1、会计实务1、 2 日，收回红光公司货款 60000 元，存入银行。借：银行存款 60000贷：应收帐款 60000 -甲公司2、 3 日，购买 A 材料 6000kg，40 元/kg，计 240000 元，增值税 40800 元，货款以银行存款支付，材料验收入库。借：原材料 240000应交税费应交增值税（进项税额） 40800贷：银行存款 2808003、 5 日，销售甲产品 1000 件，每件 200 元，计 200000 元，增值税 34000 元，货款收到，存入银行借：银行存款 234000贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 340004、 8 日，以银行存
2、款归还凡博公司欠款 20000 元。借：应付帐款 20000贷：银行存款 20000 -凡博公司5、 8 日，提取库存现金 80000 元，发放职工工资借：库存现金 80000贷：银行存款 80000 借：应付职工薪酬 80000贷：库存现金 800006、 10 日，从华林公司购进 B 材料 1000kg，16 元/kg，计 16000 元，增值税2720 元，运费 280 元，款项以银行存款支付。材料验收入库借：原材料 16280应交税费应交增值税（进项税额） 2720贷：银行存款 190007、 12 日，提取库存现金 500 元备用。借：库存现金 500贷：银行存款 500 8、 12
3、 日，生产甲产品领用 A 材料 7000kg，40 元/kg，计 280000 元，领用 B 材料 4000kg，16 元/kg，计 64000 元借：生产成本 344000 -甲产品贷：原材料 A 材料 280000B 材料 64000 9、 13 日，公司购买办公用品 300 元，以库存现金支付借：管理费用 300贷：库存现金 300 10、 14 日，支付甲产品广告费 1000 元，以转帐支票支付。借：销售费用 1000贷：银行存款 1000 11、 15 日，收到投资人投入的货币资金 300000 元，存入银行借：银行存款 234000贷：实收资本 200000 12、 16 日，周红
4、出差预借差旅费 800 元，以库存现金付讫借：其他应收款 800贷：库存现金 800 13、 18 日，以银行存款上交 7 月份应交城建税 1400 元，教育费附加 400 元借：应交税费 -城市维护建设税 1400-教育费附加 400贷：银行存款 1800 14、 18 日，购进机器设备 1 台价值 80000 元，增值税 13600 元，运费 500 元，保险费 200 元，安装费 300 元，全部款项，均以存款支付借：固定资产 81000应交税费应交增值税（进项税额） 13600贷：银行存款 94600 15、 20 日，周红出差回来，报销差旅费 900 元，差额款项以库存现金补付借：管
5、理费用 900贷：库存现金 100其他应收款 800 16、 21 日，销售给红光公司甲产品 500 件，每件 200 元，计 100000 元，增值税17000 元，货款尚未收回借：应收帐款 117000贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 1700017、 22 日，接银行通知，收回伟华公司货款 30000 元借：银行存款 30000贷：应收帐款 30000 -伟华公司18、 22 日，李梅出差回来报销差旅费 850 元，退回库存现金 50 元借：管理费用 850库存现金 50贷：其他应收款 900 19、 25 日，生产车间购买办公用品 300 元，以库存现金支
6、付借：制造费用 300贷：库存现金 300 20、 31 日，预提本月短期借款利息 500 元借：财务费用 500贷：应付帐款 500 21、 31 日，计提本月固定资产折旧 5000 元，其中，生产车间 4000 元，管理部门 1000 元。借：制造费用 4000管理费用 1000贷：累计折旧 5000 22、 31 日，结转本月应付职工工资 80000 元，其中生产工人工资 55000 元，车间管理人员 15000 元，公司管理人员 10000 元。借：生产成本 55000制造费用 15000管理费用 10000贷：应付职工薪酬 80000 23、 31 日，结转本月制造费用借：生产成本
7、19300贷：制造费用 19300（19、300，21、1000，22、15000）24、 31 日，甲产品本月全部完工，计算其总成本，单位成本（完工 4183 件） ，并验收入库借：库存商品 418300贷：生产成本 418300（8、344000，22、55000，23、19300）25、 31 日，结转本月已销产品成本借：主营业务成本 150000（销售实现的数量 1500*生产成本单价）贷：库存商品 15000026、 31 日，将本月收入转入本年利润帐户借：主营业务收入 300000贷：本年利润 30000027、 31 日，将本月支出转入本年利润帐户借：本年利润 164550贷：主
8、营业务成本 150000其他业务成本 14550（管理费用+销售费用+财务费用）28、 31 日，根据本月实现的利润总额，按 25%税率计算应交所得税，并予以转帐借：所得税费用 33862.5（本年利润 135450*0.25）贷：应交税费应交所得税 33862.529、 31 日，按税后利润的 10%提取盈余公积，按税后利润 5%提取公益金借：盈余公积 -一般盈余公积 10158.75-公益金 5079.38贷：利润分配 15238.13财产清查前要做哪些准备工作？1、组织准备：制定财产清查的具体实施计划，确定清查的对象、范围、时间和方法步骤，确定参加清查人员的分工、职责；2、业务准备：A、
9、在财产清查之前，会计人员将发生的经济业务在账簿中全部登记完毕，结出余额；B、财产物资使用部门和保管的部门、人员应将截止清查日期的所有经济业务，办理好凭证手续并登入相应的账、卡中，并结出余额；C、对银行存款、银行借款及往来款项，在清查之前，应及时与对方联系，取得对方的有关对帐单或将本单位的对帐单寄给对方，以便进行核查。坐支的的概念。即从现金收入中直接支付现金的现象。财产清查的定义。也叫财产检查，是指通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来款项的核对，查明各项财产物资、货币资金、往来款项的实有数和账面数是否相符的一种会计核算的专门方法。财产清查的种类。1、按清查范围分类：全面清查（对所有的财产
10、物资进行全面盘点与核对） 、局部清查（也称重点清查，是根据需要只对财产中某些重点部分进行的清查） ；2、按其清查时间分类：定期清查（在规定的时间内所进行的财产清查） 、不定期清查（也称临时清查，是根据实际需要临时进行的财产清查）简述账实不符的原因。1、在收发物资中，由于计量、检验不准确而造成品种、数量或质量上的差错；2、财产物资在运输、保管、收发过程中，在数量上发生自然增减变化；3、在财产增减变动中，由于手续不齐或计算、登记上发生错误；4、由于管理不善或工作人员失职，造成财产损失、变质或短缺等；5、贪污盗窃、营私舞弊造成的损失；6、自然灾害造成的非常损失；7、未达账项引起的账账、账实不符等银行
11、存款的清查。即将单位登记的“银行存款日记账”与银行送来的对账单逐笔核对增减额和同一日期的余额。未达账项概念。指企业和银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。编制会计报表前要做哪些准备工作？1、期末账项调整。2、全面清查资产。3、编制工作底稿。4、对账。5、结账。负债。是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务会计科目。是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目会计账户。是根据会计科目设置的，具有一定的结构，用来系统、连续地记载各项经济业务一种手段。简述会计科目与帐户的关系。会计科目与会计账户既有联系，又有区别。它们的联系在于会计科目是设置
12、会计账户的依据，是会计账户的名称，会计账户是会计科目的具体运用，会计科目所反映的经济内容，就是会计账户所要登记的内容。它们之间的区别在于：会计科目只是对会计要素具体内容的分类，本身没有结构；会计账户则有相应的结构，具体反映资金运动状况。因此，会计账户与会计科目相比，分户更为明细，内容更为丰富。此外，会计科目一般由会计制度统一规定，会计账户除统一规定外，还可根据单位实际情况自行确定。会计凭证。是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明 会计职能。基本职能是核算和监督，另外还有预测、决策、控制、分析等职能会计账簿。是以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的
13、簿籍，是由专门格式并以一定形式联结在一起的账页所组成的。包括总账、明细账、序时账和辅助账。所有者权益。是指企业资产扣除负俩债后由所有者享有的剩余权益。会计。是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。简言之，会计是以货币为主要计量单位，核算和监督单位经济情况的一种经济管理活动资产。是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源利润。是指企
14、业在一定会计期间的经营成果银行存款余额调节表编制原理企业银行存款日记账余额 银行对账单余额+银行已收，企业未收 +企业已收，银行未收-银行已付，企业未付 -企业已付，银行未付 调整后存款余额业务题目1、黄河公司 2006 年 4 月末银行存款日记帐余额为 499800 元，银行对帐单余额517580 元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达帐款项：企业存入银行转帐支票 44800 元，企业已入帐，银行未入帐企业购入材料一批，开出转帐支票 36400 元，银行未入帐外地汇入银行贷款 25200 元，银行已入帐，企业未入帐银行存款利息 980 元，银行已入帐，企业未入帐要求：根据上述未达帐项，编制银行存
15、款银行余额调节表项目 金额 项目 金额企业银存账余 499800 银行存款帐余额 517580+银收，企未收 25200+980 +企收、银未收 44800-银付、企未付 -企付、银未付 36400调整后金额 525980 调整后金额 5259802、新瑞工厂 2006 年 3 月 31 日银行存款 54200 元，同时，收到银行对帐单余额为67840 元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达帐款项： 3 月 25 日，企业开出转帐支票二张，共计 11840 元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐 3 月 27 日，企业委托银行代收的销货款 2500 元，银行已入帐，但企业尚未到银行通知 3 月 28 日，银行受电话局委托代收电话费 650 元，已从企业存款中支付，但企业尚未接到付款通知 3 月 30 日，银行计算本季度应付给企业利息 250 元，已转入企业存款帐户，但企业尚未接到通知 3 月 31 日，企业送现金 300 元，银行未入帐要求：根据上列资料，编制 2006 年 3 月 31 日新瑞工厂银行存款余额调节表，并说明企业银行存款帐面记录有无差错。项目 金额 项目 金额企业银存账余 54200 银行存款帐余额 67840+银收，企未收 2500+250 +企收、银未收 300-银付、企未付 650 -企付、银未付 11840调整后金额 56300 调整后金额 56300
