1、一、会计电算化的由来会计处理手段：它主要经历了以下三个阶段的发展历程，即手工方式、机械化方式和电算化（计算机处理）方式。1.手工方式：算盘、计算器2.机械化方式：穿孔机、验孔机、卡片机事实上，我国并未真正进入过会计数据的机械化处理阶段，而是跨越了这一步，直接进入到会计电算化处理阶段。3.电算化方式：计算机二、什么是会计电算化1.产生1981 年 8 月，在长春市召开的“财力、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，财政部和中国会计学会正式提出了“会计电算化”这个说法，是指电子计算机信息技术在会计工作中应用的简称。2.概念：（理解）一般而言，会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化：是指以电
2、子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。具体来说，就是利用会计软件，指挥各种计算机设备替代手工完成或完成在手工下很难完成，甚至无法完成的会计工作的过程。广义的会计电算化：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括：会计电算化软件的开发和应用会计电算化人才的培养会计电算化的宏观规划会计电算化的制度建设会计电算化软件市场的培育与发展等3.会计电算化与电算化会计的区别会计电算化：我们将计算机在会计中的应用称为会计电算化电算化会计：与计算机技术和会计学交叉的应用学科，称之为“电算化会计”在西方国家，一般统称电子数据处理会计，或称电子计算机会计。因此，会计电算化与电算化会计在所指代的对象上
3、有所不同，应区别应用。4.发展阶段按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，可以分为三个不同的发展阶段，1 会计核算电算化2 会计管理电算化3 会计决策电算化1）会计核算电算化：是会计电算化的初级阶段，主要是运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务主要内容：设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、结账、成本核算、编制会计报表等2）会计管理电算化：是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算系统提供的数据和其他有关信息，借助计算机会计管理软件提供的功能和其他信息。会计管理电算化的主要任务是：进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制和开展会计分析等。3）会计决策电算化：是会计电算化的高
4、级阶段，它是在会计管理电算化系统提供信息的基础上，结合其他的数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者制定科学的决策方案。三、会计电算化的作用1.提高了会计核算的水平和质量。（1）减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率。在会计电算化环境下，除会计凭证由人工录入和审核外，其余各项工作都由计算机自动完成。会计人员可以从繁重的记账、算账、报账任务中解脱出来，凭借计算机的自动化处理，能及时完成各项会计核算任务，会计人员的工作效率大大提高。（2）缩短了会计数据处理的周期，提高了会计数据的时效性。（3）提高了会计数据处理的正确性和规范性。2.提高了企业现代化经营管理水平。 （三点）（1）为从
5、经验管理向科学化管理转变创造了条件（2）为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件（3）为企业全面管理现代化奠定了基础3.推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。四、会计电算化的管理体制会计电算化工作的管理包括国家的宏观管理和企事业单位计算机系统的微观管理两方面。1.宏观管理：是指各级财政部门和各级业务主管部门对全国和本地区会计电算化工作实行的综合管理。1）制定会计电算化发展规划并组织实施。2）加强会计核算软件管理，对会计核算软件及生成的会计资料是否符合国家统一的会计制度情况实施监督。3）加强会计软件电算化管理制度的建设。4）加强会计电算化的组织、领导，引导基层逐步
6、实现会计电算化，提高会计工作水平。5）组织和管理电算化人才培训工作。2.微观管理：基层单位的会计电算化微观管理制度（1）建立会计电算化岗位责任制。对会计人员的管理应体现“责、仅、利相结合”的原则（2）日常操作管理。日常操作管理主要包括：计算机系统使用管理、上机操作管理、会计业务处理程序的管理（3）计算机软件和硬件的系统维护管理。（4）会计档案管理。五、我国会计电算化发展概况我国会计电算化的发展可以分为以下四个阶段：1、起步或缓慢发展阶段：（19791983） 。这一阶段是我国的会计电算化主要处于实验试点和理论研究的阶段。2、自发发展阶段：（19831987） 。3、有组织、有计划的稳步发展阶段
7、：（19871996） 。这一阶段，财政部、各地区财政部门，以及企业管理部门逐步开始对会计电算化工作进行组织和管理，特别是财政部 1989 年颁布的会计核算软件管理的几项规定（试行） 、1990 年 7 月颁布的关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行） ，使我国有了关于会计电算化的相关法规，使全国会计电算化工作走向正轨，并引导软件开发向通用化、规模化、专业化、商品化方向发展。4、竞争提高阶段：（1996今）* 今后，会计电算化的发展趋势：* 当前会计电算化推广普及的阻力：1）思想认识问题2）专业技术人员缺乏【例题 1】会计管理电算化是会计电算化的初级阶段。 （ ）【答案】【例题 2】 “会计
8、电算化”一词始于（ ） 。A.1981 年B.1974 年C.1989 年D.1993 年【答案】A【例题 3】按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，主要分为（ ）电算化阶段。A.会计核算B.会计管理C.会计决策D.会计分析【答案】ABC【例题 4】我国会计电算化的宏观管理的基本任务是（ ） 。A.制定会计电算化发展规划并组织实施B.加强会计软件电算化管理制度的建设C.组织和管理电算化人才培训工作D.建立电算化岗位责任制【答案】ABC第二节 会计核算软件 一、会计核算软件的概念1.会计软件的三个层次：会计核算、会计管理、会计决策2.会计电算化的初级阶段会计软件的主要目的是解决会计核算问题，
9、亦使用计算机对二、会计核算软件分类（一）按硬件结构划分：单用户会计核算软件（计算机之间不能直接实现数据交换和共享）多用户（网络）会计核算软件（会计操作人员可以共享会计信息）（二）按适用范围划分：专用会计核算软件通用会计核算软件：全国通用会计核算软件行业通用会计核算软件1、 专用会计核算软件（定点开发核算软件）：是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件按开发者的主体不同，可分类为：本单位自行开发的会计核算软件委托其他单位开发的会计核算软件与其他单位联合开发的会计核算软件优点：非常适合本单位的会计核算，使用起来简便易行缺点：受使用范围和时间
10、限制，系统只适用于个别单位2、通用会计核算软件：由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件目前，我国的通用会计核算软件以商品化软件为主，例如，用友 M8.X 系列、金蝶 2000 系列?为了体现“通用”的特点，通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块，用户在首次使用通用会计核算软件时，必须首先使用该模块，对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置，从而把通用会计核算软件转化为一个适合本单位核算情况的专用会计核算软件?缺点：会计软件越通用，系统初始化的工作量就越大，计算机系统资源占用和浪费就越严重，将使用户单位的某些特殊核算要求难以得到满足?
11、我国通用会计核算软件研究和开发的方向：适用于某一行业的通用会计核算软件?三）通用会计核算软件的特点：（1）通用性强。（2）成本相对较低（3）维护业务量小、且维护有保障（4）软件开发水平较高（5）开发者决定系统的扩充与修改（6）专业性差（是通用会计软件最大的缺陷）四）选择会计会计核算软件应注意的问题（1）所选软件的技术指标能否满足需要1）硬件环境2）软件环境：操作系统、语言支撑环境3）数据的安全性与可靠性（2）会计软件的功能是否能充分满足和保证企事业单位的特殊要求1）会计软件的行业特点2）企事业单位会计核算的特殊性3）适应会计工作发展的需要（3）售后服务的质量（4）是否有同类企业成功地运用了该种
12、软件三、会计核算软件功能模块的构成1.含义：是指会计核算软件中能够相对独立完成会计输入、处理和输出功能的各个部分。2.我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他职能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。3.账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。4.各模块简介：下面简单介绍会计核算软件各功能模块的主要作用：（1）账务处理功能模块：通过凭证的输入和处理，完成记账、算
13、账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。（2）应收/应付款核算功能模块。（3）固定资产核算功能模块：反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况（4）存货核算功能模块：对存货的收、发、存业务进行会计核算（5）销售核算功能模块：根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；合同的辅助管理（6）工资核算功能模块：计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配（7）成本核算功能模块：归集和分配各种成本费用，及时计算产品的总成本和单位成本（8）会计报表生成与汇总功能模块（9）财务分析功能模块例题 1】按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用
14、户会计软件。 （ ）【答案】【例题 2】为了体现“通用”的特点，通用会计核算软件一般都设置初始化模块。 （ ）【答案】【例题 3】会计核算软件以（ ）模块为核心A.账务处理 B.成本核算 C.报表处理 D.工资核算【答案】A【例题 4】选择商品化会计核算软件时应考虑的问题包括（ ） 。A.硬件环境 B.是否同类企业成功使用该软件 C.软件对环境的要求 D.商家的信誉和售后服务【答案】ABCD第二章 会计电算化工作环境第一节计算机基本知识主要内容计算机又叫电脑,英文名称是 Computer计算机是一种能迅速而高效地自动完成信息处理的电子设备计算机的出现是 20 世纪人类最伟大的科学技术发明之一一
15、、计算机的发展历史1.产生：1946 年 2 月，美国，ENIAC，用于弹道轨迹计算（军事目的）2.发展阶段：以计算机基本开关逻辑部件所使用的物理器件的变迁为依据第一代（19461958）：电子管这个阶段的计算机主要用于科学计算和军事用途第二代（19591964）：晶体管开始有了系统软件，提出了操作系统的概念，出现了高级程序设计语言，开始进入商业第三代（19651970）：中小规模集成电路出现了分时操作系统，初步解决了软件兼容的问题，并且更加广泛应用于科学计算、数据处理、事务管理、工业控制等领域第四代（1971今）：大规模和超大规模集成电路3.发展方向：巨型化：高速、大容量、强功能巨型机（研制
16、巨型机的水平是衡量一个国家科学技术水平的重要标志）微型化网络化：网络分为局域网和广域网因特网是最大广域网多媒体化：多媒体化是指计算机不公具有处理文字信息的能力，而且能够处理声音、图像、动画、影像等多种媒介智能化例题 1】计算机的英文名字叫 Computer。 （ 【答案】【例题 2】第四代计算机的主要特征是（ ） 。A.电子管B.晶体管C.中小规模集成电路D.大规模和超大规模集成电路【答案】D【例题 3】计算机正向着（ ）方向发展。A.巨型化B.网络化C.微型化D.智能化【答案】ABCD二、计算机的特点运算速度快计算精度高存储容量大具有逻辑判断能力具有自动执行程序的能力三、计算机的分类根据计算
17、机中信息的表示形式和处理方式：数字电子计算机（数字电子计算机中，信息由0 和 1 两个数字构成的二进制数形式组成）模拟电子计算机数字模拟混合计算机根据计算机的用途：通用机专用机根据计算机的规模：巨型机大型机中型机小型机微机（个人机、PC 机）从用户使用角度：微机服务器终端计算机【例题】微机又被称为个人机。 （ ）【答案】三、计算机的分类根据计算机中信息的表示形式和处理方式：数字电子计算机（数字电子计算机中，信息由0 和 1 两个数字构成的二进制数形式组成）模拟电子计算机数字模拟混合计算机根据计算机的用途：通用机专用机根据计算机的规模：巨型机 大型机 中型机 小型机微机（个人机、PC 机）从用户
18、使用角度：微机 服务器 终端计算机【例题】微机又被称为个人机。 （ ）【答案】四、计算机的主要应用：1.科学计算：2.数据处理：管理信息系统（MIS）决策支持系统（DSS）专家系统（ES）办公自动化系统（OA）3.过程控制4.计算机辅助系统计算机辅助设计（CAD-Computer Aided Design）计算机辅助教学（CAI-Computer Aided Instruction）计算机辅助制造（CAM-Computer Aided Manufacturing ）5.计算机通信6.人工智能（AI）机器人【例题】计算机辅助设计的英文缩写是（ ）A.CADB.CAIC.CAMD.CAT【答案】A
19、五、计算机中的数据和编码1.数据表示在计算机内部采用二进制表示数据，即用“0、1”代码表示数据数据包括：数值、文字、图像、声音等计算机内采用二进制的原因：电路简单、运算简单、逻辑性强2.数据的单位：1）位：数据的最小单位2）字节 Byte：存储和运算的基本单位， (8 个二进制位) 字母数字符号用一个字节即 8 位表示，汉字两个字节表示3）字长：计算机一次能处理的二进制数的位数，由 CPU 硬件结构决定常用字长有：8 位、16 位、32 位、64 位字长右边为最低有效应，左边为最高有效位4）字符编码：用二进制位表示内容，P39 图5）ASC 码为世界通为世界通用交换码（7 位/8 位）a-97
20、A-650-48比较大小：数字光盘 软盘6、移动存储设备和移动硬盘：1）U 盘：体积小、即插即用、携带方便2）移动硬盘：体积小、重量轻、携带方便3）存储卡：使用于数码产品（数码相机和 MP3）上的存储设备。7、外存、内存、CPU 之间的关系a.内存（主存）存放当前正在执行的程序和数据，与 CPU 直接交换信息b.外存（辅存）：存放暂不运算但长期保留的数据，只能与内存交换信息【例题 1】目前，微机硬盘的容量一般都在几十（ ） 。A.KBB.MBC.GBD.TB【答案】C【例题 2】下列关于存储器的叙述中正确的是（ ） 。A.CPU 能直接访问存储在内存的数据，也能直接访问存储在外存中的数据B.C
21、PU 不能直接访问存储在内存的数据，能直接访问存储在外存中的数据C.CPU 只能直接访问存储在内存的数据，不能直接访问存储在外存中的数据D.CPU 既不能直接访问存储在内存的数据，也不能直接访问存储在外存中的数据【答案】C【例题 3】光驱的倍数越大（ ） 。A.数据传输越快B.纠错能力越强C.所能读取光盘的容量越大D.播放 VCD 效果辖好【答案】A四、输入设备：1.常用：鼠标、键盘、光笔、扫描仪2.鼠标：串行接口鼠标（微机常用） 、总线接口鼠标、USB 接口鼠标（笔记本常用）机械式和光电式两键和三键3.键盘：微机必备的输入设备之一常用键：:大小写字母转换键:转换键:回车控制键:退格键:空格键
22、/:不能单独使用，需与其他键配合使用【例题 1】功能为进行键盘辅人大小写字母转换的控制键是（ ） 。A.Caps LockB.ShiftC.Num LockD.Alt【答案】A【例题 2】下列各组设备中，全部属于输入设备的一组是（ ） 。A.键盘、磁盘和打印机B.键盘、扫描仪和鼠标C.键盘、鼠标和显示器D.硬盘、打印机和键盘【答案】B五、输出设备：1.常用：显示器、打印机、绘图仪2.显示器：CRT：微机常用LCD：笔记本常用、轻、薄、耗电少、无辐射3.打印机：击打式：针式非击打式：喷墨、激光4.微机必备的输入输出设备是：键盘、鼠标、显示器5.兼有输入输出设备功能：外存、触摸屏6.外存、输入设备
23、、输出设备构成了微机的外部设备【例题】微机中使用的鼠标器一般连接在计算机主机的（ ）上A.并行接口B.串行接口 C.显示器接口D.打印机接口【答案】B六、计算机的主要性能指标：1. 字长：是计算机信息处理中可以同时处理的二进制数的位数。字长越长，数据的运算精度和计算机的运算功能就越强，他的行使空间就越大，处理速度也就越大。2. 主频：是指计算机的时钟频率，即 CPU 在单位时间内的平均操作次数，是决定计算机速度的重要指标，频率越高处理速度越快。 3. 内存容量：内存容量越大，计算机处理时与外存交换数据的次数就越少，因此处理速度越快。4. 存储周期：存储周期越短速度越快。5. 运算速度：是指计算
24、机每秒钟能执行的指令数，一般以每秒所能执行的百万条指令数来衡量，单位为每秒百万条指令。影响计算机运算速度的主要因素是中央处理器的主频和存储器的存取周期。第四节 微型计算机软件系统本节要点系统软件应用软件主要内容通常把计算机软件分成两大类：系统软件和应用软件。一、系统软件系统软件包括操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、各类支持服务程序等。1.操作系统作用：是系统软件的核心常用：Windows98/Windows2000/ WindowsXP2.语言处理程序计算机语言分类：（1）机器语言：（2）汇编语言（3）高级语言有两种方式可以实现高级语言程序的翻译，即：解释方式和编译方式。3.数据库管理系
25、统关系型（最常用） 、层次型、网状型4.支持服务程序：【例题】下面有关计算机操作系统的叙述中，不正确的是（ ） 。A.操作系统属于系统软件B.操作系统只负责管理内存储器，而不管理外存储器C.UNIX 是一种操作系统D.计算机的处理器、内存等硬件资源也由操作系统管理【答案】B二、应用软件举例：会计核算软件、文字处理软件（WORD） 、电子表格软件（ EXCEL）第五节 计算机网络的基本知识本节要点网络概述Internet 简介主要内容一、计算机网络概述：（一）计算机网络1.计算机网络是计算机技术和通信技术结合的产物。2.主要功能：资源共享：硬件资源共享、软件资源共享、软件资源共享信息传送：分布处
26、理：（二）分类：1.局域网： 2.广域网：Internet 是世界上最大的广域网二、Internet 简介1.Internet 的功能：（1）万维网（www） 。www 是 World Wide Web 的缩写，称为万维网，也简称为 3W 或Web。（2）电子邮件 E-mail。（3）文件传输 FTP。文件传输分为上载和下载两种方式。（4）远程登录 Telnet。（5）新闻组 Newsgroup。（6）电子公告版 BBS。3.Internet 网址（1）IP 地址：32 位二进制数、4 组 10 进制数据组成每个数的范围是 0255，彼此之间用“.”分隔例如：202.201.108.2（2）域
27、名：WWW.用户名.二级域.一级域（顶级）CN 中国 COM 商业，EDU 教育机构，GOV 政府，NET 网络中心（3）网络文件地址：协议：/服务器.域名/目录/ 文件名HTTP：/WWW.SOHU.COM / ABC/A.TXT（4）电子邮件地址：用户名服务器ABB163.COM由字母 az(不区分大小写)、数字 09、点、减号或下划线组成只能以数字或字母开头和结尾【例题 1】网络域名的类别型域名中代表商业机构是的（ ） 。A.comB.govC.orgD.edu 【答案】A【例题 2】Intemet 为网上的每台主机都分配了惟一的地址，该地址由纯数字组成，它被称为（ ） 。A.WWW 服
28、务器地址B.TCP 地址C.IP 地址D.WWW 客户机地址【答案】C【例题 3】合法的电子邮件地址是（ ） 。AB.wangCwangD【答案】D第六节计算机安全本节要点计算机安全隐患及对策计算机病毒防范主要内容一、计算机安全隐患及对策1.影响计算机系统安全的主要风险（1）系统故障风险（2）内部人员道德风险（3）系统关联方道德风险（4）社会道德风险（5）计算机病毒2.保障计算机安全的对策（1）不断完善计算机安全立法（2）不断创新计算机安全技术防火墙技术信息加密技术漏洞扫描技术入侵检测技术病毒检测和消除技术（3）不断加强计算机系统内部控制与管理、计算机病毒防范：定义：计算机病毒是一种人为蓄意编
29、制的能够入侵计算机系统并可导致计算机系统故障的具有自我复制能力的计算机程序。1. 结构：（1）传染模块（2）破坏模块（3）触发模块2.特点：（1）感染性（2）隐蔽性（3）潜伏性（4）破坏性（5）触发性3.计算机病毒的症状4.计算机病毒的预防5.计算机病毒的清除杀毒软件（KV3000，瑞星，金山毒霸）最彻底的清除方法：格式化l 三、计算机黑客及防范：1.含义：一般是指通过网络非法进入他人系统的计算机入侵者。2.手段：（P78）防范措施：【例题 1】影响计算机系统安全的主要因素有（ ） 。A.系统故障的风险B.内部人员道德风险C.系统关联方道德风险D.社会道德风险【答案】ABCD【例题 1】计算机
30、安全的内部管理工作主要包括以下（ ）方面。A.加强基础设施的安全防范工作B.加强设备管理工作C.加强计算机系统应用人员的安全臂理D.加强系统操作的安全管理E.定期开展计算机安全的审计工作【答案】ABCDE本章要点：会计电算化法规制度会计核算软件的基本要求会计数据输入功能的基本要求会计数据输出功能的基本要求会计数据处理功能的基本要求会计电算化岗位及其权限设置的要求计算机替代手工记账的要求电算化档案的基本要求第一节 会计电算化法规制度宏观管理是指国家或地区为保证会计电算化工作的顺利展开所制定的法律、法规和条例微观管理指单位自身针对会计电算化工作而制定的管理办法、措施和制度1994 年 6 月，财政
31、部正式制定了会计电算化管理办法 、 会计核算软件基本功能规范和商品化会计核算软件评审规则1996 年，财政部为了规范企业会计电算化又专门制定了会计电算化工作规范第二节 会计核算软件的基本要求根据中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：1.会计核算软件应保证会计数据合法、真实、完整，有利于提高会计核算工作的效率3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状
32、态的功能9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务第三节 会计数据输入功能的基本要求本节要点：会计核算软件应当具备的初始化功能会计核算软件的数据输入形式对输入记账凭证功能的有关要求对审核记账功能的有关要求对需要输入原始凭证的要求对处理外国货币核算业务的要求主要内容数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性。在所有计算机会计数据的输入环节中，我们经常用“垃圾进，垃圾出”来说明数据输入对会计核算软件的应用所具有的举足轻重的作用。一、会计核算软件应当具备的初始化功能5.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权
33、限、操作密码等。7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。二、会计核算软件的数据输入形式会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。三、对输入记账凭证功能的有关要求1.会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能、输入的项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。3.在输入记账凭证的过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能：
34、（1）正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复。（2）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称。（3）正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡或没有输入金额时，应提示并拒绝执行。（4）正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。（5）正在输入的收款凭证的借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。四、对审核记账凭证功能的有关要求2.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证
35、进行修改。4.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充登记凭证法进行更正，红定可用负号“”表示。五、对需要输入原始凭证的功能要求会计核算软件提供的原始凭证输入项目应当齐全，主要项目有：填制凭证日期、填制凭证单位或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等输入的记账凭证通过审核或登账后，与其对应的原始凭证不能直接进行修改六、对处理外国货币核算业务的要求记账凭证中会计核算软件应当立即自动折合为记账本位币金额第四节 会计数据输出功能的基本要求本节要点：会计软件应具有对机内会计数据进行查询的功能会计软件应提供对机内会计数据的打印输出功能会计核
36、算软件输出数据的其他要求主要内容： 会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络传输输出等几种形式查询和打印则是会计数据输出的最基本形式一、会计软件应具有对机内会计数据进行查询的功能二、会计软件应提供对机内会计数据的打印输出功能会计软件应当提供机内记账凭证、机内原始凭证、会计账簿、会计报表的打印输出功能4.在机内总分类账和明细分类账的直接登账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额的余额对照表替代6.对于业务量较少的账户，会计核算软件可以提供会计账薄的满页打印输出功能。三、会计核算软件输出数据的其他要求1.根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计
37、报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能2.会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘第五节 会计数据处理功能的基本要求本节要点：对会计核算软件记账功能的基本要求对会计核算软件结账功能的基本要求对会计核算软件报表生成功能的基本要求会计核算软件应具备的其他处理功能主要内容：会计法律法规对会计核算软件进行数据处理的规定主要体现在记账、结账和报表生成等三个方面一、 对会计核算软件记账功能的基本要求1.根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。2.根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账。3.总分类账
38、和明细分类账可以同时登记，也可以分别登记，还可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记二、对会计核算软件结账功能的基本要求2.结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证（如折旧计提凭证等）是否已生成和入账，全部登记入账后才能结账4.机内总分类账结账之前，应当与明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。5.结账后，不能再输入上一会计期间的会计凭证。三、对会计核算软件报表生成功能的基本要求按报送对象：外部报表和内部报表按编制日期：月报、季报、年报按编制单位：单位会计报表和汇总会计报表按报表的结构：简单报表和复合报表根
39、据企业会计准则规定而编制的资产负债表、损益表和现金流量表是必须编制的基本报表四、会计核算软件应具备的其他处理功能第六节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求本节要点：会计电算化岗位的划分会计电算化岗位责任制的基本内容中小企业实行会计电算化的岗位设置主要内容：一、会计电算化岗位的划分基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位基本会计岗位既可以一人一岗，也可以一人多岗或一岗多人，但应当符合内容牵制制度的要求，如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员必须实行回避制度大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如
40、下岗位：1.电算主管：电算化主管可由会计主管兼任2.软件操作3.审核记账4.电算维护5.电算审查6.数据分析7.会计档案资料保管员8.软件开发上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。二、会计电算化岗位责任制的基本内容建立会计电算化岗位责任制，按照“责权利相结合”的原则1.电算主管的责任2.软件操作员的责任（5）注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码（9
41、）出纳人员应做到日清月结3.审核记账员的责任（2）将不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。（6）审核记账人员不得兼任出纳工作4.电算维护员的责任。（1）定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况（2）应及时排除电算化系统运行中出现的软件或硬件故障6.电算审查员的责任8.软件开发员的责任。（3）软件开发人员不得操作会计软件进行会计业务的处理。三、中小企业实行会计电算化的岗位设置实行会计电算化后的岗位划分，应根据实际需要进行适当合并，设置一些必需岗位，一人可以兼任多个工作岗位第七节 计算机替代手工账的基本要求本节要点：替代手工账替代手工账的条件如何替代手工账计算机
42、与手工并行遇到问题怎么办主要内容：一、替代手工账替代手工账包括两个概念，即部分替代和全面替代手工记账替代手工账只是会计核算电算化工作的“初级阶段”二、替代手工账的条件（一个前提三个条件）一个大前提是：计算机与手工会计核算应该并行 3 个月以上计算机与手工核算的数据相互一致，软件运行也安全可靠；打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全三个条件：1.配备了专用的或主要应用于会计核算的软硬件设备2.配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员目前培训的三种形式：财政部组织全国开展的初级、中级、高级培训软件公司提供的针对购买的会计软件的培训由企业自己组织的培训3.建立相应的内部管理制度包括岗位分工制
43、度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度三、如何替代手工账替代手工账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段1.整理手工会计业务数据。（1）重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符（2）整理各账户余额：如果是在年初建账，只需整理各账户的期初余额，如果是在年中某月建账，需整理出以前各月各账户的发生额（3）清理往来账户和银行账户2.建立会计账户体系并确定编码建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行；明细科目编码按照具体编码规则设置。一般情况下，会计科目编码采用科目全编码方案；即：本级科目全
44、编码=上一级科目全编码+本级科目编码。原则：（1）符合财政部和有关管理部门的规定。（2）满足本单位会计核算与管理的要求。（3）满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务系统中取数，必须设立相应的科目。（4）要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。（5）要保持科目的相对稳定性。（6）应考虑与子系统的衔接，凡是与其他各子系统有关的科目，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目。3.规范各类账证表格式和会计核算方法与过程4.会计软件初始化（了解）如：账务处理初始化的主要内容：工资核算初始化的主要内容四、计算机与手工并行1、计算机与手工并行是指在会计软件使用的
45、最初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。2、试运行的时间，最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期，这样才能更全面的比较手工数据和电算化数据，应预先估计可能出现的问题3、在试运行阶段，前期以人工为主计算机为辅，后期则以计算机处理为主4、在试运行阶段，人工与计算机数据对比时，要进行如下工作：1）检验各种核算方法2）检查会计科目体系的正确性和完整性3）考查操作熟练程度4）纠正会计软件程序错误或业务处理错误五、遇到问题怎么办1.会计软件选用不当开展会计电算化工作应分三步走：即先咨询、再培训、后实施1）咨询工作：向会计学会的电算化分会、会计师事务所、会计软件公司等咨询2.认识和做法上的误区
46、把双轨并行工作放在单位开展会计电算化工作之前进行，而不是在此之后手工方式下会计核算与计算机方式下会计核算的全部数据，都是试运行阶段必须保留的3.难以建立严格的管理制度第八节 会计电算化档案管理的基本要求本节要点：电算化会计档案管理的主要任务电算化会计档案的内容记账凭证的生成与管理会计账簿、报表的生成与管理电算化会计档案的保管主要内容采用磁带保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。一、电算化会计档案管理的主要任务二、电算化会计档案的内容1）电算化会计档案包括存储在计算机中的会计数据、软盘等备份的会计数据，以及计算机打印出的书面形式的会计数据。2）会计数据是指
47、记账凭证、会计账簿、会计报表等数据3）采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质存储的会计账簿或报表，具有磁性化和不可见的特点4）通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料，以及会计软件程序等，均应视同会计档案进行保管，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改之后的 5 年。三、记账凭证的生成与管理收付款凭证应由出纳人员签名盖章手工事先做好记账凭证，向计算机录入记账凭证，然后进行处理，在这种情况下，保存手工记账凭证与机制凭证均可四、会计账簿、报表的生成与管理1.现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。现金日记账和银行存款日记账的打印，如果受到打
48、印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册的办法；如果每天业务量较少，不能满页打印的，也可按旬打印输出。3.在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。6.采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质存储的会计账簿或报表，并将其作为会计档案保存的单位，如果不再定期打印输出会计账簿，必须征得同级财政部门的同意8.各单位保存的会计档案应为本单位积极提供利用，在向外单位提供利用时，档案原件原则上不得外借五、电算化会计档案保管1.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案
49、应准备双份，存放在两个不同的地点，最好放在两个不同的建筑物内。2.采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查、定期复制，防止由于磁性介质损坏而导致会计资料丢失。一般来说，软盘的存放环境，温度 45，相对温度 8%83%，磁场强度 50 奥斯特。6.大中型企业应采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量避免采用软盘存储会计档案。7.存在会计信息的磁性介质及其他介质，在未打印成书面形式之前，应妥善保管并留有副本。一般说来，为了便于利用计算机进行查询及在电算化系统出现故障时进行恢复，这些介质都应视同会计资料或档案进行保存，直至其中的会计信息完全过时为止。例题 1】采用计算机替代手工记账的企业必须建立健全的内部管理制度，包括（ ） 。A.岗位分工制度B.操作管理制度C.机房管理制度D.会计档案管理制度【答案】ABCD【例题 2】会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘等存储介质的强制备份功能。 （ ）【答案】【例题 3】凭证是账务系统最基本最重要的资料来源，其中下列（ ）属于计算机账务系统处理的凭证来
