1、企业产品成本核算制度和企业所得税相关知识一、单选题1、 下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（ D ）。A.随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变B.企业是经济社会的细胞C.实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“走出去”战略具有重要意义D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标 2、 归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（ A ）。A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要
2、再调整为实际成本B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生产成本D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本3、 企业产品成本核算制度不适用于（ D ）。A.制造业B.农业C.批发零售业D.金融保险业4、 下列说法中，错误的是（ C ）。A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归集生产费用，计算产品成本的一种方法
3、C.分步法适用于小批、单件生产的企业D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业5、 下列各项中，不属于基础电信业务的是（ D ）。A.固定网络国内长途及本地电话业务B.移动网络电话和数据业务C.卫星通信及卫星移动通信业务D.电子信箱6、 下列各项中，属于非正常停工的是（ A ）。A.自然灾害停工B.季节性停工C.机器设备大修理停工D.计划减产停工7、下列各项中，不属于机械作业费的是（ B ）。A.机械作业过程中的直接耗用的燃料B.生活费费C.机务人员的职工薪酬D.农机具折旧费、修理费8、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本
4、项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（ B ）。A.施工单位管理人员工资B.燃料动力费C.行政管理用固定资产折旧费及修理费D.工程保修9、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（ D ）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.机械作业费10、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（ C ）。A.维持简单再生产的费用B.安全生产费C.水电费D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出1、下列表述属于居民企业的是（ A ）A.注册地在我国境内B.实际管理机构在美国的 A 企业C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业D.依照外国法律成立
5、且实际管理机构不在中国境内2、企业所得税适用的税率是（ C ）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.超倍累进税率3、居民企业适用的税率是（ A ）A.25%B.10%C.15%D.17%4、小型微利企业适用的税率是（ B ）A.10%B.20%C.25%D.15%5、下列表述不正确的是（ B ）A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入B.买一赠一属于捐赠C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入D.应纳税所得额有直接法和间接法6、下列不属于企业所得税视同销售的是（ A ）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠7、某企业为国家认定的高
6、新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（ A ）A.75B.50C.125D.1008、某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支出 30 万元，职工教育经费支出 12 万元（含职工培训费 8 万元） ，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ A ）万元。 A. 2 B. 3 C. 4 D. 59、下列属于企业内部移送的是（ C ）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励10、关于企业所得税表述不正确的是（ D ）A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
7、B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业11、关于企业所得税下列表述不正确的是（ D ）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15%B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照 10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ） 。 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支
8、出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ A ） 。 A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息14、根据企业所得税法的规定，下列适用 25%基本税率的是（ A ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得15、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本
9、期发生 20 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算 2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ B ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.5016、某居民企业，2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，其中临时工、实习生工资支出 10 万元，职工福利费支出 18 万元，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（A ）万元。 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.517、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元，拨缴
10、的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算 2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ B ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.5018、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ D ） A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D. 软件生产企业发
11、生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额 2.5%的比例扣除19、某企业 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ D ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 820、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ A ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D. 购进的环境保护专用设
12、备的投资21、2012 年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是 3 万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ C ）万元A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 222、下列不属于企业所得税视同销售的有（ D ）。A、 将货物发给职工作为福利 B、 将货物送给关系单位 C、 处置企业的固定资产 D、 将货物用于职工食堂23、下列不能从所得税前扣除的是（ C ）。A、 经营租赁支付的租金 B、 发生的财务费用 C、 计提的减值准备 D、 银行罚息二、多选题1、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（ ABD ）。
13、A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中2、企业产品成本核算制度的 3 大突破主要表现在（ ABC ）。A.建立制造业和非制造业企业统一适用的产品成本核算体系，兼顾制度的普遍适用性和可操作性B.以国民经济分类标准划分的 20 大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉
14、及的 13 个行业，科学、系统地整合划分了 11 个行业类别C.体现企业管理发展的新需要，适度引入现代企业成本核算的新实践，促进发挥成本信息在管理中的基础作用D.以上均不属于3、企业产品成本核算制度所指的产品成本主要包括（ ABC ）。A.采购成本B.加工成本C.其他成本D.人工成本4、产品成本核算的总体流程包括（ ABCD ）。A.正确区分产品成本和期间费用B.确定产品成本核算的对象、项目、范围C.及时对有关费用进行归集、分配和结转D.一般应当按月编制产品成本报表5、确定成本核算对象应考虑的因素有（ ABC ）。A.成本核算实体B.成本计算空间C.成本计算时间D.成本种类/成本计算人员6、下
15、列各项中，属于文化企业的有（ ABD ）。A.新闻和出版业B.广播、电视、电影 和影视录音制作业C.京东商城D.文化艺术业（文艺创作与表演、艺术表演场馆等）7、成本按经济内容进行分类，主要包括（ ABCD ）。A.外购材料B.外购燃料C.外购动力D.职工薪酬 8、下列各项中，属于交通运输企业特点的有（ ABCD ）。A.生产与销售同时发生B.属于资本密集型企业C.营运具有季节性D.固定成本比重较高9、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（ ABC ）。A.原材料消耗少B.固定成本比重较高C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等D.营运具有季节性10、下列各项中，属于软件及信息技术服务企业特
16、点的有（ ABC ）。A.原材料消耗少B.人工成本比重较高C.发生行业特有的支出，如外购软件与服务费、转包成本等D.固定成本比重较高 1、下列不属于企业所得税纳税人的是（ AB ）A.合伙企业B.个人独资企业C.工业企业D.商业企业2、下列属于企业所得税税率的是（ ABCD ）A.25%B.10%C.15%D.20%3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是（ ABC ）A.利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.劳务收入4、让渡资产使用权的收入包括（ ABC ）A.利息收入B.特许权使用费收入C.租金收入D.销售货物收入5、关于企业所得税下列表述正确的是（ ABCD ）A.转让股权收
17、入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.对外捐赠视同销售6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（ ABCD ）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税7、关于
18、企业捐赠表述正确的是（ CD ）A.视同销售缴纳增值税B.视同销售缴纳企业所得税C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所8、关于企业捐赠表述正确的是（ ABCD ）A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期B.要按照市场销售价格计算增值税C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入9、下列免征企业所得税的是（ BC ）A.财政拨款B.国债利息C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.依法收取并纳入财政管理的行
19、政事业性收费、政府性基金10、下列属于企业所得税不征税项目的是（ ABCD ）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益B.财政拨款C.财政性资金D.财政性补助三、判断题1、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。（ ） 2、企业产品成本核算制度（试行），自 2014 年 1 月 1 日起在除金融保险业以外的大中型企业范围内施行，鼓励其他企业执行。（ ）3、根据企业会计准则基本准则的规定，企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循基本准则。（ ）4、企业产品成本核算制度（试行）以国民经济分类标准（10 个）为基础，并结合财政部以往发布的
20、行业会计制度（1 个）和核算办法涉及的行业，划分了行业类别。（ ）5、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用。（ ）6、品种法主要适用于大量、大批的单步骤生产的企业（发电、采煤企业）。在大量、大批的多步骤生产中（纺织、冶炼、汽车制造），如果企业管理上不要求按照生产步骤计算产品成本，也可以采用品种法计算产品成本。（ ）7、制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造费用等成本项目。（ ）8、多层次，是指以产品的最小生产步骤或作业为基础，按照企业有关部门的生产流程及其相应的成本管理要求，利用现代信息技术，组合出产品维度、工序维度、车
21、间班组维度、生产设备维度、客户订单维度、变动成本维度和固定成本维度等不同的成本核算对象。（ ）9、信息传输、软件及信息技术服务等企业可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成本进行归集和分配。（ ）10、交通运输企业发生的运输工具固定费用，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直接计入成本核算对象的成本；由多个成本核算对象共同负担的，应当选择营运时间等符合经营特点的、科学合理的分配标准分配计入各成本核算对象的成本。（ ）1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。（ ）2、个人独资企业和合伙企业（非法人）不是企业所得税的纳税人。 （
22、 ）3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。 （ ）4、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。 （ ）5、国家重点扶持的高新技术企业适用 15%的税率（ ）6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。 （ ）7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。 （ ）8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。 （ ）9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。 （ ）10、计提未发的工资可以扣除。 （ ）11、企业产品成本核算制度主要适用于小型企业，对大中型企业是不适用的。 （ ）12、符合条件的研究开发费用可以加计 100%税前扣除。 （ ）
