1、07任务_0001试卷总分：100 测试时间：60分钟 试卷得分：0一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。 ） 得分：401. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A ） A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计满分：2 分2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。 A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分：2 分3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： B A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面
2、承诺D. 签订审计业务约定书满分：2 分4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C） A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性满分：2 分5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。 A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料满分：2 分6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： D A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性满分：2 分7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A） 。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围
3、D. 消除固有风险满分：2 分8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 %，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为： CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %满分：2 分9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。 A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务满分：2 分11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D） A.
4、观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定满分：2 分12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： DA. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书满分：2 分13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C） A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%满分：2 分14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B A. 层层审核方法B. 分析
5、性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法满分：2 分15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B） 。 A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分16. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B） A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险满分：2 分17. （C ）审计的基本职能。 A. 经济监察B. 经济评价C. 经济监督D. 经济鉴证满分：2 分18. 预测性财务信息可表现为（B） A. 计划B. 预测C. 预算D. 方案满分：2 分19. 根据审计证据的重要
6、性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑(D ) 事项。 A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量小性质严重的事项D. 数量零星的事项满分：2 分20. 下列属于审计质量控制措施的是： CA. 对所有审计事项均采用详查法B. 对所有审计项目都要实施后续审计C. 审计工作底稿的复核制度D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计满分：2 分二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。 ） 得分：181. 特殊目的审计业务包括( ABCD) A. 对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B. 对财务报表的组成部分进行审计C. 对合同遵循情况进行审计D. 对简要财务报表进行审计
7、E. 对合并报表进行审计满分：2 分2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC） 。 A. 公司是否针对这些风险设计了控制B. 相关控制是否可以信赖C. 相关交易是否采用高度自动化的处理D. 会计政策是否发生变更满分：2 分3. 下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资B. 在高度波动的市场开展业务C. 存在未决诉讼D. 重大的关联方交易满分：2 分4. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： BCA. 监盘是符合性测试的常用方法之一B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C. 符合性测试在审计实施阶
8、段进行D. 符合性测试在实质性测试之后进行E. 任何审计项目都要进行符合性测试满分：2 分5. 在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括： BC A. 本年度审计项目安排的依据和指导思想B. 完成审计项目的时间要求和责任单位C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区D. 上年度审计计划完成情况E. 完成计划的主要措施满分：2 分6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE A. 总经理B. 部门经理C. 主任会计师D. 注册会计师E. 项目经理满分：2 分7. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计
9、人员应当采取的措施包括（AB） 。 A. 扩大审计程序的范围B. 扩大控制测试C. 提请管理层调整财务报表D. 发表保留意见满分：2 分8. 审计工作底稿的三级复核是指（BCD） A. 签字注册会计师的复核B. 项目经理的复核C. 部门经理的复核D. 会计师事务所主任会计师的复核E. 证券监管部门的复核满分：2 分9. 下列有关审计准则的表述中，正确的有： BDE A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据满分：2 分1
10、0. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括： ABCDA. 管理当局的观念和经营风格B. 组织结构的设置C. 员工的素质D. 人事政策E. 审计风险的评估满分：2 分三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。 ） 得分：381. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。 （A） A. 错误B. 正确满分：2 分2. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 （B） A. 错误B. 正确满分：2 分3. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。 （B） A. 错误B. 正确满分：2 分4. 标准意见审计报告，是注册会
11、计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。 （B） A. 错误B. 正确满分：2 分5. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。(A ) A. 错误B. 正确满分：2 分6. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。(A) A. 错误B. 正确满分：2 分7. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。( B) A. 错误B. 正确满分：2 分8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。 （B） A. 错误B. 正确满分：2 分9. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方
12、面发表审计意见。 （A） A. 错误B. 正确满分：2 分10. 客观性被认为是审计人员的灵魂。 （A） A. 错误B. 正确满分：2 分11. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。 （B） A. 错误B. 正确满分：2 分12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。 （B） A. 错误B. 正确满分：2 分13. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部
13、门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。 （B） A. 错误B. 正确满分：2 分14. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。 （A） A. 错误B. 正确满分：2 分15. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 （A） A. 错误B. 正确满分：2 分16. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。 （A） A. 错误B. 正确满分：2 分17. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（A） A. 错误B. 正确满分：2 分18. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。( B) A. 错误B. 正确满分：2 分19. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( A) A. 错误B. 正确满分：2 分20. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 (B ) A. 错误B. 正确满分：2 分
