1、试题讲解选择题1、为了（ D ） ，制定企业内部控制应用指引第 2 号发展战略 A 促进企业增强核心竞争力 B 促进企业增强可持续发展能力 C 促进企业增强竞争力和发展能力 D 促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力2、 企业内部控制应用指引第 2 号发展战略根据（ B ）制定。 A 有关法律法规B 有关法律法规和企业内部控制基本规范 C 有关法律法规 D 宪法3、董事会应当严格审议（ D ）提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。 A 股东大会 B 监事会 C 经理层 D 战略委员会4、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出
2、调整的，应当按照（ B ）调整发展战略。 A 规定权限 B 规定权限和程序 C 规定程序 D 相关权限和程序5、发展战略，是指企业在对（ A ）进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划 A 现实状况和未来趋势 B 经营状况和资金状况 C 资产状况和负债状况 D 盈利状况和亏损状况6、 （ C ）应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。 A 股东大会 B 董事会 C 战略委员会 D 监事会判断题1、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。 （）2、许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝
3、内部控制不力有关。 （）3、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。 （）4、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准。 （）5、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。 （）6、要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 （ ）试题讲解选择题1、 企业内部控制应用指引第 3 号人力资源所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的（ D ） A 董事、监事 B 监事、高级管理人员 C 董事、监事、高级管理人员 D 董事、监事、高级管理人员和全体员工2、为
4、了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（ B ） A企业内部控制应用指引第 1 号组织架构B企业内部控制应用指引第 3 号人力资源 C企业内部控制应用指引第 4 号社会责任 D企业内部控制应用指引第 2 号发展战略3、企业（ D ） ，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。 A 聘用中层 B 选拔高级管理人员 C 聘用中层及以下员工 D 选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工4、企业应当建立选聘人员（ A ） ，对试用人员进行严格考察 A 试用期和岗前培训制度 B 试用期考试C 岗前培训制度 D 面试制度5、
5、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（ C ）等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质 A 轮岗周期、轮岗方式 B 轮岗周期、轮岗人员 C 轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式 D 轮岗范围、轮岗周期、轮岗人员判断题1、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求（）2、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 （）3、企业的机构和人员设置与内部控制目标的实现无关，所以机构人员的设置对企业而言无关紧要。 （）4、授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进
6、行审批，刻意超越权限审批。（）5、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。 （）6、企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 （）试题讲解选择题1、企业应当设立（ A ） ，负责企业安全生产的日常监督管理工作。 A 安全管理部门和安全监督机构 B 安全管理部门和安全监督人员 C 安全监督机构和安全监督人员 D 安全管理部门、安全监督机构和安全监督人员2、社会责任主要包括安全生产、产品重量、环境保护、资源节约和（ D ） A 依法缴
7、税 B 服务社会 C 服务股东 D 促进就业与员工权益保护3、企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生（ B ） A 企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产 B 发生安全事故 C 员工积极性受挫 D 浪费材料4、企业应当按照国家有关环境保护与（ C ）的规定，结合本企业实际情况，建立环境卫生与资源节约制度 A 企业会计制度 B 企业内部管理制度 C 资源节约 D 会计法5、企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用（ B ） ，实现低投入、低消耗、低排放和高效率 A 市场经济 B 可再生资源 C 不可再生资源 D 计划经济6、 （ C ）是企业生存和发展的内在动力 A 安全生产 B
8、产品重量 C 保护员工合法权益 D 环境保护判断题1、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。 （）2、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。 （）3、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。 （）4、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。 （）5、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（）6、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业
9、自身出具报告。（）试题讲解选择题1、企业文化建设要做到与（ D ）有机结合 A 企业理念 B 企业愿景 C 企业使命 D 发展战略2、企业培育的企业文化应该具备的特点是（ D ） A 向心力 B 以企业为核心 C 促进企业长远发展 D 具有自身特色3、可能导致企业并购重组失败的原因是( C ) A 缺乏积极向上的企业文化 B 缺乏诚实守信的经营理念C 忽视企业之间的文化差异和理念冲突 D 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识4、企业应当培育的经营理念的特点是（ B ） A 体现企业特色 B 诚实守信 C 风险防范措施 D 积极向上5、企业经营管理行为要与（ B ）一致 A 企业制度 B 企业文化
10、C 企业目标 D 企业环境6、企业文化包括企业共同遵守的（ A ） ，以及在此基础上形成的行为规范 A 价值观、经营理念、企业精神 B 价值观、世界观、人生观C 岗位职责、相关制度 D 运作程序判断题1、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。 （）2、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。 （）3、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 （）4、企
11、业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团结合作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识，董事、监事、经理层及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。 （）5、职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 （）6、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。 （）试题讲解选择题1、 ( D )负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究 A 董事长 B 监事 C 经理 D 财会部门2、企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（ A ） 、金额、方式双方权利和义务等内容 A 时间 B 地点
12、 C 利息 D 本金3、企业应当加强对投资项目的会计 系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ C ）政策，建立投资管理台账 A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例4、企业财会部门对于被投资方出现（ B ） 、市价当期大幅度下跌等，应当按照根据统一的会计准则制度，合理计提减值准备 A 财务前景看好 B 财务状况恶化 C 营销旺盛 D 产销增长迟缓5、对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（ B ） A 拟定 B 可行性论证 C 决策 D 审批通过6、企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败，这是属于（ C ） A 投资与筹资在资金数
13、量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B 投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C 缺乏严密的申请审批制度和不相容职务分离制度的风险D 缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险判断题1、企业在营运过程中，资金出现短缺闲置的，在确保安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。 （）2、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期价款等方式获取资金。 （）3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。 （）4、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企
14、业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。 （）5、在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票） ，以及相应发生的债主权益和投资者权益。 （）6、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。 （）试题讲解选择题1、重要和技术性较强的采购业务，由（ C ） A 董事长决策和审批 B 总经理决策和审批 C 专家论证，集体决策和审批 D 请购部门论证、决策、审批2、请购环节的主要风险是（ A ） A 缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企
15、业正常生产经营B 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业的生产经营计划不协调等 C 供应商选择不当，可能导致采购的物资质次价高，甚至出现舞弊行为 D 采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失3、 （ D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据 A 采购方式的选择 B 供应商的选择 C 验收程序 D 价格谈判4、大宗采购应当采用（ A ） A 招标方式 B 询价方式 C 定向采购方式 D 直接购买方式5、企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应当（ C ） A 暂不入账 B 付款时入账 C 暂估入账 D 案按预付款金额入账6、下列
16、哪一个是属于管理供应过程的（ B ） A 确定采购渠道 B 投保等事宜 C 检验接收 D 支付款项判断题1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。 （）2、对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，有具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。 （）3、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。 （）4、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗。 （）5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。 （）
17、6、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。（）试题讲解选择题1、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（ A ） ，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转 A 操作流程 B 岗位责任 C 维护保养 D 大修制度2、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出（ D ） ，与财务部门一起进行预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准 A 报废方案 B 保养方案 C 大修方案 D 技改方案3、企业应该建立固定资产清查制度，至少（ C
18、）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值 A 三年一次 B 两年一次 C 一年一次 D 半年一次4、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介评估机构进行资产评估，采取（ D ）或联签制度 A 董事长审批 B 总经理审批 C 财务部门审批 D 集体审批5、属于无形资产风险的是无形资产（ A ） A 缺乏核心技术 B 积压或短缺 C 使用效能低下 D 维护不当6、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确（ A ） ，确保实物与卡片、财务报表相符 A 资产权属 B 制度 C 清查方法 D 清查措施判断题1、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相
19、关记录相符，另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。 （）2、企业应当建立固定资产清查制度，至少每半年进行全面清查。 （）3、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位、运转、维修 、改造、折旧、盘点等相关内容。 （）4、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性发展能力。 （）5、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存货真实情况。 （）6、无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全
20、隐患。 （）试题讲解选择题1、销售计划是指在进行（ D ）的基础上，结合企业生产能力 ，设定设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现 该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现 A 市场调查 B 客户分析 C 市场分析 D 销售预测2、根据有关价格政策，综合考虑（ D ） 、企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价 A 出厂价格 B 批发价格 C 零售价格 D 基准定价3、企业应当建立逾期应收账款催收制度， （ B ）应当负责应收账款的催收 A 会计部门 B 销售部门 C 仓库部门 D 信用管理部门4、企业由（
21、D ）负责开具销售发票 A 信用管理部门 B 销售部门 C 仓库部门 D 会计部门5、需要赊销的商品，应该由（ B ）按照客户信用等级审核，并且经过具有相应权限的人商品 A 财务部门 B 信用管理部门 C 销售部门 D 仓库部门6、销售政策和策略不当，市场预测不正确，销售渠道管理不当等， 可能导致（ A ）A 销售不畅 B 货物损失 C 销售款项不能收回 D 客户服务水平低下判断题1、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项。 （）2、对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。（）3、销售退回必需经销售主管审批前方可执
22、行。 （）4、在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。 （）5、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金。 （）6、逾期 3 年说的应收账款符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。 （）试题讲解选择题1、研究开发内涵中“三新” 是不包括（ D ） A 新技术 B 新工艺 C 新产品 D 新想法2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员不包括（ D ） A 技术专家 B 管理专家 C 财务专家 D 审计专家3、企业研发活动的最终目的是（ B ）A
23、贡献社会 B 转化为经济效益 C 申请专利 D 打跨对手4、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、 （ D ）的先进性以及成果转化的可行性 A 材料 B 产品 C 标准 D 技术5、建立研发项目管理制度和（ D ） ，建立信息的反馈制度和研发项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。 A 岗位制度 B 奖惩制度 C 工作量 D 技术标准6、多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成（ B ） A 权属不清 B 研发效率下降 C 资产流失 D 研发失败判断题1、企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。 （）2、研究成果的开发应
24、当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。 （）3、企业对核心研究人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系。 （）4、企业研发活动的最终目的是转化为经济效益。 （）5、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果权归属，研究进度和质量标准等相关内容。 （）6、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利。 （）试题讲解选择题1、工程项目风险的特点不包括（ A ） A 单一性 B 覆盖性 C 相关性 D 风险的规律
25、性2、重大和特殊项目的可行性研究报告由（ C ）审批。 A 全国性工业公司 B 全国性专业公司 C 国务院 D 各省、市、自治区3、工程招标的原则不包括（ C ） A 符合招投标法的规定 B 公平、公正、公开 C 投标单位不得少于 2 家 D 合理设定中标条件4、工程项目建设阶段可能面临的主要风险不包括（ D ） A 工程项目进度风险 B 工程项目安全与质量风险 C 工程项目成本风险 D 工程项目费用风险5、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ A ） ，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 A 竣工决算 B 工程项目概算 C 工程项目预算 D 交付使用资产
26、明细表6、 （ C ）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底 A 设计概算 B 预算定额 C 施工图预算 D 施工方案判断题1、重大的项目变更应当按照项目决策和预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。 （）2、未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。 （）3、对于工程项目决策失误应当进行责任追究。 （）4、企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。 （）
27、5 在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节。 （）6、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。 （）试题讲解选择题1、公司担保存在的主要问题不包括（ D ） A 担保风险观念淡薄 B 担保行为不规范 C 没有制定或遵守担保政策 D 严格按照担保业务流程执行担保业务2、企业可以提供担保的担保申请人有（ A ） A、符合国家法律法规和本企业担保政策的 B、资不抵债、经营风险较大的 C、进入破产清算的D、存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的3、担保是指企业作为担保人按照（ A ） 、自愿、互利的原则与债权人约定当债务人不履行债务
28、时，按照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为 A 公平 B 公正 C 公开 D 协作4、企业办理担保业务的第一道关口是（ B ） A 调查评估 B 受理申请 C 审批 D 进行日常监控5、如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（ D ） A 担保 B 保证 C 承诺 D 反担保6、 （ C ）是担保企业决定是否提供对外担保的依据 A 担保项目的审批结论 B 担保项目整体风险评价 C 担保项目评估的结论 D 现场观察情况判断题1、严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。 （）2、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人应当拒绝办理。 （）3、担保是按照公平、自
29、愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它是有独立性的特征。（）试题讲解选择题1、与企业日常生产经营相关的外包业务，不包括（ A ） A 购买 B 可行性研究 C 委托加工 D 客户服务2、企业选择外包承包方的标准不包括（ D ） A 外包承包方信誉 B 外包承包方以往的业绩C 外包承包方财务是否稳定 D 外包承包方与本企业主管的关系3、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应该（ B ） A 继续执行合同 B 及时终止合同 C 修改合同 D 进行评估，限期整顿4、制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和（ D ） ，结合确定的业务外包范围，制定实施方案
30、A 董事会会议决定 B 股东大会决定C 经理会议决定 D 业务外包管理制度5、根据企业会计准则制定的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在（ B ）进行必要、充分的披露 A 实施方案中 B 财务报告中 C 董事会会议上 D 股东大会上6、在向承包方结算费用时，应当根据（ C ） ，严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付 A 外包方案 B 承包合同 C 验收证明 D 领导批示判断题1、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。 （）2、对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证，该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。
31、（）3、企业在与承包方签订合同时，需要考虑一些特殊事情，如承包方方面的风险，外包业务的质量标准等，并且在质量控制的时候要以监督、检查为主。 （）4、企业应建立完善的业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施内容，在外包中，要权衡利弊，避免核心业务外包。 （）5、在外包的分类中，一般分为重大业务外包和一般业务外包。 （）6、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。 （）试题讲解选择题1、 （ A ）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作 A 总会计师或分管会计工作的负责人 B 总会计师 C 分管会计工作的负责人 D 企业负责人2、 （ D ）对财务
32、报告的真实性、完整性负责 A 总会计师或分管会计工作的负责人 B 总会计师C 分管会计工作的负责人 D 企业负责人3、以下关于资产负债表编制有要求说法错误的是（D ） A 企业选择各项资产计价方法应前后一致，不得随意变更 B 企业不得提前、推迟或不确认负债 C 严禁虚增或虚减负债 D 所有者权益由实收资本和资本公积构成4、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ C ） A 会计计量 B 会计准则 C 会计估计 D 会计方法5、 ( C )或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用 A 董事长 B 总经理 C 总会计师 D 财务主任6、债务重组、非货币性交易、公允价值的计量
33、、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况，属于（ B ）环节的风险 A 制定财务报告编制方案 B 重大事项的会计处理 C 清查资产核实债务 D 结账判断题1、会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责。 （）2、企业应当依照法律法规和国家统一的会计制度的规定，及时对外提供财务报告。 （）3、企业对外报送的财务报告应当有去也负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部负责人签名并盖章。 （）4、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布，负债水平和所有者权益结构。（）5、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。 （）6、财
34、务合并报表主要反映企业财务状况、经营成果、现金流量的情况。 （）试题讲解选择题1、预算业务不相容职务分离控制要点不包括（ D ) A 预算编制与预算审批职务 B 预算审批与预算执行职务 C 预算执行与预算考核职务 D 预算考核与预算编制职务2、企业董事会审核全面预算草案时，应注意的方面不包括（ B ) A 预算的科学性和可行性 B 预算的多少 C 与企业发展战略相协调 D 与年度生产经营计划相协调3、在什么情况下企业不可以进行预算调整（ D ) A 国家法规发生重大变化 B 重大自然灾害 C 市场环境发生重大变化 D 管理者的个人意愿4、企业董事会审核全面预算草案时，应当重点关注预算（ C ）
35、和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调 A 合理性 B 合法性 C 科学性 D 群众性5、 （ A ）是企业实施全面预算管理的起点 A 预算编制 B 预算分析 C 预算执行 D 预算考核6、 （ D ）是编制全面预算的关键和起点 A 产品成本预算 B 生产预算 C 销售费用预算 D 销售预算判断题1、预算目标不合理，编制不科学，可能导致预算管理流于形式。 （）2、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业的全面预算管理工作组织领导。 （）3、企业编制全面预算应该遵循重要性原则，对重要的项目和业务要进行预算的编制，而不重要的则可以不编或者少编。 （）4、以预算
36、期间可能发生的多种业务水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。 （）5、企业应建立预算执行情况内部审计制度，预算委员会通过定期或不定期的组织预算审计，审计的方式有全面审计和专项审计。 （）6、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。 （）试题讲解选择题1、合同管理中应关注的主要风险不包括（ D ） A 合同订立的风险 B 合同履行的风险 C 合同纠纷的风险 D 合同解除的风险2、下列哪项合同应该归工程管理部门负责（ ）A 审计业务合同 B 运输合同 C 建筑部门合同 D 产成品销售合同3、合同管理从大的方
37、面可以划分为合同订立阶段和（ B ）阶段 A 合同谈判 B 合同履行 C 合同调查 D 合同结算4、合同结算是合同执行的重要环节，一般由（ B ）负责办理 A 合同承办部门 B 财会部门 C 有关生产部门 D 合同管理部门5、企业应该建立合同履行情况评估制度，至少于（ C ）对合同履行的总体情况和重大合同的家庭情况进行分析评估 A 季度末 B 半年末 C 每年年末 D 两年6、下列不属于合同订立阶段的环节的是（ D ） A 合同调查 B 合同谈判 C 合同签署 D 合同登记判断题1、对于影响重大，涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律，技术，财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家
38、参与相关工作。 （）2、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。 （）3、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 （）4、对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金，守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采取相应的顾全办法。 （）5、企业应至少每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价。 （）6、协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，适有当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则。 （）试题讲解选择题1、企业内部信息传递按沟通的方向分，不包括（ D ） A 向上沟通 B
39、 向下沟通 C 水平沟通 D 自上而下2、全面预算在反映企业未来期间经营状况和成果时需要编制的报表不包括（ C ） A 预计损益表 B 预计现金流量表 C 预计所有这权益变动表 D 预计资产负债表3、审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交给（ C ）处理 A 高层管理人员 B 会计主管 C 审计委员会 D 审计委员4、内部报告指标体系的设计应当与（ B ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善 A 发展战略 B 全面预算管理 C 经营管理 D 财务管理5、企业对内部报告的评估应当定期进行，具体由企业根据自身管理要求作出规定，至少（ C ）对内部报告进行一次评估 A 每季
40、度 B 本年度 C 每年度 D 每两年6、根据（ C ）的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容 A 领导层 B 管理人员 C 特定服务对象 D 生产者判断题1、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。 （）2、根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展等因素制定信息系统建设整体规划。 （）3 信息的收集就是将企业原始数据收集起来，经过加工成为企业需要的信息，这里的信息主要指内部信息。 （）4“企业应当关注市场环境。政策变化等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，并通过内部
41、报告传递到企业内部相关管理层，一边采取对应策略。 ”很好的说明了企业外部信息对企业决策的影响。 （）5、所谓内部信息传递时企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 （）试题讲解选择题1、信息系统运行维护的安全保障机制不包括（ D ） A 对整个系统运行过程的监控机制 B 数据的备份和恢复 C 清楚系统运行过程中的异常任务 D 系统杀毒2、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（ A ） A 信息孤岛或重复建设 B 无法利用信息技术实施有效控制 C 信息泄露或毁损 D 系统无法正常运行3、企业应当指定专门机构对信息系统建设实施管理，明确相关单位的（ A ） ，建立有效工作机制
42、 A 职责权限 B 人员组成 C 办公地点 D 工作任务4、 （ B ）要与企业的组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等相匹配，避免相互脱节 A 信息系统内部控制 B 信息系统战略规划 C 信息系统实施 D 信息系统管理5、在（ A ）环节，要将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预警指标、核算方法等固化到信息系统中 A 信息系统的开发建设 B 信息系统内部控制 C 信息系统实施 D 信息系统管理6、信息系统是指企业运用计算机和通信技术，对内部控制进行（ D ）所形成的信息化管理平台 A 集成、转化 B 转化、提升 C 集成、提升 D 集成、转化和提升判断题1、企业应当根据业务性质，重要性程
43、度，涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。 （）2、信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。 （）3、企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求。 （）4、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售流程/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。 （）5、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（）6、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。 （）
