1、1中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案税法(专科)一、单项选择题： 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ B ）A.生产型增值税 B. 消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（ D ）A.自年度终了之日起 15 日内 B.自年度终了之日起 45 日内C.自年度终了之日起 4 个月内 D.自年度终了之日起 5 个月内3.某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税额为（A ）A.5200 元 B.5600 元 C.7000 元 D.7200 元4.某单位地处市区，2008
2、年 5 月实际缴纳增值税 28 万元、消费税 13 万元、营业税 6 万元。该单位当月应纳城市维护建设税（ D ）A.0.42 万元 B.0.91 万元 C.1.96 万元 D.3.29 万元5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（ D ） 。A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物6某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( C )A1200 元 B2000 元 C2600 元 D3400 元72008 年 10 月某公司
3、进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计 10 万元，该货物适用关税的税率为 20。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( D )A2 万元 B18 万元 C20 万元 D22 万元8某企业 2010 年拥有经营用房原值 1000 万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( A )A8.4 万元 B12 万元 C20.4 万元 D24 万元9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( B )A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.
4、增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加10 依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( A )A.在该业务发生的纳税年度起 10 年内 B.在该业务发生的纳税年度起 5 年内C.在税务机关发现该行为的年度起 10 年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5 年内11.关于税收的表述，错误的说法是（ C ）A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴12.根据我国关税
5、法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（ D ）A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( D )A同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征。B同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征。C加印所得稿酬，单独作为一次收入计征。D同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征。14.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（ B ）A.从事修理业的个人 B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
6、D.销售手机，但不提供电信服务的商场15.下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( C )A国有企业 B集体企业 C合伙企业 D非居民企业216.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后，按规定将 23 万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ C ）A25 万元 B23 万元 C21.37 万元 D19.66 万元17.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为 10 万元，同行业的成本利润率为 25。若该娱乐中心适用营业税税率为 20，则其应纳营业税税额为（
7、 D ）A0.21 万元 B0.5 万元 C2.5 万元 D3.125 万元18.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（ B ）A.不超过计税工资总额 5%的部分 B. 不超过工资薪金总额 14%的部分C.不超过计税工资总额 14%的部分 D.不超过工资薪金总额 5%的部分19.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（ A ）A.按规定为职工缴纳的 150 万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠 10 万元C.非广告性赞助支出 5 万元 D.税收滞纳金 1 万元20.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ C ）A.国债利 B.依法收取并
8、纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受的捐赠收入 D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款21.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010 年 7 月取得汽车修理收入 20 000 元（不含税） ，其应纳增值税的计算公式为（ C ）A.20 0003% B.20 0006% C.20 000/（1+3%）3% D.20 000/（1+6%）6%22.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（ B ）A.分国（地区）不分项的全额扣除 B.分国（地区）不分项的限额扣除C.分国（地区）分项的全额扣除 D.分国（地区）分项的限额扣除23.李某 200
9、9 年 1 月份的工资、薪金所得为 2 600 元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计 460 元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（D ）A.2 600 元-1 600 元 B.2 600 元-2 000 元C.2 600 元-1 600 元-460 元 D.2 600 元-2 000 元-460 元24.某演员在 2008 年 8 月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬 4 000 元，在乙地获得报酬 6 000 元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（ A ）A.（4 000-800）20%+6 000（1-20%）20% B.6 000（1-20%
10、）20%C.（4 000-800）20%+（6 000-800）20% D.（4 000+6 000）（1-20%）20%25.2008 年 5 月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款 2 万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ D ）A.在税前不允许扣除该款项 B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3%C.可以在税前全额扣除 D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%26.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（ D ）A.境内工作时间 B.取得收入的工作地C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间27一般纳税人兼营不
11、同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ B ）A从低适用税率 B从高适用税率 C适用 5的税率 D分别适用不同的税率28纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ C ）A取得索取销售款凭据的当月 B应税消费品生产完工当天C发出应税消费品当天 D收讫销售款当天29.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是( C )A.在中国企业就业的外籍人士 B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在 12 万元以上的纳税人 D.年应税所得在 12 万元以上的纳税人30.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( D )A
12、.不得在税前扣除 B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3%C.可以在税前全部扣除 D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%3二、多项选择题：1.以下属于营业税应税劳务的有（ ABCDE ）A.建筑安装工程作业 B 文化体育业 C.邮政局出售邮集用品D.销售不动产 E.转让无形资产2.下列应税消费品中，适用定额税率的有（ AE ）A.黄酒 B.酒精 C.烟丝 D.雪茄烟 E.润滑油3.关税依据计征方式不同可分为（ABCE ）A.从量关税 B.从价关税 C.复合关税 D.报复关税 E.滑动关税4.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ABCD ）A.利息、股
13、息、红利所得 B.稿酬所得C.财产转让所得 D.财产租赁所得 E.工资、薪金所得5.我国现行税制中属于财产税的税种有（ BCE ）A.个人所得税 B.契税 C.车船税 D.土地增值税 E.房产税6.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（ BD ）A.用于对外投资的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品 D.向社会收购的古旧图书E.将购买的货物分配给股东7.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（ ABCE ）A.增值税法 B.消费税法 C.营业税法 D.房产税法 E.关税法8.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（ ABCD
14、 ）A.津贴 B.补贴 C.劳动分红 D.年终加薪 E.独生子女补贴9.我国实行定额税率的税种有( DE )A.增值税 B.契税 C.土地增值税 D.车船税 E.城镇土地使用税10.依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有( ABCE )A.学校提供的教育劳务 B.托儿所提供的托儿服务C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残联提供的营业税应税劳务E.残疾人本人提供的营业税应税劳务11按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ CDE ）A直接税 B间接税 C中央税D地方税 E中央和地方共享税12我国出口货物退(免)税的税种包括（ CD ）A资源税 B城市维护建设税 C增值税 D消费税 E关税1
15、3根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（ BCDE ）A增值税 B营业税 C消费税 D城镇土地使用税 E资源税14印花税的具体纳税人有（ ABCD ）A各种经济合同的立合同人 B各种产权转移书据的立据人C各种营业账簿的立账簿人 D各种权利证照的领受人E各种凭证的保证人15下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ CDE ）A继承方式获得房地产 B城市房地产出租C转让国有土地使用权 D城市企业房地产买卖E赠与方式获得的房地产16下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ BCDE ）A销售应税车辆 B购买使用应税车辆C自产自用应税车辆 D获奖使用应税车辆E进口使用应税车辆17.我
16、国海关除了征收关税外，还代征（ AB ）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 E.城市维护建设税418我国现行税率的主要形式有（ BCE ）A浮动税率 B累进税率 C定额税率 D基本税率 E比例税率19按照计税依据分类，我国税收可分为（ .CE ）A中央税 B直接税 C从价税 D间接税 E从量税20下列事项中，应缴纳消费税的有（ ABDE ）A酒厂销售自产白酒 B卷烟厂销售自产卷烟C商场销售外购白酒 D化妆品厂销售自产化妆品E轮胎厂销售自产汽车轮胎21下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是（ CE ）A个体工商户的生产、经营所得 B个人独资企业的生产、经营所得C个人的稿酬所得 D
17、个人的工资薪金所得 E个人的财产租赁所得22我国资源税制包括的税种有（ABDE ）A资源税 B土地增值税 C增值税D城镇土地使用税 E耕地占用税23下列行为中应计征契税的有（ ABCDE ）A国有土地使用权出让 B房屋买卖C房屋赠与 D房屋交换 E转让土地使用权24下列关于城市维护建设税的表述正确的是（ ABE ）A城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建
18、设税25.应依法缴纳增值税的事项有（ ACDE ）A.销售自己使用过的电脑 B.销售商品房C.销售自来水 D.销售图书E.代销货物26. 根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( ACE )A.用于对外投资的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品 D.直接用于教学的进口仪器E.将购买的货物分配给股东27.纳税人的下列行为中，应缴纳营业税的有（ ABCDE ）A.出租电影拷贝 B.转让商标权 C.转让专利权 D.转让著作权 E.转让商誉28.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（ ABCD ）A.开发新技术发生的研究费用 B.开发新产品发生的
19、研究费用C.开发新工艺发生的研究费用 D.安置残疾人员所支付的工资E.企业转型对员工进行培训所支付的费用29.下列选项中，属于土地增值税的征税范围有（ BCD ）A.继承房地产 B.赠与房地产 C.出售房地产 D.有偿转让房地产 E.政府征用的土地30.房产税的计税依据是（ AD ）A.房租收入 B.房产原值 C.房产净值 D.房产余值 E.房产售价三、计算题：1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011 年 5 月发生如下业务：(1)销售粮食白酒 100 万斤，取得销售收入 200 万元(不含增值税)。(2)销售啤酒 250 吨，每吨售价 2000 元(不含增值税)。(3)
20、从农业生产者手中收购玉米 10 万元，开具收购发票。要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。(1)计算该酒厂当月应纳消费税。(2)计算该酒厂当月应纳增值税。5三、计算题：1. (1)该酒厂当月白酒应纳消费税=200000020%+10000000.5=900000 元 当月啤酒应纳消费税=250220=55000 元 (2)该酒厂当月应纳增值税=200000017%+250200017%10000013%=340000+8500013000=412000 元 2.某旅行社 2011 年 7 月发生如下经济业务：(1) 组团境外旅游收入 30 万元，付给境外接团企业费用 18 万元。(2) 为
21、散客代购火车票、机票，取得票款收入 50 万元，手续费收入 1 万元。(3) 为游客提供打字、复印、洗相片服务收入 2 万元。要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。2.（1） （3018）5%=0.6 万元 （2）15%=0.05 万元 （3）25%=0.1 万元 3.中国公民王某 2011 年 5 月份收入情况如下：(1)取得债券利息收入 5000 元，其中含国债利息收入 3000 元。 (2)购物抽奖取得中奖收入 3000 元。 (3)取得稿酬收入 1000 元。(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金 2000 元。 (5)取得退休工资 1000 元。要求：根据上述资料，计算各
22、项收入纳税事项。3. (1)利息收入应纳个人所得税=（50003000）20%=400 元 (2)中奖收入应纳个人所得税=300020%=600 元 (3)稿酬收入应纳个人所得税=（1000800）20%（130%）=28 元 (4)奖金免征个人所得税。 (5)退休工资免征个人所得税。4.某百货大楼 10 月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为 17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为 1000 万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入 58.5 万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为 600 万元，增值税 102 万元；同时支
23、付货物运费 10 万元，建设基金 0.9 万元，保险费 1.2 万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证） ；（4）没收包装物押金 4.68 万元；（5）将上年购进的 5 万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金 0.85 万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。4.（1）销项税额：100017%=170 万元（2）销项税额：58.5(1+17%)17%=8.5 万元（3）进项税额：102+（10+0.9）7%=102.76 万元（4）销项税额：4.68(1+17%)17%=0.68 万元（5）进项税额转出：0.85 万元应纳增值
24、税=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27 万元5.某机械制造企业，2010 年实现税前收入总额 2000 万元，其中：产品销售收入 1800 万元，购买国债利息收入100 万元，营业外收入 100 万元。发生各项成本费用支出共计 1000 万元，其中：合理的工资薪金总额 200 万元，业务招待费 100 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 2 万元，工会经费 10 万元，税收滞纳金 10 万元，提取的坏账准备以外的各项准备金支出 100 万元。根据以上资料，回答下列问题。(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育
25、经费和工会经费。(3)计算该企业应纳所得税额。5. (1)允许税前扣除的业务招待费限额=18005=9 万元实际发生业务招待费的 60%=10060%=60 万元，允许扣除 9 万元，纳税调整 91 万元。6(2)允许税前扣除的职工福利费=20014%=28 万元，纳税调整 22 万元允许税前扣除的职工教育经费=2002.5%=5 万元，发生额 2 万元据实扣除。允许税前扣除的工会经费=2002%=4 万元，纳税调整 6 万元。(3)计算该企业应纳所得税额=（200010010009122610100）25%=112925%=282.25 万元6.某企业为增值税一般纳税人，3 月销售情况如下(
26、1)采取现销方式销售商品，取得销售收入 100000 元，增值税款 17000 元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款 20000 元，应收增值税款 3400 元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为 100000 元，合同规定本月应收货款 10000 元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款 20000 元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售 50000 元。请根据增值税纳税义务发生时间的规定，计算本月应纳税销售额。6.应纳税销售额=100000+20000+10000+50000=180000（元）
27、7.某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入 2200 万元。（2）销售成本 1000 万元。（3）发生销售费用 550 万元（其中广告费 400 万元） ；管理费用 420 万元（其中业务招待费 15 万元） ；财务费用 60 万元。（4）销售税金 140 万元（含增值税 100 万元） 。（5）营业外收入 60 万元，营业外支出 40 万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款 20 万元，支付税收滞纳金 5 万元） 。（6）计入成本.费用中的实发工资总额 140 万元.拨缴职工工会经费 3 万元.支出职工福利费和职工教育经费25 万元。请计算该企业 2008 年度实际应纳
28、的企业所得税。7. （1）会计利润总额=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（万元）（2）广告费和业务宣传费调增所得额=400-220015%=70（万元）（3）业务招待费调增所得额=15-1560%=6（万元）22000.5%=11（万元）1560%=9（万元），则业务招待费的扣除限额为9万元（4）捐赠支出应调增所得额=20-15012%=2（万元）（5）“三费”应调增所得额=3+25-25.9=2.1（万元）（6）应纳税所得额=150+70+6+2+5+2.1=235.1（万元）（7）2008年应缴企业所得税=235.125%=58.775（万元）8. 某机械
29、厂(增值税一般纳税人) 8 月份发生以下业务：(1)外购钢材支付税金 1.36 万元，按规定可以抵扣进项税；(2)外购钢材支付运费 5 万元，建设基金 0.15 万元，运输装卸费 0.5 万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款 1 万元，取得普通发票；(4) 采用托收承付方式销售车床不含税价 42 万元，货已发出，并办妥托收手续；(5) 采用直销方式销售车床不含税价 55 万元。请计算该机械厂 8 月份应纳的增值税。 8.（1）进项税额：1.36 万元（2）进项税额：（5+0.15）7%=0.36 万元（3）不得抵扣进项税额（4）销项税额：4
30、217%=7.14 万元（5）销项税额：5517%=9.35 万元应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77 万元9. 某旅游公司组织 35 人旅游，每人收取旅游费 850 元，旅游中该公司为每一游客支付房费 150 元，交通费 190元，餐费 145 元，门票等费用 80 元，计算该公司此次旅游收入应纳的营业税。9. 应纳税额=（850-150-190-145-80）355%=498.75 元710.张先生为中国公民，2010 年度取得如下收入：(1)3 月份出版长篇小说取得稿酬收入 150000 元；(2)5 月份购买企业债券获得利息收入 2100 元；(3)7 月份取得
31、讲课费收入 2600 元；(4) 9 月份转让一项专利取得转让收入50,000 元；（5）3 月份出版的长篇小说 12 月份获得文化部颁发的奖金 50000 元。 （6）各月工资收入均为 6800元。当年工资起征点为 2000 元，请计算该公民 2010 年度应纳的个人所得税。10.（1）稿酬应纳税额=150000（1-20%）20%（1-30%）=16800 元（2）企业债券利息应纳税额=210020%=420 元（3）讲课费收入应纳税额=（2600-800）20%=360 元（4）专利转让收入应纳税额=50,000（1-20%）20%=8000 元（5）省部级办法的奖金免税。（6）12 个
32、月工资收入应纳税额=（6800-2000）15%-12512=7140 元张先生 2010 年度共纳税 32720 元。 11.某日用化工厂 8 月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品，取得专用发票上注明原材料价款为 10 万元。委托加工合同上注明加工厂代垫辅助材料 1 万元，支付加工费 50 万元。加工收回后，该厂将其中的 80用于再加工生产成 A 牌高级化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入 100 万元；其余的 20直接对外销售,取得含税销售收入 17 万元。请计算该厂本月应纳的增值税和消费税。11. (1）由受托方代扣消费税（10150）（130%）30%26.14万元（2）A 牌
33、化妆品应纳消费税100（117%）30%25.64 万元（3）本月抵扣已纳消费税26.1480%20.91 万元本月应交消费税25.6420.914.73 万元（1）销项税额=（100+17）（117%）17%17 万元（2）进项税额=1017%+（1+50）17%10.37 万元本月应交增值税1710.376.63 万元12.王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5 月份转让一项专利取得转让收入 70,000 元；6 月份到国内某理工大学讲学一次，收入 3800 元；10 月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币 20,000 元，并已按美国税法规定缴纳个人
34、所得税 1,500 元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。12. (1）70000(1-20%)20%=11200 元)（2）(3800-800)20%=600(元)（3）20000(1-20%)20%=3200(元)，应 补税=3200-1500=1700(元)共缴税：11200+600+1700=13500（元）13.国内某综合娱乐服务公司 2011 年 2 月发生如下业务：(1)歌舞厅门票收入 50000 元，点歌费收入 3000 元，烟酒饮料销售收入 10000 元；(2)保龄球馆收入 40000 元；(3)餐厅收入 300000 元。上述各部门收入已分别单独核算，已知该省对娱乐业
35、中的歌舞厅按 20%税率征收，要求根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。13.歌舞厅应纳税额=（50000+3000+10000）20%=12600 元保龄球馆应纳税额=400005%=2000餐厅应纳税额=3000005%=1500014.某公司高级职员黄先生 2010 年 12 月收入情况如下： 公司支付其工资 5,000 元，年终又得奖金 20,000 元.。 在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入 1,200 元和 700 元 与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入 20,000 元，其中黄先生分得稿酬 12,000 元，并拿出3,000 元捐赠给全国老年基金会 在
36、 A 国某大学讲学取得酬金折合人民币 30,000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 2,000 元 12 月为某集体公司作专题讲座 4 次，每次 2,000 元。 将其拥有的两处住房中的一套已使用 7 年的住房出售，转让收入 220,000 元，该房产造价 120,000 元，支付交易费用等相关费用和流转税费 4,000 元。8要求：已知 2010 年工资薪金所得税前扣除标准为 2000 元。请根据上述资料分项计算黄先生 2010 年应缴纳的个人所得税。14.（1）当月工资应纳个人所得税（5,0002000）15125325 元年终奖金应纳税额20,00010251,975
37、元（2）发表文章按次纳税。第一篇文章应纳稿酬个人所得税（1,200800）20（130）56 元另一篇文章 700 元稿酬，未超过费用扣除标准不征收个人所得税（3）专业著作取得稿酬所得应纳的个人所得税：应纳税所得额12,000（120）9600 元可列支公益捐赠限额9,600302880 元应纳个人所得税额（9,6002880）20（130）940.8 元（4）A 国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额30,000（120）3020005200 元黄先生在 A 国实际缴纳的税款 2,000 元，低于扣除限额，因此，可以完全抵扣，并在我国补缴个人所得税款 3,200 元（5,2002,000）（5）专题讲座收入应纳的个人所得税42,000（120）201280 元（6）出售使用超过 5 年的非唯一房产，取得财产转让所得应缴纳个人所得税（220,000120,0004,000）2019,200 元
