1、1第七章 财政收入规模与质量分析第一节 财政收入分类一、财政收入分类我国财政收入分类采用三种不同标准：1按财政收入形式分类规费规费是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。通常包括两类：行政规费 司法规费 使用费使用费是按受益原则对享受政府所提供的特定公共品或劳务相应地支付的一部分费用。收费标准是通过特定的政治程序制定的，通常低于该种物品或劳务的平均成本。捐赠指在政府为某些特定支出项目融资的情况下，政府得到的来自国内外个人或组织的捐赠。政府引致的通货膨胀政府引致的通货膨胀是指为弥补政府提供的物品或劳务费用而扩大货币供给，从而造成物价的普遍上涨。2. 按财政收入来源分
2、类（体现财政通过收入对资源的配置）国有经济收入集体经济收入 第一产业 第二产业 第三产业外资经济收入私营经济收入3. 按财政资金的管理方式分类财政收入按资金管理方式分类示意图预算内收入包括税收和收费具体:各项税收、专项收入、其他、国有企业亏损补贴预算外收入中央政府性基金和预算外收入具体：行政事业收费、政府性基金收入、乡镇统筹自筹、地方财政收入、国企和主管部门收入各种收入形式的关系是：政府收入财政收入中央政府性基金收入 预算外资金收入制度外收入 二、预算外资金（一）预算外资金收入21预算外资金收支的含义未纳入国家预算管理的财政性资金。2我国预算外资金的历史和现状1996年以来预算外收入变化情况预
3、算外收入（亿元）预算外资金收入中央政府性基金合计相当于预算内财政收入的比例199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.8全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算财政收入（亿元） 全部政府收入（亿元） 全部 其中收费收入预算外资金收入（亿元）政府收入收费比重（）财政收入中收费比重（）19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.
4、85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408. 08651. 19875. 911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.1世界各类国
5、家税收收入与非税收入比例的比较（二）收费的作用和特征1.收费的特殊作用弥补市场失灵、提高公共物品的配置效率2.收费的特征（与税收的区别）有偿性自愿性选择性（三）预算外收入存在问题：（1）比例大（2）增速快（3）结构以行政事业收费过多目前，全国各级政府统计内的预算外收费高达 5000亿元，统计外的预算外收入至少 30003亿元，两项相加即超过 8000亿元，而这些绝大部分来源于政府乱收费和乱罚款。（四）预算外资金的管理（1）控制规模，变预算外为预算内（2）建立预算外资金预决算机制各部门和各单位按规定编制预算外资金收支计划和决算，报财政部门审批财政部门在银行设立预算外资金财政专户，实行收支两条线管
6、理收入缴入财政专户，支出由财政按计划拨入（3）严格预算外资金的使用（4）推进费改税第二节 财政收入规模分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GDP 的增加也较快，财政收入的增长就有了充分的财源。 技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。（二）分配政策和分配制度（三）价格对财政收入的影响财政收入名义增长和实际增长的对比二、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析（一）总体评估我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图财政收支良性循环图三、 我国目前财政收入规模水平
7、的分析和判断（一）财政收入（预算内）规模水平 绝对数指标： 描述年度财政收入的总量相对数指标：财政收入占 GDP的比重增长的弹性系数增长的边际倾向财政收入增长弹性和边际倾向西方发达国家 30%以上发展中国家 20%以上我国 2006年 18.6%结论：尚有提高余地4（二）政府收入（包括预算外）规模水平2000年以前，预算外收入占预算内收入 30-50%2006年预算外收入（3 万亿）结论：提高余地不大(三)合理调节财政收入规模的基本政策思路:1全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政2进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占 GDP的比重3坚决取缔乱收费，继
8、续税费改革，控制预算外收入增长4对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整5兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间第三节 财政收入的质量1税收计划因素。 2经济统计因素。 3经济体制与经济运行中的因素。 县乡财政造假问题 一、 “水淋淋”的县乡财政 二、财政“注水”的方式1.多征或预征“过头税” ，寅吃卯粮。2.税务机关借款缴税。3.使用银行贷款缴税。 4.财政部门虚列收支。5.应退未退税款。 三、 “乌纱帽”逼出高指标 “一手高指标，一手乌纱帽” “会吹的干部有官做” 县乡财政虚高，会造成两个后果：一是上级对下级的转移支付要减少；二是上解的比例要增加，说白了就是“吹牛要交税” 。 四、专家会诊“财政水分” 。 造假的人或机构固然可憎，但更可憎的是“ 诱使”造假的制度环境。1、改革现行的干部考核和任用机制，绝不能让“会吹”的干部有官做。 2、从财政体制上看，由于各地经济发展的环境不同，各地提出财政增长指标只能做为一种工作指导性质的目标，不能做为“一票否决”式的硬任务。
