1、2004年渠道启动大会 2004 01 28,欢迎您参加 K/3财务系统标准培训课程！,现金流量表系统,2004年渠道启动大会 2004 01 28,现金流量的内容,经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量汇率变动产生是现金流量,2004年渠道启动大会 2004 01 28,现金流量的编制方法,直接法（直接将权责发生制的业务转换为收付实现制）工作底稿法T形账户法(目前K3系统采用)间接法（将净利润调节为经营活动现金流量）,2004年渠道启动大会 2004 01 28,现金流量表系统应用流程,指定报表时间,指定现金及现金等价物科目,新建报表方案,报表项目维护(指明细项目
2、的增加、修改、删除),提取凭证（系统自动）,T型账户（进行主表项目指定）,附表二（进行附表项目指定）,编制补充资料（报表项目中录入锁定值）,报表输出,2004年渠道启动大会 2004 01 28,现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷,现金流量表系统的特点,2004年渠道启动大会 2004 01 28,T形账户法,直接法-T形账户法的编制原理,现金流量表的编制采用了拆
3、分所有现金类科目凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分(拆分规则可以自定义)为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。,2004年渠道启动大会 2004 01 28,产品演示及讲解,“借方”表示被拆分的凭证的借方有现金及现金等价物科目 “贷方”表示被拆分的凭证的贷方有现金及现金等价物科目 “对方科目”表示就上述两科目的对方科目而言的。 “现金类”表示上述“借方”、“贷方” 现金及现金等价物科目的对方科目如仍是现金类科目，则无需指定现金流量。如：企业从银行提取现金，
4、是企业现金存放形式的转换。 “非现金类” 表示上述“借方”、“贷方” 现金及现金等价物科目的对方科目如是非现金类科目，则必须指定现金流量。 所以，T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等； T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额。,2004年渠道启动大会 2004 01 28,经营活动的现金流量=净利润-影响利润但不影响经营活动的现金流量的金额+不影响利润但影响经营活动现金流量的金额。（注：1、T型账户中是否全部指定完主表项目，若漏指，则会导致续编附表不正确；2、请注意核对如下勾稽关系是否成立：附表中“所有科目金额合计”栏报表“净利润”栏=主表“经营活动产生现金
5、净额”栏，若以上钩稽关系不成立，续编附表会出错。 ）,附表二的取数原理,2004年渠道启动大会 2004 01 28,一、现金流量表简介1、现金流量表系统主要功能2、现金流量表的作用3、现金流量表编制基础4、现金流量的分类5、现金流量表的编方法,现金流量表培训提纲,2004年渠道启动大会 2004 01 28,一、现金流量表系统主要功能：,一、设置报表方案 二、提取数据 三、T形账户 四、凭证查询 五、报表 六、手工调整报表数据 七、修改报表项目,2004年渠道启动大会 2004 01 28,二、现金流量表的作用,一、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流 入和流出的原因 二、现金流量表能够说
6、明企业的偿还债务和支付 股利的能力 三、现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力 四、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响 五、现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息,2004年渠道启动大会 2004 01 28,三、现金流量表编制基础,一、现金概念 现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。 二、现金流量概念 现金流量是指企业的现金流入和流出。现金流量是某一期间内企业现金流入和流出的数量。影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动。衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等，现金
7、流量是非常重要的指标。 三、影响现金流量的因素 企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。,2004年渠道启动大会 2004 01 28,(3 、2) 现金流量的概念,现金流量是指企业的现金流入和流出。现金流量是某一期间内企业现金流入和流出的数量。影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动。衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。,2004年渠道启动大会 2004 01 28,(3、3 )影响现金流量的因素,（一）现金各项目之间的增减变动 现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。如
8、将现金存入银行、用现金购买2个月到期的债券等，均属于现金各个项目之间内部资金结转，不会使现金流量增加或减少。 （二）非现金各项目之间的增减变动 非现金各项目之间的增减变协，也不会影响现金流量净额的变动，如用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。 （三）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动，如用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期投资等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金流出。 现金流量
9、表主要反映现金各项目与非现金各项目之间的增减变动情况对现金流量净额的影响，非现金各项目之间的增减变动虽然不影响现金流量净额，但属于重要的投资和筹资活动，在现金流量表的附注中反映。,2004年渠道启动大会 2004 01 28,四、现金流量的分类,一、经营活动产生的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量,2004年渠道启动大会 2004 01 28,五、现金流量表的编制方法,一、直接法 二、间接法应提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程，这一过程可以在现金流量表内反映，也可以作为附注在现金流量表外反映。通常情况下，采用间接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活
10、动产生的现金流量的过程在表内反映；采用直接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表外反映。,2004年渠道启动大会 2004 01 28,现金流量表的编制说明：,1、只涉及主表的凭证借：营业费用（期间） 1300 贷：现金 13002、只涉及附表的凭证借：应收帐款 3510贷：主营业务收入 3000应交税金-应交增值税-销项税额 5103、既涉及主表以涉及附表的凭证例：借：其它应收款 500贷：现金 500借：制造费用（成本） 1000贷：现金 1000借：银行存款 2000贷：应收帐款 2000,2004年渠道启动大会 2004 01 28,2004年渠道启动大会 2004 01 28,现金流量项目指定,2004年渠道启动大会 2004 01 28,2004年渠道启动大会 2004 01 28,2004年渠道启动大会 2004 01 28,2004年渠道启动大会 2004 01 28,按对方科目展开,2004年渠道启动大会 2004 01 28,2004年渠道启动大会 2004 01 28,T型帐与附表对比分析,2004年渠道启动大会 2004 01 28,2004年渠道启动大会 2004 01 28,2004年渠道启动大会 2004 01 28,谢 谢！,
