资产价值是否相等，通过执行本系统提供的对账功能实现，对账操作不限制执行的时间，任何时候均可进行对账。系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。只有系统初始化或选项中选择了与账务对账，本功能才可操作。 【操作方法】从【处理】菜单中选择【对账】，屏幕显示对账结果。,（三）月末结账每月月底手工记账都要有结转的过程，电算化处理也应该体现这一过程，因此本系统提供“月末结账”功能。月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。如果必须修改结账前
24、的数据，请参阅恢复结账前状态 【操作方法】从【处理】菜单中选择【月末结账】，系统的几个提醒对话框后，系统自动进行一系列的处理。认真阅读无误后，单击“确定”，系统就开始月末结账，直至完成。,（四）恢复月末结账前状态 恢复月末结账前状态，又称“反结账”，是本系统提供给您的一个纠错功能。如果由于某种原因，您在结账后发现结账前的操作有误，而结账后不能修改结账前的数据，因此可使用此功能恢复到结账前状态去修改错误。 【操作步骤】 1、以要恢复的月份登录，如要恢复到8月底，则以8月份登录。 2、从【工具】菜单中单击【恢复月末结账前状态】，屏幕显示提示信息，提醒要恢复到的日期，单击“是”，系统即执行本操作，完
25、成后自动以远登录日期打开，并提示该日期是否是可操作日期。,注意： 不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转前状态。因为成本管理系统每月从本系统提取折旧费用数据，因此一旦成本管理系统提取了某期的数据，该期不能反结账。,账表管理,分析表：分析表主要对固定资产的部门构成、价值构成、类别构成和使用状况进行分析。 统计表：统计表中可查询固定资产原值表、固定资产到期提示表、固定资产统计表、盘盈盘亏报告表、评估报告表、评估变动表、逾龄资产统计表等。 账簿：通过账簿功能可查询固定资产的部门、类别明细账、单个固定资产明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。 折旧表：通过折旧表功能可查询部门折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表、固定资产折旧计算明细表和固定资产折旧清单。,
