1、地税稽查业务测试题 一、单项选择题（本题型共 15 题，每题 1 分，共 15 分)1.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是（ ）。A.增值税 B.消费税C.个人所得税 D.企业所得税2.我国对生产卷烟和烟叶的单位实际计征教育费附加的比率为（ ）。A.1% B.1.5%C.2% D.3%3.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（ ）。A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B.包括国有土地使用权出让所取得的收入C.对转让房地产并取得收入的行为征税D.对房地产的出租行为征税4.某企业有客货两用车 3 辆，每辆载货净吨位 4.8 吨；机动车挂车 2 辆，每辆挂车净吨位 3
2、 吨；小轿车 2 辆。当地规定的车船使用税税额为客车 80 元/辆，载货车 40 元/吨，小轿车 100 元/辆，该企业当年应缴纳的车船使用税为（ ）。A.532 元 B.1064 元C.628 元 D.1256 元5. 某企业与甲公司签订运输合同，载明运输费用 9 万元，装卸费用 1 万元；与乙公司签订建筑安装工程分包合同，承包金额为 30 万元，则该企业共应缴纳印花税（ ）元。 A.75 元 B.117 元 C.190 元 D.135 元6.下列各项中，不属于税务行政赔偿方式的是（ ）。A.赔礼道歉 B.支付赔偿金C.返还财产 D.恢复原状7. 当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚
3、款额的( )加处罚款。A .2 B. 3 C. 1 倍 D. 5 倍8.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过的限额为人民币（ ）。A.5000 元 B.2000 元C.1000 元 D.30000 元9.某公司有注册资本 300 万元，2003 年 1 月 1 日向其关联企业借款 200 万元用于生产经营，借期 2 年，每年支付利息 12 万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算 2003 年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（ ）。A7.5 万元 B9 万元C10 万元 D12 万元10.某企业 2003
4、 年度实现会计利润总额 40 万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、贫困山区的捐赠 10 万元。该企业 2001 年应缴纳的企业所得税为（ ）（答案取小数点后两位）。A13.20 万元 B14.85 万元C16.01 万元 D16.50 万元11个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。A一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元B一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元C一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元D一次取得的劳务报酬所得超过
5、 50000 元12.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（ ）。A按月减除 800 元 B生产、经营中的成本C收入总额的 2% D生产、经营中的工资费用13.赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001 年 12 月份取得董事费收入5000 元，赵某 12 月份应纳个人所得税额为（ ）。A505 元 B1000 元C1220 元 D800 元14.某企业实际占地面积共为 30000 平方米，其中企业子弟学校面积 2000 平方米，医院占地 1000 平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）（该企业所处地段适用年税额为 3 元平
6、方米）。A81000 元 B84000 元C87000 元 D90000 元15.2003 年 1 月 1 日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期 2 年，王某每年上交承包费 50000 元。2004 年 1 月3 日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003 年酒楼营业收入 2001000 元，款项已收，送存银行；成本费用 1856000 元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用 100000 元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则 2003年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）
7、。A100050 元 B102550 元C105050 元 D107550 元二、多项选择题（本题型共 15 题，每题 2 分，共 30 分）1 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（ ）。A增值税 B消费税C营业税 D房产税E印花税2准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（ ）。A短期借款的利息B长期借款的利息C与债券相关的溢价摊销D借款时发生的辅助费用的摊销E借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额3.按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全
8、额扣除的有 （ ）。A向农村义务教育的捐赠B向文化、艺术等事业的捐赠C向老年服务机构的捐赠D向中国绿化基金会的捐赠E向中国残疾人联合会的捐赠4下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ ）A能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。B收入和费用均不能正确核算的C没有按规定保存有关账簿、凭证资料的D不按税法规定的期限办理纳税申报的E按规定可以不设置账簿的5计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。A按规定上交保险公司的财产保险费B按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金C保险公司给予纳税人的无赔款优待D按规定向商业保险机构投保的人寿保险E为特殊工程职工按规定支付
9、的法定人身安全保险费6.下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（ ）。A未使用的房屋、建筑物B季节性停用和修理停用的机器设备C融资性租出的固定资产D经营性方式租入的固定资产E当月投入使用的固定资产7个人取得下列所得，免征个人所得税的有（ ）。A国家发行的金融债券利息 B退休工资C年终奖金 D保险赔款E各种劳动分红8按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（ ）。A工厂围墙 B企业职工宿舍C水塔 D宾馆的室外游泳池E房地产公司出租的写字楼9.下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是（ ）。A.纳税人自建自用的房屋不纳营业税B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也
10、包括罚息C.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业税D.从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款 10.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。A.军事单位 B.外国投资企业C.事业单位 D.外国企业11.可以作为城建税计税依据的项目有（ ）。A.“三税”应纳税额B.“三税”实纳税额C.纳税人“偷逃”三税“被处的罚款D.纳税人偷逃”三税“被查补的税款12.下列各项中，符合税务机关税务检查职责规定的是（ ）。A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月B.因检查需要，经地市级稽查局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、
11、报表和其他有关资料调回税务机关检查C.税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况D.对于重大案件，需要税务机关延长税收保全措施期限的，应当报国家税务总局批准13.新税收征管法及其实施细则中所称的税务机关是指( )A.各级税务局 B.税务分局 C.税务所 D.国家税务总局稽查局 E.省地税局稽查局14. 根据征管法规定，下列对延期交纳税款制度叙述正确的是（ ）。 A.延期纳税须经省级国税局、地税局批准B.延期期限最长不超过 1 个月C.批准延期内免收滞纳金D.批准延期内按月收 10 的利息15. 对下列哪些违法行为，税务机关应处 10000 元以上 50000 以下罚款。( ) A
12、、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报 三、判断题（本题型共 10 题，每题 1 分，共 10 分）1.房地产开发企业在计算土地增值税时允许扣除应纳的印花税。（ ）2.纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资 动力的价款在内。（ ）3.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。 （ ） 4.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不征收印花税。（ ）5.对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），计入企业“补贴收入”账户借
13、方。（ ）6.出口退回的增值税不缴纳企业所得税。（ ）7.对于个人转让自用 3 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（ ）8.对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。（ ）9.税务行政处罚听证的范围是对公民作出 2000 元以上，或对法人或其他组织作出 5000 元以上罚款的案件。（ ）10.税务机关及其工作人员侵害公民人身权，造成公民部分或者全部丧失劳动能力的，应当支付医疗费和残疾赔偿金，最高额为国家上年度职工平均工资的 10倍，全部丧失劳动能力的为国家本年度职工平均工资的 20 倍。（ ） 四、计算题(共计 10 分)1.某高级工程师本月取得如下收入：（1）工
14、资 1600 元；（2）年终奖金 12000元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金 1000 元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬 4000 元，年初取回稿酬 5000 元，已经纳税 560 元；（5）到期国债利息 1000 元。请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。(5 分)2.甲建筑公司以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值 2200
15、 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。(5 分)五、综合题（共计 35 分)1.(综合计算)某国有工业企业有职工 600 人，2002 年会计资料反映情况如下：销售收入 5000 万元、销售成本 4000 万元，增值税 800 万元，销售税金及附加60 万元，其他业务收入 70 万元，销售费用 180 万元（其中广告费 120 万元），管理费用 350 万元（其中业务招待费 26 万元，计提坏账准备 2.8 万元，研究新产品、新技术费用 80 万元。）财务费用14 万元，购买铁路债券利息 5 万元，从外地联营企业分回利润 8.
16、5 万元（联营企业适用 15%税率），营业外支出 52万元，其中支付某商厦开业赞助费 2 万元，支付另一企业合同违约金 3 万元，接受技术监督部门罚款 1 万元，向受灾地区汇款 10 万元。本年工资薪金支出650 万元，并据此提取了“三项经费”。另知“应收账款”年末余额 300 万元，“预收账款”年末余额 50 万元，“坏账准备”年初贷方余额 0.3 万元，计税工资月人均 800 元；2001 年研究新产品、新技术费用 22 万元。请分析计算该企业应纳的企业所得税金额。(要求按步骤计算,本题 20 分)2.(案例分析)某县地税局接到匿名电话，举报某企业 1996 年有重大偷税行为，分局安排第三
17、税务检查所任真、陈实前去稽查。2002 年 6 月 30 日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税 务检查组 2002 年 6 月 30 日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业 1996 年度采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款 10 万元。据此，该检查组提出处理意见如下：（一）补税 8 万元（二） 依法加收滞纳金3 万元；（三）处以偷税金额 0.5 倍的罚款 4 万元。补税罚款合计 15 万元。
18、（假设以上数字计算正确）7 月 6 日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了税务处罚决定书，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业 10 日内补税 8 万元，缴纳罚款及其滞纳金 7 万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7 月 20 日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约 20 万元。月 23日，该企业缴纳 110,000 元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7 月 25 日，该所归还其商品，发现其中大约 30000 元的商品由于天气
19、原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7 月 30 日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。月 7 日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8 月 10 日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：撤销税务行政处理决定，退还全部税款；撤销税务行政处罚决定，提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失 30000 元与影响生产经营的间接损失 70000 元。根据以上资料，回答下列问题：1. 纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？2. 第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？3. 在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？4. 企业的诉讼请求是否合理？为什么？(本题 15 分
