1、第 1 页 共 19 页 封面 时代大潮系列用友ERP-NC专项应用系列解决方案 财务集中管理解决方案 献给新世纪的CFO 献给各家企业的当家理财人 以此系列成果答谢用友公司的数十万企业用户 特别鸣谢200家集团企业为本系列成果提供的智慧支持 用友高端ERP NC事业部 第 2 页 共 19 页 用友ERP-NC能为企业带来什么价值 帮助企业提升今天的竞争力 行业解决方案是用友高端ERP的重要特征，用友ERP-NC基于先进的技术架构，为企业提供具有行业特点的管理模式和业务处理流程，使用户能结合行业的应用特点，部署自己的管理信息化平台，通过协助企业实现集中管理和商务协同，从而帮助企业提升整体竞争
2、力。 为企业的明天发展准备 对一个想要在全球化市场获得竞争优势的中国企业来说，用友ERP-NC不单是一套全面的软件产品，更是一种通过引入满足中国企业需求的全球化经营管理模式、先进的软件技术以及专业的应用服务，来提高企业的核心竞争能力的手段。 用友ERP-NC先进技术架构中特有的平台技术，更符合企业管理方式变迁时对于信息系统灵活性的要求，更充分保障了企业未来发展的需求。 陪同CFO一起走近集中管理模式： 集中管理的目的: 在于保证企业的经营活动与战略目标、经营目标一致，防范管理漏洞，集中不等同于集权，集权是关于决策权授予哪一级管理层的考虑，是组织结构的范畴，因此，集中管理在更倾向于企业内部控制，
3、而信息流对企业商流、物流、资金流整合是企业实现集中管理的基础。 集中管理的含义： 集中化管理是以控制手段为基础，保证企业的经营活动与其总体目标、经营环境一致。保障企业资源不受侵犯的管理模式，包括企业的决策权和资源配置权、管理控制、业务处理规范的集中。 集中化管理包括会计控制、管理控制。 集中管理的实质： 集中化管理的实质就是管理四大职能之一的控制。在管理工作中，控制是管理的重要职能，企业的许多活动需要控制，根据计划对实际结果加以衡量比较，然后采取纠正措施，以取得更接近于希望的结果。管理控制是帮助管理者协调指导各部门去实现企业总体目标，管理控制的任务就是通过调节、沟通和合作使个别、分散的行动整合
4、统一起来追求企业短期或长期的整体目标。 第 3 页 共 19 页 第一章、管理高端 价值高端 集中于咫尺之间，监控于天涯之外 引入财务集中管理模式，能给企业带来的价值： 保障集团财务信息的准确性 9 引入财务集中管理模式，能实现全集团财务规范统一、统计口径统一、信息采集来源统一，从而极大地保障了各企业基础财务信息的准确性。 9 集团财务信息与一线分支机构同步，保障全集团纵向财务信息的准确性。 9 利用动态会计平台，实现财务信息与业务同步，保障当期财务与预期财务信息的准确性。 9 利用其中的全成本管理模式，保障显性成本和隐性成本、局部成本和全局成本财务信息的准确性。 提高集团企业的整体运行效率
5、9 引入财务集中管理模式，实现财务与业务的协同，当经济业务发生时，财务就可实时体现跟踪，从根本上缩短了信息可靠性校验周期、信息统计周期以及与业务同步的时间差，提高了运行效率。 9 通过工作流机制，实现财务工作的标准化，并推动业务审批的流程化，提高运行效率。 9 通过集团内各分支机构之间的协同运作，提高整体运作效率。 9 由于信息集中存放，便于数据仓库切片分析，也便于引用各种经济模型进行分析，极大缩短了为企业决策准备素材和前期数据分析报告的周期。 提升集团企业的风险管理能力 9 引入财务集中管理模式，能实现全集团有效的财务管理与监控，摆脱由于集团信息系统分散部署可能导致的监控力度不够所带来的经营
6、风险。 9 利用预警管理平台，在各分支机构业务的第一线建立起标准监控体系和集团级的风险管理体系，降低了由于集团企业大型化、发展高速化、地域分散化所带来的经营风险。 9 通过引入资金集中管理模式，达到降低资金成本、提高资金使用效率、有效规避资金风险的目的。 降低了集团企业的总体运营成本 9 通过引入资金集中管理模式，以及引入用友ERP-NC与网上银行的整合方案，缩短了业务对周转资金的占用周期，强化了企业经营过程的资金管理；增强了集团成员间资金统筹管理能力，以及集团与银行的合作；可以实现在途资金零占用；以上均能极大的企业综合资金使用效率，并为获得更优惠的存贷款服务创造了先决条件，总体降低企业资金运
7、作成本。 9 通过引入财务全成本管理模式，扩展了成本管理的边界，从一般的会计成本管理拓展到的资金运作成本管理、项目运作全成本管理。如配合用友ERP-NC的其他解决方案，能将成本管理拓展到供应链管理成本。 转变管理模式 9 协助集团型企业建立起集中的财务核算体系，建立科学合理的财务核算流程，完善企业的内部控制制度，把集团的松散管理转变为全集团财务集中管理与监控的模式。 9 协助集团型企业建立起全面的计划预算体系，通过财务业务一体化的系统，实现预算对经营业务的控制，把集团的预算管理由一般的预算编制执行转变为全面计划预算模式。 9 协助集团型企业完善资金的管理与监控，加强成本费用的控制，建立健全整个
8、公司的风险防范体系，把集团的资金运作模式由一般的资金申报模式转变为资金统筹模式， 9 协助集团型企业把集团的成本管理体系，由一般的会计成本核算转变为全成本管理。 第 4 页 共 19 页 第二章、时代大潮，CFO迫切需要财务集中管理 95%集团型企业的现实： 财务报表层层汇总和上报，信息滞后 现实蕴含的结果：CFO和集团经营班子，无法及时了解整个集团公司的经营情况和财务状况； 90%集团型企业的现实： 集团对于分支机构的财务管理与控制的力度不够，尤其是两大盲区，非主营行业和人事权独立的分支机构 现实蕴含的结果：CFO加强监控的各项措施制定容易持续操作难，财务突击审计容易融入日常运作难，计划预算
9、制定容易按计划预算持续监控难。 80%分支机构的现实： 不能严格贯彻集团企业即定的会计制度和财务政策（尤其是强势分支） 现实蕴含的结果：信息失真，CFO和集团经营班子决策无法充分依赖已有的数据进行分析，更不无法谈及时性，人为增加了决策风险。 70%的高成长或多元化经营的集团型企业的现实： 多行业运作、跨地域经营，普遍存在管理分散 现实蕴含的结果：即使CFO和集团经营班子都很难降低企业管理成本，提升管理效率。 70%集团型企业的现实： 集团内资金运作分散，存贷款基层运作责权不对称，缺少统筹 现实蕴含的结果：CFO处于两难境地，提升资金运作效率统筹容易平衡难，降低资金运作风险规划容易操作难。 引入
10、财务集中管理模式，用友高端ERP如何来配合CFO开展工作 9 如同CFO的眼睛。透过这双眼睛，CFO能够365天*24小时全程监控企业经营状况，透过信息流监控单据流、资金流、物流和商流。 9 如同CFO的双手。CFO可以直接触摸到全集团业务的全过程，并自上而下树立标准，实现统一的财规范务。 9 如同CFO助手。利用用友ERP-NC的功能优势和平台的灵活性，可以把CFO制定的财务管理模式和进程安排，落实到日常工作全部相关过程。 9 如同CFO的智囊。利用用友ERP-NC的数据集中、分析功能强大和平台的灵活性优势，可以基于CFO的财务管理要求和对于数据分析的要求，为经营管理团队提供实时的数据化财务
11、分析、和智能化模型分析。 第 5 页 共 19 页 第三章、用友ERP-NC财务集中管理解决方案的构成 财务集中管理解决方案包括5大部分 9 会计集中核算解决方案 9 全面预算管理解决方案 9 资金集中管理解决方案 9 全面成本管理解决方案 9 集中财务分析解决方案 第 6 页 共 19 页 第四章、CFO如何利用NC实现会计集中核算 用友ERP-NC支持的集团组织模式： 母子公司核算模式 总分公司核算模式 总分厂制核算模式 事业部核算模式 办事处核算模式 单一企业核算模式 上述各种模式的混合模式 CFO利用NC实现会计集中核算的标准方案 总账+报表+等 本方案可以完成日常会计核算工作，实现会
12、计核算数据集中实时反映，账表跨单位查询统计，自动编制对内对外报表。 以下以三级公司模式为例，会计核算集中监控的应用流程如图： 多组织企业应用设置流程： 1、集团参数设置2、集团基本档案建立3、建立公司目录5、权限管理4、建立公司账公司账应用设置1、登录公司账2、公司参数设置3、权限管理4、公司基本档案建立会计科目凭证类别外币汇率会计科目凭证类别外币汇率可以使用集团已建立的数据 参数设置：系统中提供各种控制参数，供用户选择，企业可根据自身核算及监控的需要进行选择。上级公司可以统一设置下级公司的运行参数，达到统一控制的目的。 基本档案设置：提供集团统一设置基本档案的功能，满足集团企业统一标准、统一
13、统计口径的要求。 日常核算流程： 第 7 页 共 19 页 三级公司二级公司总公司录入凭证审核记账明细账总账录入凭证审核记账录入凭证审核记账日常业务账簿查询统计分析明细账总账明细账总账跨单位实时查询z 系统预置了各类账表，可根据多种查询条件进行组合查询，还可根据企业自身管理需要自定义账簿的格式，供企业的各类会计人员和管理人员进行统计查询分析。 z 在集团应用时，对账表的查询统计，系统提供了跨单位查询、多单位统计等功能，可以满足集团对下级单位的会计核算处理的过程和结果进行集中监控，同时便于从集团整体角度反映企业的财务状况和经营成果。 合并报表流程： 三级公司二级公司总公司子公司子公司B日常业务处
14、理（内部交易标财务报表调整分录汇总报表内部交易数据凭证子公司y日常业务处理（内部交易标识）财务报表内部交易数据凭证子公司B财务报表内部交易数子公司B合并报表内部交易数据母公司母公司财务报表内部交易数据汇总报表调整分录母公司合并报表自动对账z 对于三级子公司和二级公司，根据各自的财务数据生成财务报表和内部交易数据。 z 二级公司将个别会计报表汇总生成汇总报表，再根据内部交易生成抵销分录；根据抵销分录和汇总报表生成合并报表。 第 8 页 共 19 页 z 二级公司把合并报表，以及其合并范围内的公司与整个集团其他公司之间的内部交易输出给母公司（对于子公司所上报的内部交易数据，仍然按照其下属各子公司的
15、明细进行上报）。 z 母公司根据本公司的财务报表、以及二级公司上报的合并报表，生成汇总报表；再根据内部交易生成抵销分录；根据抵销分录和汇总报表生成母公司的合并报表。 z 提供内部交易的自动对账功能。为了解决集团合并者对账的压力，内部交易进行对账时，允许各子公司以本公司的身份登录，进行本公司数据的对账，提高对账的准确率。由于公司间业务，使得内部交易数据同时生成，大大减轻了对账的工作量，并提高了合并报表的准确性。 CFO利用NC实现会计集中核算的费用控制方案 总账+报表+报账中心等 报账中心系统通过对企业日常各项费用支出、经营业务支出和内部往来款项划拨的审批、核算和管理，可以实现企业对资金计划的执
16、行和费用支出的计划预算控制。 业务员或经办员主管一主管二主管.出纳总账会计审批会计凭证会计平台报销单借款单审批审批付款流批审消息中心交办事务待办事务CFO利用NC实现会计集中核算的固定资产、薪资管理方案 总账+报表+固定资产+薪资福利等 如果需要对固定资产、薪资福利进行详细管理，可以增配固定资产管理和薪资福利管理系统。 CFO利用NC实现会计集中核算的应收应付管理方案 总账+报表+应收管理+应付管理等 工业和商业等行业的企业在生产经营活动中，与企业的客户和供应商之间业务往来是其商务活动的重要组成部分，由此而产生的与客户和供应商之间的款项往来，也是会计核算的重要组成部分。为满足这种核算要求，在应
17、用用友ERP-NC产品时，可以增配应收管理和应付管理系统。 CFO利用NC实现会计集中核算的存货核算方案 总账+报表+存货核算+库存管理等 在工业和商业等企业中，需要从资金角度核算企业存货的出库、入库业务及其相关成本，可以配置存货核算和库存管理系统。 用友ERP-NC存货核算提供多种成本计价方法，准确及时的反映存货资金的增减变动情况。 第 9 页 共 19 页 第 10 页 共 19 页 第 11 页 共 19 页 第五章、CFO如何利用NC实现全面计划预算管理 用友ERP-NC全面计划预算解决方案构成 总账+报表+应收管理+应付管理+报账中心+计划预算等 基于多种预算编制模式，CFO利用NC
18、可以实现的全面计划预算管理 CFO利用NC可以实现自上而下的分解编制，自下而上的汇总编制模式； CFO利用NC可以实现零基预算、基数加因数预算等多种预算编制模式； 集团二级单位基层单位预算体系建立预算编制预算体系下发预算分解下发预算体系建立预算编制预算体系下发预算分解下发预算体系建立预算编制审批审批审批预算执行预算执行预算执行预算分析预算分析预算分析集团预算应用流程CFO基于多种预算编制模型，利用NC可以实现的全面计划预算管理 z 销售起点型：销售起点型计划/预算模式适合于可以以销售情况调整生产能力的企业，比如家电、电子、服装等行业。以利润要求/销售额为企业全面预算的起点，分解生成其他相关计划
19、预算。 第 12 页 共 19 页 z 生产起点型：生产起点型适合于以生产能力为企业发展的基础，生产能力不便于以外部情况作重大调整的企业。比如冶金、化工、电信等行业。要求以生产计划为全面计划/预算的起点，分解生成其他相关计划预算。 z 专项起点型：专项起点型适合于承接项目，比如建筑施工、项目型软件企业等。要求以项目总计划为起点，分解生成子项目进度计划，再根据子项目进度计划分解生成其他相关计划预算。 NC支持CFO实现全面计划预算管理的关键控制点 z 集团企业进行计划预算的编制，就是为了描绘未来的蓝图，并以此来协调各单位、各部门之间的运做，进行考核和评价。 z 通过计划预算体系的建立，可以对企业
20、的经营活动进行模拟。由于计划预算的内容含盖了企业经营活动的各个环节，且计划之间的关系完全是按照经营活动各环节之间的关系来设立的，因此通过对计划预算数据的编制，就可以模拟出企业的经营蓝图。 z 在预算编制的过程中，可以进行相关参数的调整，来模拟对企业的影响，例如销售价格的调整对企业利润的影响，收付款协议的调整对资金流的影响等等。 第 13 页 共 19 页 第六章、CFO如何利用NC实现资金集中管理 用友ERP-NC资金管理集中解决方案构成 应收管理+应付管理+报账中心+筹投资管理+全面计划预算等 特别增值解决方案：用友ERP-NC实现与网上银行对接（用友工行；用友招行战略合作项目） CFO利用
21、NC实现完整的资金管理 z 资金管理的三横三纵模式：三横是指资金管理的三个层次，资金计划的编制，日常资金管理与控制，以及短期资金的预测，并通过短期预测调整资金计划，形成资金闭环；三纵是指资金管理的三个方面，日常经营活动产生产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量。 z 资金管理解决方案的关键控制点所在： 严格的资金支付控制： 根据单据发生金额及预先设定的不同级别主管的审批权限进行控制，最终审批后，财务部门才能根据单据付款。 对资金的计划预算控制，配合NC系统的全面计划计划预算管理对各项资金支出进行控制，并提供多种控制方式。 应收账款的管理： 信用控制。设定企业往来客户的信
22、用限额，配合预警机制，当企业应收款超过此客户的信用额时，系统预警，据此可提醒业务部门停止或减少对其业务发生，从而降低风险。 账龄分析。通过NC系统可较准确地对企业发生的各类应收款进行账龄分析，便于企业管理应收款，及时调整债权政策，降低风险坏账风险。 到期款项的自动预警、催收。到期款项，NC系统自动预警并及时生成催收函寄给相应客户，配合企业催收工作。 坏账提取。精确的账龄分析为坏账准备金提取提供依据。 第 14 页 共 19 页 应付款管理： 及时获取现金折扣。根据付款合同的付款条件，提醒企业在最佳时间付款，利于获得最优惠的折扣。 资金流量流向及时监控。 实时的现金收支分析。可以对现金的流入、流
23、出按照收支的项目进行分析，随时的查询现金流量表的情况。 及时的资金预测。通过应收、应付及收付款的集成处理，可进行短期或中长期的资金预测，从而减少资金缺口，使资金运作有序。 CFO利用NC实现多种集团资金管理模式 z 支持集团企业的多种资金管理模式：统收统支、拨付备用金、结算中心（收支一条线、收支二条线）、内部银行、财务公司等形式。 z 报账中心模式：是一种资金管理高度集中的模式，在这种模式下，一切现金收付活动都集中在母公司的财务部。母公司通过报帐中心，解决统一报帐、统一收支的问题。报帐中心模式又分为统收统支和拨付备用金两种形式。 z 结算中心模式：结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各
24、成员或分子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。 z 内部银行模式：内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。 z 财务公司模式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。 CFO利用NC可以协助集团资金集中管理完成的主要日常工作： z 账户的管理。 各种外部、内部账户的开设、注销、冻结等的管理。 外部存款账户的最高存款限额的管理。 z 对内、对外结算业务。 内部单位之间的划款结算业务。
25、对外的收款、付款结算业务。 分子公司款项的及时上缴。 按照资金预算对分子公司的款项划拨。 通过单据协同，可以在每笔业务发生的同时，同时生成各方的单据。 z 对内对外的存贷款管理业务。 对内部成员单位的信用额度进行评价，指定贷款额度。 对内、对外外的存贷款管理 资金拆借、担保的管理。 z 利息计算 定期计算各种内外部账户的利息，并能够自动划账。 z 资金的管理与监控 随时了解到各公司的资金预算执行情况。 随时了解各公司的资金流量、流向和余额情况。 z 投资管理 z 票据管理等 第 15 页 共 19 页 第七章、CFO如何利用NC实现全面成本管理 用友ERP-NC全面成本解决方案构成 总账+报表
26、+应收管理+应付管理+报账中心+成本管理+项目成本等 以制造为核心竞争力企业的CFO，利用NC即可实现全面制造成本管理 协助CFO建立起一套完整而有效的标准成本管理体制。制定标准严格的消耗定额，实行内部核算价格的市场化，并且分解和落实目标成本到车间和工作中心，核算和控制标准成本与实际成本的差异，严格考核，奖惩相应的责任者。 CFO利用用友ERP-NC可以同时从成本管理对象（产品成本和责任成本）和成本管理内容（实际成本和标准成本）两方面入手，指导企业降低成本耗用，围绕制造提升核心竞争力。 z 产品成本：产品生产过程中发生的各项费用按照产品进行归集分配，形成产品成本。产品成本核算以产品为对象，这里
27、的产品包括企业所生产的各种自制半成品和产成品。 z 责任成本：产品生产过程中发生的各项费用按照责任单位进行归集分配，形成责任成本。责任成本核算以各责任中心而不是产品为对象，对费用的归集和分配遵循可控原则。责任成本核算分清了成本发生的责任，有利于成本控制和业绩评价。 z 标准成本：又称定额成本，按照标准的消耗量和标准的价格计算出的成本。标准的消耗量包括对各种原材料的定额消耗量和对各种作业的定额消耗量。通过标准成本的制定，可以进行消耗定额的控制。 z 实际成本：按照实际发生的各项费用和消耗量，计算出来的成本。准确的实际成本计算对于定价决策、生产管理的过程控制有重要意义。 NC支持CFO实现制造成本
28、的全面管理的关键控制点 z 最重要的控制点 与生产制造系统紧密结合 z 提供完善的标准成本控制： 建立一套完整的标准成本体系。 严格按消耗定额进行成本管理，超定额领料进行控制和提示。 通过标准成本和实际成本的差异分析，包括价差的分析和量差的分析，及时调整不利差异。 z 责任成本分析： 责任成本分析的对象是车间，甚至可以更明细到工作中心。 责任成本的分析主要体现在对各种实际消耗量与标准消耗量的差异分析上。 标准消耗量在进行标准成本编制时，已经分解到各车间和工作中心；实际消耗量是按照车间和工作中心来进行统计的。 通过对各车间或者各工作中心责任成本分析，达到降低成本的目标。 z 车间利润考核： 按照
29、可控性的原则，来计算每个车间的实际成本，并按照该车间所生产产品的内部转移价格或者标准成本来计算实际收入，由此产生的差异就是车间的利润。通过车间利润的计算，来进行考核评价，通过奖优罚劣，不断完善成本的管理。 第 16 页 共 19 页 用友ERP-NC可以帮助CFO在引入全新的项目成本管理模式 包括可以协助CFO增强企业的多业务线成本控制、全项目成本管理能力和事件成本盈亏控制。 研发 设计 生产 营销 配送价值链服务收入、成本费用定单项目。责任中心z 编制收入成本预算： 确定成本对象，即需要对什么进行收入成本考核和利润分析。例如，要考核每个大的销售定单的收入成本利润，就把销售定单作为一个成本对象
30、。 业务主管来编制每个成本对象的预计的收入、成本。 z 收入成本数据归集： 在收入成本发生的环节，就按照该成本对象进行归集。例如考核销售定单的利润，需要归集与该定单的所有收入和成本，那么在销售、出库、以及与该定单相关的一些费用报销环节，就要录入该定单的相关信息。 按照管理会计平台的相关配置，与该定单相关的所有收入和成本，包括直接和间接的，都归集到了项目成本中。 z 收入成本计算： 成本核算员根据归集好的数据，进行成本的分配和成本的结转，以计算出每个成本对象真实的收入和成本。 成本的分配就是把间接费用按照一定的标准分配到相应的成本对象上。例如销售部门的一些公共费用，按照一定的标准分配到该部门的销
31、售定单上。 成本结转就是把一个成本对象的某些费用结转到其他的成本对象上。对于一些项目的拆分，或者定期结转一些费用，可以使用成本结转。 z 针对每个成本对象，进行收入、成本、利润的分析 第 17 页 共 19 页 第八章、CFO如何利用NC实现数据的集中分析 用友ERP-NC数据集中分析解决方案构成 总账+报表+BI +应收管理+应付管理等 由于用友ERP-NC基于多组织管理模式，并且提供数据集中存放，从根本上实现了便捷的数据集中分析。 承担着企业当家理财重任的CFO，利用NC可以实现财务业务数据的分析 财务管理是公司管理的核心之一，而如何实现股东财富最大化或公司价值最大化又是财务管理的中心目标
32、。任何一个公司的生存与发展都依赖于该公司能否创造价值。公司的经营管理团队负有实现企业价值最大化的责任。出于向投资者解释经营成果和提高经营管理水平的需要，他们需要一套实用、有效的财务分析体系，以便据此评价和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果。NC提供了一套完整的财务分析解决方案。 从分析的方法上，提供了结构分析、对比分析、趋势分析、环比分析等多种方式。 从分析的时间要求上，提供了包括相同时期、不同时期的比较，期间可以是月、季或年。 表现方式上，除了表格数字外，还可以进行各种图形化的分析。 分析结果结合预警平台，对异常指标、关键指标等数据进行及时的报警，反映到企业的决策层和管理层。 此外，对于不同的行业，其分析的模型和指标体系的内容都是不同的。NC提供了针对不同行业制定行业分析模型的解决方案。 站在集团管理者的角度，可以直接对各下属单位的财务指标和报表进行分析，无须经过多层次的加工处理上报等工作。并且能够进行集团内各单位之间的比较分析。 第 18 页 共 19 页 第 19 页 共 19 页 第九章、NC的奥秘
