1、90001116.4 会计电算化实务题七某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12 月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量1001 现金 借 87591002 银行存款 借 4040121131 应收账款 借 123950113101 应收账款公司 借 52420113102 应收账款公司 借 715301133 其他应收款 借 18000113301 其他应收款张三 借 18000113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 26840012110
2、1 原材料甲材料 借 152000 121102 原材料乙材料 借 116400 1243 库存商品 借 1330000124301 库存商品产品 借 516000 124302 库存产品产品 借 814000 1301 待摊费用 借 1106201401 长期股权投资 借 245353140101 长期股权投资股票投资 借 2453531501 固定资产 借 24369251502 累计折旧 贷 11520531901 长期待摊费用 借 2952551911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 2610862111 应付票据 贷 1193752121 应付账款 贷 1911002121
3、01 应付账款丙单位 贷 47900212102 应付账款丁单位 贷 1432002131 预收账款 贷 171800213101 预收账款公司 贷 1718002151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 1289152161 应付股利 贷 669352171 应交税金 贷 42925217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 429252181 其他应付款 贷 1241752191 预提费用 贷 187282301 长期借款 贷 9060003101 股本 贷 155
4、20323111 资本公积 贷 116375311107 资本公积其他资本公积 贷 1163753121 盈余公积 贷 389775312101 盈余公积法定盈余公积 贷 389775312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102
5、主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本产品” ，软件中 410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品” 。二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 购入即用的销售包装纸箱 100 只,每只 373 元,以银行存款支付。借:营业费用 37300贷:银行存款 37
6、3002. 销售给 E 公司 A 产品 125 件，每件售价 1200 元，增值税专用发票载明货款150000 元，增值税为 25500 元；B 产品 50 元，每件售价 2400 元，增值税专用发票载明货款 120000 元，增值税为 20400 元；款项收妥，已存入银行。3.以现金 260 元，支付 A、B 产品销售搬运费。借:营业费用 260贷:现金 2604.F 公司购 B 产品,预收货款 87000 元,存入银行。借:银行存款 87000贷:预收账款公司 870005.销售给 F 公司 B 产品 330 件,每件售价 2400 元,增值税专用发票载明货款792000 元,增值税为 1
7、34640 元。借:预收账款公司 926640贷:应交税金应交增值税销项税额 134640主营业务收入产品 7920006. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。借:银行存款 839640贷:预收账款公司 8396407.向银行提取现金 12000 元,以备发放工资。借:现金 12000贷:银行存款 120008.以现金发放本月工资。9.期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 6540 元,(生产 A 产品耗用 880工时,生产 B 产品耗用 210 工时),车间技术和管理人员工资为 2100 元,企业行政人员工资为 3360 元。借:生产成本产品 5280生产成本产品 1260制造费
8、用 2100管理费用 3360贷:应付工资 1200010.分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。11.计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1442900 元,月折旧率 0.007,厂部用固定资产 994025 元,月折旧率 0.006。借:制造费用 10100.3管理费用 5964.15贷:累计折旧 16064.4512.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费 18000 元，前预借 18000 元。借:管理费用 18000贷:其他应收款张三 1800013.以银行存款购买办公用品,其中车间用 6500 元,厂部用 12800 元。借:制造费用 6500管理费用 12800贷:银行存款
9、 1930014.出租给 E 公司包装物一批,按协议规定明年 5 月份收取半年租金 56400 元，对本月应确认的收入作出会计处理。借:其他应收款E 公司 9400贷:其他业务收入 940015.厂部职工报销市内交通费 20 元，以现金付讫。借:管理费用 20贷:现金 2016.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 50 吨,单价 180 元,计 9000 元,增值税为 1530 元,乙材料 50 吨,单价 135 元,计 6750 元,增值税为 1147.5元,增值税暂欠。借:物资采购甲材料 9000物资采购乙材料 6750应交税金应交增值税进项税额 2677.5贷:应付账款
10、- 丁单位 18427.517.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 315 元,按买价比例分配。18.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。19.用甲材料 766 吨,其中生产 A 产品耗用 316 吨,生产 B 产品耗用 230 吨,车间一般耗用 112 吨,厂部一般耗用 36 吨,销售过程耗用 72 吨,期初库存甲材料的单位成本为 159.66 元吨。20. 领用乙材料 481.5 吨,其中生产 A 产品耗用 245 吨,生产 B 产品耗用 146 吨,车间一般耗用 45 吨,厂部一般耗用 23 吨,销售过程耗用 22.5 吨,期初库存乙材料的单位成本为 116.4 元吨21.结转
11、制造费用,按 A、B 产品工时分配。借:生产成本产品 34000.47生产成本产品 8113.75贷:制造费用 42114.2222.本期生产 A 产品 150 件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。借:库存商品产品 118990.23贷:生产成本产品 118990.2323. 本期生产 B 产品 50 件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。借:库存产品产品 63266.35贷:生产成本产品 63266.3524.期初库存 A 产品的单位成本是 860 元，按先进先出法计算并结转 125 件销售成本。借:主营业务成本A 产品 107500贷:库存产品A 产品 10750025.期初库存 B 产
12、品的单位成本是 1480 元，按先进先出法计算并结转 380 件销售成本。借:主营业务成本产品 562400贷:库存产品产品 56240026.结转本期收入帐户。借:主营业务收入A 产品 150000主营业务收入产品 912000其他业务收入 9400贷:本年利润 107140027.结转本期费用帐户。借:本年利润 770314.03贷:主营业务成本A 产品 107500主营业务成本产品 562400营业费用 51374.52管理费用 49039.5128.计算应交所得税,税率为 33%。借:所得税 99358.37贷:应交税金应交所得税 99358.3729.结转所得税费用。借:本年利润 9
13、9358.37贷:所得税 99358.3730.按 10提取法定盈余公积。借:利润分配提取法定盈余公积 20172.76贷:盈余公积法定盈余公积 20172.7631.按 5提取法定公益金。借:利润分配提取法定公益金 10086.38贷:盈余公积法定公益金 10086.3832.按 20提取应付投资者利润。借:利润分配应付普通股股利 40345.52贷:应付股利 40345.5233.结转已实现的利润。借:本年利润 20172.60贷:利润分配未分配利润 20172.6034.结转已分配利润。借:利润分配未分配利润 70604.66贷:利润分配提取法定盈余公积 20172.76利润分配提取法定公益金 10086.38利润分配应付普通股股利 40345.52三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表参考答案：期末资产总计：4588276.97净利润： 201727.60
