1、财务会计热点问题1. 下列各项中，不属于 2014 年新颁布企业会计准则的是（企业会计准则第 9 号 职工薪酬 ）。2.在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（资产负债表）。3.企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的（50% ）加计扣除。4.以下各项中，不属于新准则体现企业可持续发展的会计政策的是（公允价值计量）。5.受托责任观和决策有用观的区分依据是（会计目标不同）。6.2014 年修订后，我国会计准则具体准则有（41 ）项。7.直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益，认为收益是企业期初净资产和期末净资产比较的结果，这种计量收益的方法
2、称为（财产法）。 8.下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（以成本模式计量的投资性房地产）。9.新会计准则的概念框架第一个层次是（基本准则 ）。10.下列有关新会计准则的执行情况说法错误的是（新旧会计准则转换会造成企业业绩明显波动，对企业净资产和收益的影响比较大 ）。11. 根据新会计准则规定，下列资产减值可以转回的是（持有至到期投资减值准备）。12. 新会计准则包括 30 项（确认和计量准则 ）。13.新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。（正确 ）14. 根据新会计准则规定，下列有关投资性房地产的计量说法正确的是（投资性房地产应慎用公允价值计量 ）。15. 根据
3、新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（固定资产减值准备 ）。16. 根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是（25% ）。17.对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（高质量的财务报告）。18.我国建成与国际财务报告准则（IFRS）趋同的企业会计准则体系的时间是（2005 年）。19. 发布路线图有助于及时向 IASB 反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（实务可操作性 ）。20 二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为
4、，导致 08 年美国金融危机的根本原因不包括（金融缺乏创新 ）。21.小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（统一采用权益法核算长期股权投资）。22. 在小企业会计准则要求下，下列业务的发生不通过“待处理财产损益”科目进行核算的是（无形资产减值损失）。23.小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（成本法 ）。24. 制定小企业会计准则的背景不包括（促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革 ）。25 小企业会计准则与小企业会计制度相比，收入处理方面的变化不包括（增加了风险报酬转移的职业判断 ）。减少关于风险报酬转移的职业判断 26 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊
5、销期不得低于（10 年 ）。27. 已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（长期待摊费用）。28.小企业会计准则中资产的成本计量方法是（历史成本法）。29.新会计准则的概念框架第三个层次是（解释公告）。 会计实务中遇到的疑难问题1. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（企业会计准则 ）。 2. 关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（）。企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备 坏账准备是备抵账户 坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失 贷：坏账准备 ）。3
6、.某固定资产购置原价为 100 万元，已计提折旧 38 万元，2015 年年初计提坏账准备 10 万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为 4 万元，尚可使用年限为 6 年，则 2015 年应计提的年折旧额是（8 ）万元。4. 2014 年 12 月 31 日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为 1000 万元，公允价值为 980 万元，预计处置费用为 80 万元，预计未来现金流量的现值为 1050 万元。2013 年 12 月 31 日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0 ）万元。5.企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用 ）科目。6.A 企业 2
7、010 年 12 月购入一项固定资产，原价为 600 万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为 10 年，预计净残值为零，2014 年 1 月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计 400 万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为 300 万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610 ）万元。7. 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用）科目。 8.企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬 ）。9.下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入 ）。10. 用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款 ）。
8、11. 企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额 ）的一定比例计提。2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年，采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。2014 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万元。企业 2013 年应确认营业外收入（140 万元 ）。12.2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支
9、付 50 万元。该设备预计使用 5 年，采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。2015 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万元。企业 2014 年 3 月应确认营业外收入（459 万元）。 13.与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益 ）。14.2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年，采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。2014 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万元。企业于 2012 年 1 月应确
10、认固定资产原值为（750 万元）。15.先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入）。16. 一家咨询公司成立于 2012 年 10 月，当月为一家企业提供专业咨询付服务取得进账 120 万元。合同约定，服务期限为 2012 年 10 月至 2013 年 9 月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10 月应确认收入（10 万元）。 17.一家咨询公司成立于 2012 年 10 月，当月为一家企业提供专业咨询付服务取得进账 120 万元。合同约定，服务期限为 2012 年 10 月至 2013 年 9 月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确
11、认营业税金及附加（6.72 万元）。 18.以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配）科目。 19. 以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更）。20. 免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。21. 某外贸出口企业 2010 年 3 月出口货物取得销售收入 200 万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为 175 万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为 13%，汇率为 1：6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75 万元）。 22. 新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12 个
12、月）内计算的应退税额暂不予退税。23. 出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单）号码相一致。24. 生产企业“免、抵、退”税实行（按月）申报制度。 25. 下列选项，（4%）不是现行出口退税率。 26. 职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（正确）27.2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年，采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。2015 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 50
13、0 万元。企业 2014 年 3 月应确认营业外收入（476.67 万元 ）。28. A 企业 2010 年 12 月购入一项固定资产，原价为 600 万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为 10 年，预计净残值为零，2014 年 1 月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计 400 万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为 300 万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610 ）万元。营改增三大行业增值税征收管理办法比较1 营改增后，邮电通讯、航空运输、铁路运输三大行业的总机构的增值税纳税期限均为（1 个季度）。2. 关于邮电通讯、航空运输、铁路运输行业的增值
14、税征收管理办法，下列说法错误的是（总机构都应当在开具增值税专用发票的当月申报期结束前向主管税务机关报税）。3.航空运输企业营改增汇总方式为（集团级汇总 ）。4.邮政业分支机构的预征率由（省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门）确定。会计与税法差异收入项1.下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品 ）。2.下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出 ）。3.委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。4.企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。5.A 企业于 2013 年 12 月销售商品（已经发出）符合税收确认规
15、定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）。 6.下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入）。7.某小企业于 2013 年 12 月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入 ）。8. 2013 年 1 月 1 日，A 公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为 1800 万元，分 3 次于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设备成本为 1200 万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为 1300 万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减
16、收入 700 万元）。 9.会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性）。10.下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）。 11.关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入）。12.税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入）。13.具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入 ）。 14.2013 年 A 企
17、业租赁房屋给 B 企业，租赁期 3 年，每年租金 100 万元，合同约定到期一次支付 3 年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金 100 万元）。 15.甲公司 2013 年 12 月 1 日接受一项设备安装任务，安装期 3 个月，合同总收入 50 万元，至年底已预收安装费 24万元，实际发生安装费 18 万元，估计还将发生安装费 12 万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本 18 万元）。 16. 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法）。 17.税收规定，
18、利息收入应（按合同应付利息日期确认）。 18. 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入 ）。19.提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认）。20.将售价为 5 万元、成本为 3 万元的产品无偿赠送他人，增值税率 17%，会计处理为（借：营业外支出 3.85 万 贷：库存商品 3 万 贷：应交税金 应交增值税（销项税额）0.85 万 ）。21. 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。22. 税法规定，判断视
19、同销售收入的依据是（所有权是否转移）。 23.小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入 ）。24. 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈）。 25.会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算）。26.下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）。 27.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 ）。28.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组
20、所得）。29. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（50% ）以上，可以在（5 ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。30.企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益 ）。31. 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时 ）。涉税处理1. 本企业的产品或商品用于在建工程，按照税法规定应交纳的增值税销项税额应记入的会计科目是（在建工程）。2.将自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税，该业务小企业的会计处理正确的是（借：应付职工酬薪贷：主营业务收入 应交增值税 销项税额 ）。3.下列不属于业
21、务招待费的节税技巧的是（报销入账后的业务招待费没有超过 5时，适用“拉长企业杠杆”技巧）。4.关于业务招待费的节税技巧，下列说法错误的是（所有企业均可通过下设独立核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数）。5. A 公司持有 B 公司 30%的股份，并派人参与 B 公司的经营决策。B 公司 2014 年实现调整后净利润 500 万元、宣告分派股利 400 万元。A 公司采用权益法核算，该项业务中 A 公司应调减应纳税所得额（150 万元）。 6.在税务处理上，股息、红利等权益性投资收益确认收入实现的时间是（被投资方作出利润分配或转股决定的日期）。7.下列各项不属于专项用途财政性资金纳税调整
22、明细表调整内容的是（不征税收入对应的资本化支出金额 ）。8. 政府取得与资产相关的政府补助时，确认为（递延收益）。9.某企业于 2014 年 12 月收到与收益相关的政府补助（属于征税收入）800 万元，当年转入营业外收入账户金额 100万元，2014 年应调增应纳税所得额（700 万元）。税务稽查风险与防范1. 行政诉讼风险主要是指（败诉和赔偿 ）。2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（3 年 ）内可以追征税款、滞纳金。3. 稽查风险的种类不包括（民事责任风险 ）。4. 纳税人死亡后税款的追缴不需要注意的是（是否复议前置 ）。5.徇私舞弊，造成直接经济损失（
23、20 万元）以上的构成玩忽职守罪。6 介绍贿赂罪的立案标准为介绍个人向国家工作人员行贿，数额在（2 万元以上）。7.国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为构成（玩忽职守罪）。 8. 职务犯罪的主体是（国家工作人员）。9.下列符合滥用职权罪的立案标准的是（严重损害国家声誉 ）。10.下列稽查风险属于来源于组织风险的是（政府或上级违法指令）。 11.某地税局副局长程某收受贿赂非法出具检查表涉嫌（滥用职权罪）。12.国家机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为是指（滥用职权罪）。 13. 下列不属于加强稽查风险防范的措施的是（完善税收法律、法规 ）。 14.关于纳税申报，下列说法错误的是（纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以五千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以五千元以上一万元以下的罚款 ）。15 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，不缴或者少缴应纳税款的，是（偷税）。16.纳税人因特殊困难不能按期交纳税款的，经县级以上税务局(分局)批准，可以延期交纳税款，但最长不得超过（3）个月。
