1、利润分配为所有者权益类账户资本公积的来源：企业获得的捐赠股本溢价（并不是由生产经营形成的）盈余公积金：是由生产经营中的利润转化而来的利润分配的结转借记收入类账户 ，贷记 本年利润同时借记 本年利润 贷记 所有费用类科目所得税的结转（所得税费用类账户）借记 本年利润（所有者权益类账户） 贷记 所得税第 20 节习题李敏出差回来报销差旅费 1300 元，财务补足现金 100 元预借差旅费时 借 其他应收款 1200 元贷 现金 1200 元回来报销 借 管理费用差旅费 1300 元贷 其他应收款 1200 元现金 100 元预提本月短期借款利息 2000 元（先计入费用后支付费用）借 财务费用 2
2、000贷 预提费用 2000 预提费用为负责类账户以银行存款支付本季度短期借款利息借 预提费用 6000 元贷 银行存款 6000 元以银行存款预付仓库的半年租金 48000 元借 待摊费用 待摊费用为资产类账户贷 银行存款仓库已经使用一个月借 管理费用 8000 元贷 待摊费用 8000 元在生产中用于修了的费用记入制造费用办公用的设备修理记入管理费以 80000 元现金支付职工工资借 应付职工工资 80000 元贷 银行存款 80000 元领用材料用于 a,b 产品的生产，记入 a,b 生产成本账户车间修理用的费用记入作为间接费用记入制造费用管理部门用的费用记入管理费用 领养材料的费用应当
3、分别记入生产成本，制造费用管理费用借 生产成本 a 产品 x 元 b 产品 y 元制造费用 w 元管理费用 z 元贷 原材料 x+Y+W+Z 元以银行存款支付本厂子弟小学金费 2000 元借 营业外支出 2000 （营业外支出为费用账户）贷 银行存款 2000以银行存款支付本月产品包装费 1400 元借 产品销售费用 1400 元贷 银行存款 1400 元分配结转本月应付供电公司电费 13600 元生产甲产品用了 6000 元，乙产品 5000 元车间照明 1524 元厂管理部门用了 1076 元借 生产成本甲产品 6000 元乙产品 5000 元制造费用 1524 元管理费用 1076 元贷
4、 其他应付款电费 1076 元共计职工工资 8 万元其中生产甲产品职工工资 3 万元乙产品工人工资 4 万元车间管理人员工资 3400 元，厂部管理人员工资 6600 元借 生产成本甲产品 3 万乙产品 4 万制造费用 3400 元管理费用 6600 元贷 应付工资 8 万元计提本月固定资产折旧 3 万，生产车间计提折旧 2 万厂管理部门计提折旧 1 万元借 制造费用 2 万元管理费用 1 万元贷 累计折旧 3 万元待摊费用中结转本月应摊劳保费 2000 元，有生产车间负担 1600 元，由厂管理部门负担 400 元借 制造费用 1600管理费用 400贷 待摊费用 2000生产完工产品结转生
5、产成本借 产成品贷 生产成本结转本月销售甲产品的生产成本 11 万 3 千 1 百元，乙产品的生产成本 7 万 8 千 8 百元借 产品销售成本 -甲产品 113100 元（表示销售费用增加-乙产品 78600 元 贷 产成品 -甲产品 113100 元（表示产成品减少）-乙产品 78600 元 借 产品销售收入 借 本年利润 贷 本年利润 贷 产品销售成本销售费用管理费用营业外支出销售税金及附加第 4 章存货=期末借方余额（原材料+ 生产成本+产成品）固定资产的期末借方余额累计折旧的期末贷方余额=固定资产折余价值收入类账户和费用类账户合并起来称为损益类账户资产负债表账户即是资产、负债、所有者
6、权益类账户第 6 章收到半年的房屋租金 1200借 银行存款 1200 一个月结束后 借 其他应付款 200贷 其他应付款 1200 贷 其他业务收入 200 预付半年的财产保险金 6000 元借 待摊费用 6000 然后每个月从待摊费用里转出一千来贷 银行存款 600025 借第 7 章存货的核算存货的计价由于存货不同的购买时间会有不同的价格，所以各个批次的存货的成本不同1 分批认定法：领用的存货属于哪个批次就按哪个批次计价（应用于各批次的存货很容易辨认的企业如宝石加工业）一般情况下会计准则不允许使用在永续盘存制下，采用算数平均法和加权平均法计算存货的成本，只登记数量的进出，只有到期末才能确认存货的成本移动平均法，每购入一次货物就把加权平均成本调一次，在下一次购入货物前，这次购入货物后，就用这次调整后的价格作为存货的成本先进先出法：先购买的材料先发出4 月 1 好有存货 100 件每件 1.5,4 月 3 日够如存货 300 件每件1.64，总金额 492成本就=150+492/100+300=1.6054 月 8 日领用 220 件，就按 1.605 作为存货成本4 月 11 日又购入存货 150 件，每件 1.6 元现在的成本=（400-220 ）*1.605+150*1.6/ 180+150=1.603 新的单价4 月 14 日领用的存货就按照 1.603 计价成本
