1、酒店会计账务处理及工作流程（常春藤08年11月贴）每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。中国会计社区8 z+ p4 L |收入凭证的编制方法是：借：应收帐款 客帐应收帐款 街帐 明细3 % : i% S5 k应收帐款 团队中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 v8 m, F- O/ W. O6 7 w$ # I E3 : a3 h- . 银行存款贷：营业收入* i 4 J3 B应付帐 电话费8 z, ?9 d) O- |6 l0 |2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天
2、要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。3、客人清算应收款后帐务处理% K$ B! M- 5 ?! a1 a) g3 N客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。2 , n9 n7 _4 5 A! _2 : Z4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂
3、帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，银行存款0 p E核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( T8 U) E+ E1 Z# M3 ( u1 C分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 u) S3 Y 4 g2 O$ s0 j其
4、他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。% y H! i0 P ) V, T按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。待摊费用1 G核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。0 o+ k+ x6 J“ d4 B+ U“ 7 s对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。; ( h1 D. | D0 j% m! x7 L9 : 6 n6 x3 B/ W8 d核算所有固定资产的原价。中国会计社区 u4 _8 a# v$ h3 b% L核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折
5、旧额，并设置登记卡登记。根据核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。8 y) U) P I) p每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用。（2）负债类中国会计应付账款4 % O8 Y3 b0 W核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。中国会计社区/ $ o; A- A6 b8 |0 L+ R% P; s- A! Q% , P$ D3 e1 n# y, q f（3）资本类实收资本中 Q4 ! w p核算资本总额。按投资者户名设明细账。/ E W u
6、( l( l T4 X/ Q归还资本; O( g S b3 . Q5 lI 核算营业过程中支付的直接成本支出。: k( H* r: E3 ! P a- g $ r l: X# z |5 营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。. B1 r5 l* 7 J8 n/ G; jn 保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目） 。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。% j( n8 Y. 4
7、k# Z! C+ * y9 H推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊, r* e3 d$ h4 . W. R酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 W8 N4 s/ w6 C _3 M J3 p! / N1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字/ F0 T# F6 E0 z. t p0 V3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回
8、手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够, e% h. f7 a5 h0 C5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。（二）正常操作工作程序; ) J8 9 # e5 c3 c0 W- L1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。 F8 X6 k7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。0 P F( s. A2 R9 I
9、9 s. X b7 X7 T. v2 |“ l8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。- “ S s) Q6 $ U2 A“ s% _ Z! h, f c. v j! M7 ) p m3 J) x（四）单、总班结帐中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! B G+ A* b, i6 m0 M* m4 i, p在每班结束后，要做单班总结；在当日业务结束后，要做总班结帐。直接点击“单。总班结帐”按钮，电脑会自动总结营业收入并产生若干报表，根据所需，打印出报表。! 7 D9 l8 # - Q（五）当日、历史帐目
10、查询中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, ! . j* f- H 2 v: g“ A9 ; X J* - j% K$ K3 , K“当日帐目查询”是指未平帐和最近三天的帐目，直接点击“当日帐目查询”按钮，电脑会自动查找出所需帐目。8 U C, k, p2 h. z( t5 q9 g“历史帐目查询”是指以前产生的帐目，操作方法同上。, D9 h2 r2 5 a（六）发票管理 # x6 _% 5 F. X( B8 y a2 w Z h3 0 m0 . b. G$ d“ Q（八）现金、支票、信用卡的收款程序1、现金 c“ o% ) L n/ u1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整
11、无损。除人民币外，其他币别的硬币不接收。2、支票中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区: u5 e; r, H“ R! D, c2 U“ _5 x* U9 Y# K收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下联系人姓名和联系电话。本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办- M/ U; N!_) Y m; D4 s3、信用卡中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 o*
12、; o2 v2 ?6 $ o- n! V. C3 f) r收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内， （如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。! K9 M2 9 e; h6 _8 Q x客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。: l% o+ l8 s R, 3 W( I持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在
13、签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过 EDC 取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办. ?: Q3 e6 0 K!I5 z# _- C6 R7 G签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办6 e, F8 _5 K/ g2 I3 s2 V8 W, R8 E7 8 W7 Q- U9 Y1 f) l4 c)
14、4 0 ; c8 X6 Z* b“ c/ # K0 _7 o, D（九）下班时现金及帐单交接程序中国会计社区5 t: _ m* k“ r* a$ C8 M* G9 R2 K/ f! H4 S1、现金交接程序中国会计社区0 b$ t2 ( M2 N, p) : $ f- P8 i餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名
15、，A，B，C，D 班以此类推，手续不变，直到第二天总出纳清点为止。6 x; + j/ M A7 G“ S+ E中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办# b1 C+ B. h- C) $ p（十）台球厅工作程序中国会计社区 1、当客人到台球厅打球消费时，收银员接到服务员的传递信息后，开出收费结算单，注明客人开始消费时间、所用台球桌号，并在打卡机上打上开单时间，并在登记表中做好记录。9 l( Y; m0 ?2 F- C M P; ?2、客人结帐时，收银员要在结算单上注明截止时间，客人打球应收银项，加上其它消费款项，最后应收金额与客人结帐，并在打卡机上打出结帐时间，并在登记表
16、中做好登记记录。3、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天，将手续补齐后交财务审计处审查，如果不补签，将视同本人消费，在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。* Z* R ?- P* V; H4、在使用结算单和酒水单的过程中，注意单据要连码使用，修改及作废单据、单据传递要严格按照单据使用管理规定方法执行。切记每次结帐都要凭结算单才能与客人结帐。中国会计社区9 x e
17、! 0 U+ K5 5、当班营业结束后，填写营业缴款凭证，按规定办理好交款交单程序。: M3 i7 r. c! J8 r1 z（十一） 游泳馆工作程序% ! s$ i4 V _* H! w9 J/ R6 ) Y1、游泳票、记次卡及年卡由收银员按不同价格，向财务票证管理员领取。收银员在当班结束后，填写缴款凭证时，要将当班销售游泳票（记次卡、年卡）的号码、数量及金额在备注栏中注明清楚。当领取的票卡售完后，凭缴款凭证的第一联，向票证管理员核销原领取的票卡，再重新领取票卡销售。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- A; 9 w8 j7 U1 o, s _ Y- n: u* _1 c!
18、h! : T类型：指客人消费的是门票、记次卡或年卡；中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办* W. Y8 l9 $ ?) b+ i H数量：指客人共消费了多少人次；中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办. z2 G r ?$ D衣柜号码：指由康乐服务员发给客人的衣柜钥匙的号码；1 H: b x+ ; J) K（十二）保龄球馆工作程序1、客人进馆消费打球时，预先交押金，由收银员开出“押金收条” （一式三份） ，将第二联交球馆服务员作为开道的凭据，第三联交客人留底。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区“ I8 o$ a3 l3 9 q%
19、 s# X2、球馆服务员接到收银员传递的“押金收条”后，注上开道时间及球道号，并给客人开道打球。3、如果客人消费金额超过“押金收条”上的押金，由球馆服务员通知客人到收银处并再次交纳押金后，才能给予继续消费。4、客人打完球后，球馆服务员在“押金收条”上注明结束时间，并写明客人所打局数及消费金额，将“押金收条”的第二联交给收银员结帐。+ U. n9 c! k$ n/ J8 3 L, N1 2 f% _3 J0 7 5、收银员接到球馆服务员传递的结帐信息后，收回客人留底的第三联“押金收条”，根据客人的消费项目及消费额开出结算单，并与客人结帐。结算单一式四联，填写时必须一起填写，不得分别填写。6、如果
20、客人的押金多于实际消费，结帐时须退款给客人的，由厅面管理人员签名证实后，交收银员办理退款手续。中国会计社区8 S- m5 V% d9 M8 o2 R7、用于开“押金收条”的押金单和结算单必须联码使用，填写时必须按单据内容及客人消费项目规范填写，不得随意修改及作废单据。修改或作废结算单必须由收银员写明原因，并由厅面管理人员及收银领班以上人员证实。% A) 4 $ X2 i1 P8、免费接待：按照宾馆制订的免费接待办法执行。总经理接待时，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，由部门经理代替接待的，由部门经理先在接待单上签名并注明接待内容，部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查；如果
21、不补办，将视同其本人消费，并在其当月工资中扣除；如果总经理打电话到康乐部通知接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。 c9 q2 o, 5 Q9、客人购买月卡、优惠卡时，需填写四联结算单据，注明卡号、起止时间，并让客人签名。5 Y+ g) e1 h$ q10、客人持月卡消费时，需填写结算单，注明卡号、使用次数，并有客人签名。接待员凭结算单直接给客人开局。; E% I) o. r, t/ H- 4 N11、客人使用赠票的，收银员收到票时在票面上写上“作废”字样并注上日期，当班营业结束后，将赠票交财务审计核对审查。12、当班结束营业后，填写营业缴款凭证
22、，按规定办理交款交单程序。m5 e1 n# V3 A- g N) S, a: E) F% G0 V% T4、免费接待：根据宾馆制订的免费接待执行。总经理接待，由总经理在接待单上签名确认。如果不能及时签名，部门经理代替接待的，由部门经理在接待单上签名，并注明接待内容；部门经理在第二天将手续补齐后，交财务审计处审查，如不补办手续，将视同本人消费，并在其当月工资中扣除；如总经理打电话通知康乐部接待客人的，由康乐部领班以上人员填写接待单，并于二个工作日内将手续补齐交财务审计核查。( 2 |( a1 q; N“ f4 q2 k9 m q“ d# V3 f R7 9 k9 D h- o d/ Q) F9
23、o“ X0 Z接待员每日早班在中午 12:00，中班在18:00，夜班在 23:30之前核准计算机房态，由当班领班抽查。如经当日夜审审查明，确属房态不准造成计算机多加房费，责任归当班接待员。7 m ; U0 1 / a# m1、接待员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价、签证有效期、帐务是否超限） ，特别对于长包房客人的签证加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人，补登新的信息。中国会计社区“ l* h( L( R; t+ u2、早班接待员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表” ，及时催客人办续住手续。3、收银员每日打印两份单班帐单，由每日夜班整理当日四班次单班
24、结帐单及总班结帐单，并分别放入帐夹内。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 + U5 A( F8 V4、结帐时以电脑为准。如客人或收银员出现任何疑问时，应请机房人员或当日领班签字后调整计算机。“ y9 7 _$ L( $ 5、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由接待员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班收银员根据夜班提供的“挂帐超限表”填写催款单，通知到客人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交大堂付理报保卫部进行封门处理。$ Z% H# o- 0 7 N0 B ?- z5 h/ e, G) R0 X) L“ h, s! W$ （四） 、发票、兑换水单作废帐单的管理0 / M, x! ?$ H) |8 E B. 1、发票管理中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 J P( K& S“ Y8 ?( O. C3 w$ B- A2 ?“ I4 q7 F1 N1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，依此类推
