1、营改增测试题及答案一、单选1、在境内提供应税服务，是指（ C ）在境内。A 应税服务提供方B 应税服务接受方C 应税服务提供方或者接受方D 应税服务提供方和接受方2、营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（ A）A 17%. B 11% C 6% D 13%3、一般纳税人提供应税服务适用（ B）计税。A 简易办法征收 B 一般计税方法 C 简易计税方法 D 适用税率征收4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用_计税，但一经选择，_内不得变更。 （ D ）A 一般计税方法，36 个月 B 简易计税方法，3 年C 一般计税方法，24 个月 D 简易计税方法，36
2、 个月5、小规模纳税人提供应税服务适用（ A ）计税。A 简易办法征收 B 一般计税方法 C 简易计税方法 D 适用税率征收6、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（ B ）A 装卸费 B 建设基金 C 保险费 D 其他杂费。7、纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( C )和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A 海关进口增值税专用缴款书 B 运输费用结算单据C 书面合同、付款证明 D 农产品收购发票8、非正常损失是指
3、（ D ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A 自然灾害造成的损失B 运输途中发生的损耗C 天气变化造成的损失D 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，9、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（ C ）中扣减；A 提供服务时期的销项税额 B 提供服务时期的进项税额C 当期的销项税额 D 当期的进项税额10、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ B ）A 应当申请办理一般纳税人资格认定的B 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。C 小规模纳税人
4、会计核算健全，能够提供准确税务资料的D 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人11、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（ C ）内不得变更。A 24 个月 B 1 年 C 12 个月 D 36 个月 12、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的， （ B ）A 由主管税务机关核定应税服务的销售额B 从高适用税率C 从高适用征收率D 按照组成计税方法计算13、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应
5、税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的， （ A ）A 由主管税务机关核定应税服务的销售额B 从高适用税率C 从高适用征收率D 按照组成计税方法计算14、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的， （ C ）A 由主管税务机关核定应税服务的销售额B 从高适用税率C 不得免税、减税。D 按照组成计税方法计算15、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以_的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以_的价款为销售额。 （ D ）A 折扣后，折扣后 B 折扣前，折扣后 C 折扣前，折扣前 D 折扣后,折扣前二、多选1、在中华人
6、民共和国境内提供（AB ）服务的单位和个人，为增值税纳税人。A 交通运输业 B 部分现代服务业 C 旅游业 D 餐饮业2、营改增试点实施办法所称应税服务，包括以下（ABCD ） 。A 陆路运输服务 B 水路运输服务C 信息技术服务 D 文化创意服务3、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的非营业活动，是指（AC ）A 单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。B 单位或者个体工商户为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务。C 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。D 单位或者个体工商户聘用的员工为客
7、户提供交通运输业和部分现代服务业服务。4、下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（AB ）A 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。B 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。C 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。D 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。5、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。但（ BC ）除外。A 为履行国家行政管理职能B 以公益活动为目的C 以社会公众为对象的D 为履行公共服务职能6、营改增试点实施之后，增值税税率
8、包括（ABDE ）A17% B11% C3% D6% E13% 7、增值税的计税方法，包括（ BD ）A 简易办法征收 B 简易计税方法。C 销项减进项 D 一般计税方法8、增值税扣税凭证，包括（ ABCDEF ）A 增值税专用发票 B 海关进口增值税专用缴款书 C 农产品收购发票D 农产品销售发票 E 运输费用结算单据 F 通用缴款书。9、下列用于适用（ ABCD ）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。A 简易计税方法计税项目 B 非增值税应税项目C 免征增值税项目 D 集体福利或者个人消费10、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣( ABC )
9、A 非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。B 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产） 、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。C 接受的旅客运输服务。D 自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。三、简答题营业改征增值税后，增值税纳税义务发生时间如何确定？ 1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。3、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 4、纳
10、税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 5、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 ”答案：一、单选 CABDA BCDCB CBACD二、多选 AB ABCD AC AB BCABDE BD ABCDEF ABCD ABC三、简答1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。3、取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的
11、付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 4、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 5、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 ”营改增测试题 3一、单选1、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为( B ) A 开具发票的当天 B 应税服务完成的当天。C 收讫销售款项的当天 D 取得索取销售款项凭据的当天2、增值税纳税地点规定中，非固定业户应当向（ C）主管税务机关申报纳税A 机构所在地 B 居
12、住地C 应税服务发生地 D 机构所在地或者居住地3、纳税人以 1 日、 3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起（ D A）内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。A 5 日 B 10 日 C 3 日 D 15 日4、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，增值税起征点幅度如下：（ D ）A 按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（不含本数） 。B 按期纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数）C 按次纳税的，为月应税销售额 5000-20000 元（不含本数） 。D 按期纳税的，为月应税销售
13、额 5000-20000 元（含本数） 。5、起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。 （ D C）应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。A 国家税务总局B 财政部C 省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局D 省、自治区、直辖市政府6、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ C ）A 由别的一般纳税人代开B 自行开具专用发票C 向主管税务机关申请代开D 不得向接收方开具7、陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、 （ C）及其他陆路运输。A 公交客运 B 湿租业务 C
14、索道运输 D 货物运输代理8、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务。程租业务是指（ D）BA 远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。B 远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。C 远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。D 航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承
15、租方承担的业务。9、远洋运输的期租业务，属于水路运输服务。期租业务是指（ D）AA 远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。B 远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。C 航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。D 远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。10、湿租业务属于（ B ）DA
16、陆路运输服务 B 水路运输服务 C 管道运输服务 D 航空运输服务11、以下属于研发和技术服务的是（B ）D，A 环境设计服务 B 电路设计及测试服务C 知识产权服务 D 技术咨询服务12、信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。以下属于信息技术服务的是（ C ） ，BA 合同能源管理服务 B 业务流程管理服务 C 动漫设计服务 D 代理报关服务13、软件服务，是指提供( C ) 的业务行为。A 电路设计及测试服务 B 技术咨询服务 C 软件维护服务 D 信息系统服务14、电路设计及测试服务，是指提供（ C
17、 ）设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。A 软件测试服务 B 信息系统集成 C 集成电路和电子电路产品 D 信息技术基础设施15、管道运输服务，是指通过管道设施输送( A D )的运输业务活动。A 气体、液体 B 液体、固体物质 C 液体 D 气体、液体和固体物质二、多选1、非增值税应税项目包括（ ABCD ）ACDA 非增值税应税劳务 B 转让无形资产,包括专利技术、非专利技术、商誉、商标和著作权C 销售不动产D 不动产在建工程。2、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列（ ABCD ）确定销售额 B
18、CDA 由主管税务机关核定应税服务的销售额B 按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。C 按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。D 按照组成计税价格确定。3、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（ABCD ）ABA 向消费者个人提供应税服务。B 适用免征增值税规定的应税服务。C 用于非增值税应税项目的应税服务D 用于集体福利和个人消费的应税服务4、交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括（ AB
19、CD ）CDA 公路运输服务 B 海洋运输服务 C 航空运输服务 D 管道运输服务。5、水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括远洋运输的（BD ）ADA 程租业务、B 湿租业务 C 光租业务 D 期租业务6、部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括（ AD ）ABCDA 鉴证咨询服务 B 信息技术服务 C 有形动产租赁服务 D 物流辅助服务 7、研发和技术服务包括（ ABCD ）ABDA 技术咨询服务 B 工程勘察勘探服务 C 工业设计服务 D 技术转让服务8、信息技术服务包括（
20、 ABC ）ABCDA 软件服务 B 电路设计及测试服务 C 信息系统服务 D 业务流程管理服务。9、业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的（ ABCD）等服务的业务活动。BDA 桌面管理与维护 B 内部数据分析 C 信息系统应用 D 呼叫中心和电子商务平台10、信息系统服务，是指提供（ ABCD）的业务行为。BCDA 内部数据分析 B 网络管理 C 基础信息技术管理平台整合 D 数据中心三、计算题泉林公司为一般纳税人，2013 年 12 月发生业务如下：（1）为某企业提供运输服务，取得收入 20000 元。（2）销售货物一批，税率 17%，取得收入 40000 元。（3）销售不动产，
21、取得收入 120000 元。（4）销售散装蔬菜一批，取得收入 20000 元。（5）当期进项税额共 5000 元，其中该公司无法准确划分不得抵扣的进项税额为 4000 元。要求：1、计算该公司 12 月份销项税额；2、计算不得抵扣的进项税额；3、计算 12 月份的应纳税额。答案：一、单选 BCADC CCBAD DBCCD二、多选 ACD BCD AB CD AD ABCD ABD ABCD BD BCD三、1、12 月销项税额 =2000011%+4000017%=9000（元）2、不得抵扣的进项税额=4000 （ 120000+20000）（20000+40000+120000+20000
22、 ）=2800 （元）3、 12 月份的应纳税额 =9000-（1000+4000-2800）=6800（元）营改增测试题 4一、单选1、 （ D ）是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动A 广告服务 B 商标著作权转让服务 C 知识产权服务 D 设计服务 2、 （ B）是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。A 知识产权服务 B 商标著作权转让服务 C 广告服务 D 会议展览服务3、 （ A ）是指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。A 知识产权服务 B 电路设计及测试服务 C 广告服
23、务 D 技术转让服务4、 （C ）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。A 创意策划服务 B 会议展览服务 C 广告服务 D 鉴证咨询服务5、 （ B ）是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。A 广告服务 B 会议展览服务 C 创意策划服务 D 鉴证咨询服务6、 （C ）是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导
24、航等劳务性地面服务的业务活动。A 空中交通管理服务 B 通用航空服务 C 航空地面服务 D 空中飞行管理服务7、以下哪一项不是航空地面服务的内容（ C ）AA 中转换乘服务 B 旅客安全检查服务C 机场候机厅管理服务 D 飞机清洗消毒服务8、以下哪一项是通用航空服务的内容（ A ）BA 空中飞行管理服务 B 航空测量 C 空中交通管理服务 D 飞机清洗消毒服务9、 （ C）不属于物流辅助服务A 港口码头服务 B 代理报关服务 C 远洋运输的光租业务 D 打捞救助服务10、 （ A）不属于交通运输业A 货物运输代理服务 B 湿租业务 C 程租业务 D 期租业务11、下列关于货物运输代理服务说法错
25、误的是（ D ） ，A 接受货物收货人、发货人的委托B 以委托人的名义或者以自己的名义C 为委托人办理货物运输及相关业务手续D 直接提供货物运输劳务12、货运客运场站服务，是指货运客运场站提供的货物配载服务、运输组织服务、( C )等业务活动。A 装卸搬运服务 B 货物运输代理服务 C 车辆停放服务 D 仓储服务13、一般纳税人从事物流辅助服务所适用的税率为（ A ）A6% B3% C4% D17%14、小规模纳税人通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动，适用的税率为（ C）DA13% B6% C11% D3%15、纳税人提供适用零税率的应税服务，应当按期向主管税务机关申报办理退（
26、免）税，具体办法由( D )制定 CA 国务院 B 财政部 C 财政部和国家税务总局 D 国家税务总局二、多选1、文化创意服务，包括（ ABCD ）A 知识产权服务 B 商标著作权转让服务C 广告服务和会议展览服务 D 设计服务2、设计服务包括（ AB ）BCA 电路设计及测试服务 B 工程设计 C 创意策划等 D 研发服务3、知识产权服务包括对( AD )的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。ABCA 专利 B 软件 C 集成电路布图设计 D 动漫设计4、广告服务包括广告的( BD ) 等 ABDA 设计 B 制作 C 创意策划 D 播映 5、物流辅助服务，包括( AD )A 港口
27、码头服务 B 缆车运输 C 索道运输 D 打捞救助服务6、通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括( ABCD )A 航空摄影 B 航空测量 C 航空吊挂播洒 D 航空降雨等。7、装卸搬运服务，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在( BCD )进行装卸和搬运的业务活动。A 货运场站之间 B 运输工具之间 C 装卸现场之间 D 运输工具与装卸现场之间8、仓储服务，是指利用（ABCD）代客贮放、保管货物的业务活动。A 港口码头 B 货运场站 C 仓库 D 货场 CD9、打捞救助服务，是指提供( ABCD )的业务活动。A 船舶人员救助 B 船舶财产救助 C 水上救助 D 沉船沉
28、物打捞服务10、以下哪些属于港口码头服务（ ABCD ）ACDA 理货服务 B 运输组织服务 C 系解缆服务 D 停泊和移泊服务 三、解析题2013 年 11 月，山东 W 公司与青岛某远洋运输公司签订租船合同。请分析：1 、该租赁业务在什么情况下属于承租、期租和光租业务？2 、分别属于哪一种应税服务?3、分别适用什么税率计算缴纳增值税？1、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费，属于程租业务，远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担，属于期租业务，远洋运输企业将船舶
29、在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费，属于光租业务。2、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。3、远洋运输的程租、期租业务，适用 11%的增值税税率远洋运输的光租业务适用 17%的增值税税率答案：一、单选 DBACB CABCA DCADC二、多选 ABCD BC ABC ABD AD ABCD BCD CD ABCD ACD三、解析1、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费，属于程租业务，远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣
30、，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担，属于期租业务，远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费，属于光租业务。2、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。远洋运输的光租业务属于有形动产经营性租赁。3、远洋运输的程租、期租业务，适用 11%的增值税税率远洋运输的光租业务适用 17%的增值税税率营改增测试题 5一、单选1、下列哪一种属于有形动产经营性租赁（ B ）A 航空运输的湿租业务 B 航空运输的干租业务C 远洋运输的程租业务 D 远洋运输的期租业务2、 （ A C）是指航空运输企业将飞机
31、在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。A 光租业务 B 程租业务 C 干租业务 D 湿租业务3、 （ C）是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。A 鉴证服务 B 知识产权服务 C 认证服务 D 咨询服务4、 （ A ）是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。A 鉴证服务 B 技术咨询服务 C 认证服务 D 业务流程
32、管理服务5、( D )是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。A 知识产权服务 B 认证服务 C 技术咨询服务 D 咨询服务6、关于混业经营，下列说法正确的是（ D ）CA 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率。B 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。C 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。D 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率7、试点地区的油气田企业（ B ） ，应当按照试点实施办法
33、缴纳增值税，不再执行财政部国家税务总局关于印发 的通知 （财税 20098 号） 。A 提供加工劳务 B 提供应税服务 C 提供修理修配劳务 D 销售货物8、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的（B ）中扣除。A 销售额 B 全部价款和价外费用 C 销售额和价外费用 D 全部价款9、试点纳税人允许扣除价款的项目，应当符合国家有关（ A ）政策规定。A 营业税差额征税 B 营业税 C 消费税差额征税 D 增值税差额征税 10、试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输
34、业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的（ C ）计算进项税额。A 不含税销售额和适用税率 B 价税合计金额和 13%的扣除率C 价税合计金额和 7%的扣除率 D 不含税销售额和 7%的扣除率答案 11、 试点实施办法第三条规定的应税服务年销售额标准为（ A）A 500 万元（含本数）B 500 万元（不含本数）C 80 万元（不含本数） D 80 万元（含本数）12、试点纳税人在 2011 年 12 月 31 日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行政策规定缴纳( D )A 增值税 B 同时缴纳增值税和营业税 C 消费税 D 营业税 13、机构所在地或者居住地在试
35、点地区的非固定业户在非试点地区提供应税服务，应当向其（ A ）主管税务机关申报缴纳增值税。DA 应税服务发生地 B 居住地 C 机构所在地 D 机构所在地或者居住地14、符合下列（ C ）情形的，仍按照现行营业税有关规定代扣代缴营业税。A 以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人的机构所在地或者居住地在试点地区。B 以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。C 以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地均不在试点地区D 以境内代理人为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。15、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应
36、税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的（ A ）上注明的增值税额。BA 增值税专用发票 B 税收通用缴款书C 海关进口增值税专用缴款书 D 农产品收购发票二、多选1、有形动产租赁，包括( AB )A 有形动产融资租赁 B 有形动产经营性租赁C 航空运输的湿租业务 D 远洋运输的期租业务2、鉴证咨询服务，包括( ACD )BCDA 审计服务 B 认证服务 C 鉴证服务 D 咨询服务。3、关于混业经营，下列说法正确的是（AC ）ACDA 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。B 兼有不同征收率的销售货物、提供
37、加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。C 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。D 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。4、试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。这里的非试点纳税人是指（ CD ）A 试点地区的纳税人 B 非试点地区的纳税人C 试点地区按照试点实施办法 缴纳增值税的纳税人D 试点地区不按照 试点实施办法缴纳增值税的纳税人5、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国
38、家有关营业税政策规定差额征收营业税的，下列说法错误的是（ABD ）BDA 其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；B 其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；C 其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，可以从其取得的全部价款和价外费用中扣除。D 其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除。6、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合（ACD ）的凭证。ACA 财政部有关规定 B 国务院有关规定C 法律和行政法规 D 国家税务总局有关规定7、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣
39、除价款，应当取得的凭证是指（ BD ）ABDA 支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。B 支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。C 支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的发票为合法有效凭证。D 支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。8、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务包括( ABCD )A 轮客渡 B
40、 公交客运 C 轨道交通 D 出租车9、符合下列( BC )情形的，按照试点实施办法第六条规定代扣代缴增值税A 以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地不在试点地区。B 以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地在试点地区。C 以境内代理人为扣缴义务人的，境内代理人和接受方的机构所在地或者居住地均在试点地区D 以接受方为扣缴义务人的，接受方的机构所在地或者居住地不在试点地区。10、原增值税纳税人（指按照中华人民共和国增值税暂行条例缴纳增值税的纳税人）有关政策，下列选项正确的是（ AD ）A 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发
41、票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。B 原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和13%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。C 原增值税一般纳税人接受非试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。D 原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和 7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。三、计算上海市甲运输公司是增值税一般纳税人,2012 年 7 月取得全部收入
42、 200 万元,其中,国内客运收入 185 万元, 支付非试点联运企业运费 50 万元,销售货物取得支票 12 万元, 运送该批货物取得运输收入 3 万元（以上均为含税价）。假设该企业本月无进项税额, 期初无留抵税额。要求：计算甲公司销售额和销项税额。试点纳税人接受非试点营业税纳税人联运业务,销售额要按差额计算。甲公司销售额为(185+3-50)(1+11%)+12(1+17%)=104.85(万元甲公司销项税额为(185+3-50)(1+11%)11%+12(1+17%)17%=15.42(万元)答案一、单选 BCCAD CBBAC ADDCB二、多选 AB BCD ACD CD BD AC
43、 ABD ABCD BC AD三、计算试点纳税人接受非试点营业税纳税人联运业务,销售额要按差额计算。甲公司销售额为(185+3-50)(1+11%)+12(1+17%)=104.85(万元甲公司销项税额为(185+3-50)(1+11%)11%+12(1+17%)17%=15.42(万元)营改增测试题 6一、单选1、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于（ C）项目的，不属于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。A 非应税劳务 B 集体福利 C 应税服务 D 个人消费 2、原增值税一般纳税人从试点地区取得的试点实施以后开具的( B )，一律不得作为增值税
44、扣税凭证。A 增值税专用发票 B 运输费用结算单据C 农产品收购发票 D 货物运输专用发票3、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务，按照试点实施办法和本规定第一条第（五）款的规定应当申请认定一般纳税人的 （ C ）A 年应税销售额低于 800 万的需要重新办理 B 需要重新办理一般纳税人认定手续C 不需要重新办理一般纳税人认定手续D 由主管税务机关决定是否重新办理4、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到（ B ）增值 A 税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。A 试点实施之前 B 试点实施之日 C 试点实施以后 D 试点实施起第一个月5、试点纳税人提供技术转让、技术
45、开发和与之相关的技术咨询、技术服务，申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地（ D ）进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。A 省级国家税务局 B 主管税务机关C 省级技术主管部门 D 省级科技主管部门6、自 2012 年 1 月 1 日起至（ C） ，注册在上海的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。AA2013 年 12 月 31 日 B2012 年 12 月 31 日C2014 年 12 月 31 日 D2012 年 7 月 31 日7、美国 ABS 船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，
46、在中国境内提供的（ B ）免征增值税 DA 航道管理服务 B 船舶通讯服务 C 港口码头服务 D 船检服务。8、台湾航运公司，是指取得交通运输部颁发的( B )且该证明上注明的公司登记地址在台湾的航运公司。A海峡两岸空运协议 B 台湾海峡两岸间水路运输许可证C海峡两岸海运补充协议 D 海峡两岸空运补充协议9、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ A）内免征增值税。A 3 年 B 2 年 C 24 个月 D 36 个月10、享受随军家属就业税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的（ D ）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。A70% B5
47、0% C40% D 60%11、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 3 年内免征增值税。 A 2 年 B 3 年 C36 个月 D 24 个月12、随军家属必须有( C )出具的可以表明其身份的证明，但税务部门应当进行相应的审查认定。A 所属部队政治机关 B 当地军分区或武装部C 师以上政治机关 D 团以上政治机关13、按照相关规定，每一名随军家属可以享受（ D ）免税政策。A 五次 B 三次 C 二次 D 一次14、从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ C ）内免征增值税。A 24 个月 B36 个月 C3
48、年 D2 年15、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，免征增值税需当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数（ A）以上。A 30% B 40% C 50% D 60%二、多选1、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税，凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备（ ABCD ）否则进项税额不得从销项税额中抵扣。A 书面合同 B 付款证明 C 境外单位的通用缴款书D 境外单位的对账单或者发票。2、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ABD ）A 用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。B 接受的旅客运输服务。C 与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。D 与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。3、下列项目免征增值税( ACD )BCDA 运输公司提供货物运输服务B 个人转让著作权。C 残疾人个人提供应税服务。D 航空公司提供飞机播洒农药服务。4、试点纳税人提供（AD）免征增值税 ACDA 技术转让 B 技术服务 C 技术开发 D 与技术转让相关的技术咨询5、以下免征增值税的项目是（ AC ）A 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。
