1、1税法 A 答案一、单项选择题(本大题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在括号内。错选、多选或未选均无分。（ A ）1.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是A.个人所得税 B.企业所得税 C.个体工商户所得税 D.独资企业所得税（ B ）2.税法规定起征点为 200 元，税率为 10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180 元和 400 元，则甲乙纳税人分别纳税A.0 元和 20 元 B.0 元和 40 元 C.18 元和 40 元 D.以上说法都不对（ A ）3.某零售企业为增值税一般
2、纳税人，月销售额为 29250 元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元。A.25000 B.25880 C.27594 D.35240（ B ）4.某歌星举行个人独唱音乐会，一次性取得收人 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为A. 12200 元 B. 12400 元 C. 14400 元 D. 16000 元（ A ）5.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人 30000 元。其应纳个人所得税为A. 3360 元 B.4200 元 C. 4800 元 D. 7000 元6消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举( A )个税目的征税范围。A11 B9 C1
3、4 D87应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( C )核定。A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省、自治区、直辖市税务局8广播电视有线数字付费频道业务按( A )税目征收营业税。A文化体育业播映 B文化体育业表演C娱乐业 D服务业广告业29我国营业税采用( D )税率。A.定额税率 B累进税率 C超率累进税率 D比例税率10营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的( A )。A单位和个人 B企业 C法人 D机关团体11下列单位中，不缴纳企业所得税的是( A )
4、。A个人独资企业 B股份制企业 C。私营企业 D有经营所得的其他组织 12下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( D )。A转让财产所得 B利息、股息所得 c邮电通信业所得 D特许权使用费所得13.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( C )。A劳务服务收入 B工业性作业收入 C.工程价款收入 D非专利技术转让收入14下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( D )。A企业债券利息收入 B外单位欠款付给的利息收入 C购买国债的利息收入 D银行存款利息收入15下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( D )。A企业在建工程发生的试运行收入B客户收取的可循环使用的包装物的押
5、金收入C与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入D上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在括号内。错选、多选、少选或未选均无分。（ BCDE ）1. 张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有A国务院规定的政府特殊津贴 B所在学校发给的特殊岗位津贴C撰写科普读物获得的稿酬 D所在学校科技公司的红利收入E为科协培训班授课获得的讲课费3（ ABCE ）2.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有A.学校提供的教育劳务 B.托儿所
6、提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务（ ABCD ）3.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有 A.专利权使用费所得 B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得 D.提供著作权的使用权所得E.向某杂志投稿取得的稿费收入（ ABCD ）4根据现行规定，应征收增值税的项目有A商品期货 B贵金属期货 C银行销售金银业务D典当业死当物品的销售 E融资租赁业务中租赁的货物所有权转让给承租方（ AC ）5个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有A境内有无住所 B境内工作时间 C境内居住时
7、间D是否我国公民 E取得收入的工作地点三.判断题 (本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分，用.表示)（ ）1.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）2.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。（ ）3.按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。（ ）4.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ ）5.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣
8、除限额。4四.简答题（本大题共 30 分，每小题 6 分）1什么是居民企业？什么是消费型增值税？答：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。消费型增值税：是指征收增值税时，允许将购置的用于生产的固定资产的价值或已纳税款一次性全部扣除的一种增值税类型。2.企业发生的哪些行为属于税法规定的视同销售？答：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。3企业的收入总额包括哪些？答：销售货物收入；提供劳务收入
9、；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。4.在计算应纳税所得额时,税法规定的哪些支出不得扣除？答：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。 5.专用发票的开具要求有哪些？（1）字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全；（2）票物相符，票面金额与实际收取的金额相等；（3）各项目内容正确无误；全部
10、联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；5（4）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；（5）按时限开具；（6）不得开具伪造的专用发票；（7）不得拆本使用专用发票；（8）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。五、计算题（本大题共 20 分，每小题 10 分）1.某零售商店销售一件售价（含税）为 2000 元的衣服，增值税的基本税率为 17%。假定其进项税额为 150 元，已取得增值税专用发票（假定当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关的认证） 。计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。应纳税额=销项税额-进项税额 =2000/(1+17%)150=140.60 元2某企业将一幢办公楼连同土地使用权和房屋四周的一批树木一并有偿转让给其他单位，办公楼作价 450 万元，土地使用权作价 250 万元，树木作价 48000 元。试计算该企业应缴纳多少营业税。 （假定营业税适用税率均为 5%）营业税=（450+250+4.8）5=35.24 万元
