1、经济09Q3第二小组,小组成员：路彬、董震铄、闫万东、朱彩彩、张露、田甜、陈千莹、盛亚平,关税理论,本章重点,关税的基本概念 关税的分类 关税的征收 关税的经济效应 关税的名义保护率和有效保护率,一、关税概述,关税（Tariff）：是当进出口货物通过一国关境时，由政府设置的海关向本国进出口商所征收的税收。,关境（关税领域）：海关征收关税的领域。,关税的特点：,强制性 无偿性 预定性 关税是一种间接税 税收主体是本国进出口商，客体是进出口商品,与其他税种共同的特征,与其他税种不同的特征,关税的作用：,增加本国财政收入 保护国内产业，调整产业结构 保护国内市场 是对外贸易政策的重要手段,二、关税的
2、种类,按征收对象和商品流向分：进口税、出口税、过境税 按征收关税的目的分：财政关税、保护关税 按差别待遇和特定的实施情况：进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠税,进口税（Import duty）：,定义：外国商品进入一国关境时或从自由港、出口加工区、保税仓库进入国内市场时，由海关根据海关税则对本国进口商所征收的一种关税。关税升级：进口商品加工程度越高，进口税率越高，即工业制成品税率最高；半成品次之；原料等初级产品税率最低，甚至免税。,进口税率分类：,出口税(Export Duty)：,定义：是出口国海关对输往国外的商品向本国出口商征收的关税。目前很少有国家征收出口税，少数国家对在世界市场上已具
3、有垄断地位的商品和国内供不应求的原料品或是本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税。,三、关税的征收的方法,（一）从量税(Specific Duty) 定义：以货物的重量、数量、长度、容量和面积等计量单位为标准计征的关税。重量单位是最常用的计量单位。 适用范围:标准化和原材料产品 计算公式：从量税税额=商品计量单位数从量税率（每单位的从量税） 优点：课税标准一定，征收手续简便 缺点：课税有失公平，不能随物价变动而调整。,（二）从价税(Ad Valorem Duty),定义：以商品的价格为标准征收的关税。 计算公式：从价税税额=进口货物总值从价税率 征税关键：如何确定进出口商品的完税价格 优点：税
4、负合理；按百分数表示，便于与各国比较；随商品价格升降而变化 缺点：完税价格不易掌握，征税手续复杂,（三）混合税：从量税额+从价税额 （四）选择税：选择税额比较高的一种税率征收,四、关税的经济效益,生产者剩余和消费者剩余,消费者剩余,生产者剩余,小国征收关税的经济效应,O,T,征收关税对国内经济产生的影响,（一）价格效应（Price Effect）是指征收关税对进口国价格的影响。进口商向海关缴纳关税后，总要相应提高进口商品的价格。税前出口国价格为PX1；税后国内市场上价格提高到PX2 (=PX1+T)。 （二）消费效应(Consumption Effect)即征收进口关税对进口品消费量的影响。在
5、图中小国征收进口关税后，对可进口商品X的需求量因价格提高而由（A,B）减至（G,H），即减少（B,N）数量的X商品消费。,（三）生产效应(Production Effect)即征收关税对进口国进口替代品生产的影响。进口替代品的产量由AC增至GJ。所增加的CM数量的进口替代品的生产就是关税的生产效应。 （四）贸易效应(Trade Effect)即征收关税引起的进口量的变化。也就是消费效应和生产效应之和。 （五）财政效应(Revenue Effect)即征收关税对国家财政收入发生的影响。征收关税后，政府取得了MJHN的关税收入。,（六） 收入再分配效应(Income-redistribution
6、Effect)即征收关税对收入分配发生转移的影响。AGJC和MJHN实际上是社会收入由消费者增加消费负担而转移给生产者和政府的部分。 （七）福利效应(Welfare Effect)如果把关税的生产效应、消费效应和税收应综合起来，就是关税的福利效应。JMC和HNB是征收关税所导致的福利净损失或无谓的损失，即关税的社会成本。,以上所讨论的各种效应的大小，取决于征税商品的供给和需求弹性以及关税税率高低。对于相同关税税率，需求曲线越富弹性，消费效应越大；同样，供给曲线越富弹性，生产效应越大。因此，一国对某商品的供给和需求越富弹性，关税的贸易效应越大，而财政效应越小。 关税负担决定于进口需求和出口供给的
7、弹性大小，弹性越大者，关税的负担越轻；弹性越小者，关税的负担越重。由于小国进口所面对的出口供给弹性无限大，因此小国课征的关税完全由本国消费者负担，而关税收入完全由本国的政府获得。,大国与小国征收关税的最大差异是：大国是价格的影响者和决定者，大国征收关税能影响贸易条件，从而能将其关税部分转嫁给出口国，这正是关税分析的大国模型与小国模型的基本区别。,大国关税的经济效应,A,G,a,b,c,d,SH表示某大国商品X的国内供给曲线； SH+F表示商品X的总供给曲线； DH代表商品X的国内需求曲线； 在自由贸易条件下，该国国内需求曲线DH与总供给曲线SH+F相交于B点，价格为Ph。,若该国对商品X征收额
8、度为T的关税，则对国内经济产生的效果：对进口大国来说，假定出口商品价格不变，而向进口商品征收关税，使其国内价格上涨，其结果是国内消费需求减少，进口量减少。由于大国的进口量占世界进口量的比重较大，其进口量的锐减势必导致该商品在国际市场上供大于求，从而其国际市场价格下跌。由此该国出口进口价格比率上升，即一定量的出口商品能换回更多的进口商品，这表示贸易条件得到改善。对该商品的出口国来说，假定其他商品进口价格不变，由于该商品出口价格的降低，不得不以更多的商品出口才能换回原先数量的进口商品，出口进口的价格比率下降，贸易条件趋于恶化。,大国征收关税，其关税税额由本国消费者和出口国的出口商共同承担。究竟大国
9、可将多少关税税额转嫁给出口国的出口商则取决于进口国对进口商品的需求价格弹性及出口国的供给价格弹性。出口国供应商对国际市场上供过于求的应变能力越强，就越能不负担或少负担由进口国转嫁过来的那部分关税。,最优关税,定义：指能使一国福利水平达到最大的关税水平。当征税国为小国时，外国出口供给价格不变，征税国无法改善贸易条件，征收进口税只会造成社会福利的净损失，因此受到，不存在最优关税。也就是说，小国的最优关税为零，实行自由贸易政策最有利。,对于大国而言，关税使其国际贸易量减少，但同时使其自身贸易条件改善，所以关税的净效应是不确定的，大国最终可能受益，也可能受损。（在局部均衡分析中，取决于e和（bd）的大
10、小。）因此，可能存在一个最优关税，使大国受益。 大国最优关税：,福利,自由贸易,0,最优关税率,禁止性关税率,关税率,五、关税的名义保护率和有效保护率,（一）名义保护率： 定义：指由于实行保护而引起的国内市场价格高于国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。 计算公式： 名义保护率=（进口货物国内市场价-自国外进口价）自国外进口价100% 或=（进口货物国内市场价-国际市场价格）国际市场价格100%,（二）有效保护率（ERP）：,定义：指一个国家征收关税后单位产品产出增值量与自由贸易条件下单位产品产出增值量相比增加的百分比。 计算公式： ERP=（V -V）/V100% V为自由贸易条件下被保护商品生产过程中的增值量； V 为征收关税条件下的增值量。,谢谢观赏,经济三班二组,
