1、第五章 货物的运输保险,货物运输保险：是指投保人在货物装运前,估定一定的投保金额(保险金额),向保险人(即承保人)投保的货物运输险。 目的：买方或卖方事先为货物投保国际货物运输保险，减少货物在运输途中因各种风险带来的损失。,案例思考 海轮的舱面上装有1000台拖拉机，航行中遇大风浪袭击，450台拖拉机被卷入海中，海轮严重倾斜，如不立即采取措施，则有翻船的危险，船长下令将余下的550台拖拉机全部抛入海中。请问：这1000台拖拉机的损失由谁承担，属于何种性质？,第一节 货物运输保险保障的范围,说明：在各种运输货物保险中，起源最早，历史最久的是海上运输货物保险。 一、承保风险（一）海上风险分类：A
2、自然灾害 B 意外事故（二）外来风险分类：A 一般外来风险 B 特殊外来风险,二、损失和费用 （一）海上损失和费用1 全部损失：A 实际全损 B 推定全损2 部分损失：A 共同海损 B 单独海损3 费用：A 施救费用 B 救助费用 （二）外来风险的损失分类：A 一般外来风险的损失B 特殊外来风险的损失,案 例1、有一台精密仪器价值15000美元，货轮在航行途中触礁，船身剧烈震动而使仪器受损。事后经专家检验，修复费用为16000美元，如拆为零件销售，可卖2000美元。问该仪器属于何种损失？,2、有一批已购买保险的货物，装载该批货物的货轮在航运中发生了火灾，经船长下令灌水施救后，火被扑灭。事后查明
3、该批货物损失如下：（1）500箱受严重水渍损失，无其他损失。（2）300箱已烧毁。试分析上述四种情况下海损的性质。,第二节 海运货物保险的险别与条款,说明：1 我国的货物运输保险险别，按照能否单独投保，可分为基本险和附加险两类。2 基本险可以单独投保，而附加险不能独立投保，只有在投保某一种基本险的基础上才能加保附加险。,一、我国海运货物保险的基本险别与条款 （一）平安险责任范围：1 自然灾害造成的全损或推定全损；2 意外事故造成的全部或部分损失；3 意外事故（前后）+自然灾害造成的部分损失；4 装卸或转运时货物落海造成的全部或部分损失；5 被保险人的施救费用；6 在避难港卸货引起的损失以及在中
4、途港卸货港所产生的特别费用；7 共同海损的牺牲、分摊和救助费用。8 根据“船舶互撞责任”条款规定应由货方偿还船方的损失。,（二）水渍险责任范围：水渍险 = 平安险 +自然灾害造成的部分损失 （三）一切险责任范围：一切险 = 水渍险 + 一般外来原因造成的全部或部分损失。说明：1 责任范围的大小顺序：一切险 水渍险 平安险2 投保人可根据货物的特点、运输路线等情况选择投保平安险、水渍险和一切险三种险别中的任一种。,案例一批货物已投保了平安险，分装两艘货轮驶往目的港。一艘货轮在航行中遇暴风雨袭击，船身颠簸，货物相互碰撞而发生部分损失；另一艘货轮在航行中则与流冰碰撞，货物也发生了部分损失。请问：保险
5、公司对于这两次的损失是否都应给予赔偿？,2 我某公司以CIF术语出口一批化肥，装运前按合同规定已向保险公司投保水渍险，货物装妥后顺利开航。载货船舶启航后不久在海上遭受暴风雨，海水涌入舱内，致使部分化肥遭受水渍，损失价值达1000美元。数日后，又发现部分化肥袋包装破裂，估计损失达1500美元。问该损失应由谁承担？为什么？,3 保险公司规定的除外责任：（1）被保险人的故意行为或过失造成的损失；（2）属于发货人责任所引起的损失；（3）保险责任开始前，被保险货物已存在的品质不良或数量短差所造成的损失；（4）被保险货物的自然损耗、本质缺陷、特性以及市价跌落、运输延迟所引起的损失和费用；（5）属于海洋运输
6、货物战争险条款和货物运输罢工险条款规定的责任范围和除外责任。,4 保险责任起讫期限：仓至仓条款 warehouse to warehouse clause二、附加险（一）一般附加险11种（二）特殊附加险8种,三、海洋运输货物专门保险险别与条款（一）海洋运输冷藏货物保险险别分类： A 冷藏险B 冷藏一切险（二）海洋运输散装桐油保险,案 例上海某单位以CIF条件从国外进口某货物一批，卖方已代办了一切险。该批货物在上海卸货后，当晚在码头被偷窃。买方能否向保险公司要求赔偿？,四、伦敦保险业协会海运货物保险条款,伦敦保险业协会海运货物保险条款的6种险别：1 协会货物（A）险条款（可单独投保）2 协会货物
7、（B）险条款（可单独投保）3 协会货物（C）险条款（可单独投保）责任范围： C险 B险 A险4 协会战争险条款（可单独投保）5 协会罢工险条款（可单独投保）6 恶意损害险条款,第三节 我国陆空邮运输货物保险的险别与条款,一、我国陆上运输货物保险的险别与条款（一）基本险：1 陆运险（相当于海运保险中的“水渍险”）2 陆运一切险（相当于海运保险中的“一切险”）3 陆上运输冷藏货物险（专门险，也是基本险）（二）附加险陆上运输货物战争险（只有投保了陆运险或陆运一切险的基础上才可加保）（三）保险人责任起讫仓至仓责任条款,二、我国航空运输货物保险险别与条款（一）基本险1 航空运输险（相当于水渍险）2 航空
8、运输一切险（相当于一切险）（二）附加险航空运输货物战争险（三）保险人责任起讫自被保险货物装上保险单所载明的起运地仓库开始，直到目的地最后仓库为止（如未到达上述仓库，最后卸载地卸离飞机满30天为止）。,三、我国邮政包裹运输保险险别与条款（一）基本险1 邮包险2 邮包一切险（二）附加险邮包战争险,第四节 进出口货物运输保险实务,一、确定保险金额1 保险金额的定义：保险人承担赔偿或者给付保险金责 任的最高限额，也是保险人计算保险金的基础。2 在国际贸易中，保险金额通常还需在发票金额的基础上增加一定的百分率，即保险加成。3 保险金额的计算公式：保险金额= CIF价（1+投保加成率）,4 贸易合同中仅有
9、CFR 或CPT价格时，应先将该价格转换为CIF或CIP价格。CFRCIF = 1- 保险费率（1+投保加成率） 5 我国进口贸易中，如果合同中只有FOB（FCA）价格，可按与保险公司约定的平均运费率和平均保险费率来计算保险金额。保险金额= FOB价格（1+平均运费率+平均保险费率）,二、办理投保和交付保险费1 办理投保时，应填写投保单，并交付保险费。2 保险费=保险金额保险费率如按CIF 投保，计算公式为：保险费=CIF价（1+投保加成率）保险费率保险费的计算实例参见教材P41,计算实例一批出口货CFR价为1980美元，现客户来电要求按CIF价加20%投保海上一切险，我方照办，如保险费率为l
10、%时，我方应向客户补收保险费若干?,三、取得保险单据保险单据的主要种类：（一）保险单insurance policy也称大保单，是一种最规范、在国际贸易中使用最广泛的一种保险单据。（背面载明保险人与被保险人之间的权利义务）（二）保险凭证insurance certificate也称小保单，是一种简化的保险单据。（背面不载明保险人与被保险人之间的权利义务）,（三）联合凭证combined certificate是一种将发票和保险单相结合的，比保险凭证更为简化的保险单据。 （四）预约保单open policy又称预约保险合同。是被保险人（一般为进口人）与保险人之间订立的总合同。在实际业务中，预约保
11、单适用于我国自国外进口的货物。凡属预约保单规定范围内的进口货物，一经起运，我国保险公司即自动按预约保单所订立的条件承保。,（五）批单保险单出立后，投保人如需要补充或变更其内容时，可根据保险公司的规定，向保险公司提出申请，经同意后即另出一种凭证，注明更改或补充的内容，这种凭证即为批单。说明：1 保险单据的转让无需取得保险人的同意，也无需通知保险人。即使在保险标的发生损失后，保险单据仍可有效转让。2 保险单据的出单日期不得迟于运输单据所列货物装船或发运或承运人接受监管的日期。因此，办理投保手续的日期也不得迟于货物装运日期。,四、保险索赔进出口货物发生属于保险责任范围内的损失后，被保险人应履行的索赔
12、手续：（一）损失通知（二）向承运人等有关方面提出索赔（三）采取合理的施救、整理措施（四）备妥索赔单证基本险的索赔时效：自被保险货物在最后卸载港全部卸离海轮后起算，最多不超过两年。,对易碎和易短量货物的索赔，应了解是否有免赔的规定：1 无免赔的规定：即不论损失程度，均予以赔偿2 有免赔率的规定：（1）如果损失额没有超过免赔率，保险公司不予赔偿；（2）如果超过免赔率，则分为两种情况：A 相对免赔率：不扣除免赔率全部予以赔偿；B 绝对免赔率：扣除免赔率，只赔超过部分。（PICC采用绝对免赔率）,五、代位追偿含义：在保险业务中，为了防止被保险人双重获益，保险人在履行全损赔偿或部分损失赔偿后，在其赔付金
13、额内，要求被保险人转让其对造成损失的第三者责任方要求全损赔偿或相应部分赔偿的权利。这种权利称为代为追偿权，或称为代位权。在实际业务中，保险人需首先向被保险人进行赔付，才能取得代位追偿权。,第五节 买卖合同中的保险条款,说明：1 如买方委托卖方代办保险，则应明确规定保险金额、投保险别、按什么保险条款保险以及保险费由买方负担。同时规定保险费的支付时间和方法。2 以CIF、CIP成交的合同，应明确规定由谁办理保险、投保险别、保险金额的确定方法以及按什么保险条款保险，并注明该条款的生效时间。3 在保险条款中应避免使用通常险、惯常险或海运保险等笼统的规定方法。,第九章 货物的价格,说明： 1 价格条款是
14、国际货物买卖合同的主要交易条件。 2 价格条款应包含的主要内容：A 作价方法B 计价货币C 贸易术语D 价格调整条款,一、作价方法,（一）固定价格（大多数情况下采用）即：在合同中规定货物的单价unit price（或总价）例如：US $ 300 per metric ton CIF New York计价货币 金额 计量单位 贸易术语 （二）暂不固定价格方式：约定将来确定价格的时间和方法。,（三）暂定价格（一般不宜采用）方式：先在合同规定一个暂定价格，在交货前的一定时间，再由双方按照当时市价商定最后价格。 （四）滑动价格方式：对成套设备、大型机械交易，先在合同中规定一个基础价格basic pri
15、ce，交货时或交货前按工资、原材料价格变动的指数作一定调整，以确定最后价格。,价格调整条款计算实例,在买卖合同中规定，整套机械设备的初步价格为200万美元，双方同意按某物价指数和工资指数在交货时调整价格。现已知约定原材料在价格中的比重为50，工资在价格中的比重为30%，管理费和利润在价格中占20。签订合同时约定的基期物价工资指数均为100，交货时物价指数上升到110，工资指数上升到112。求该合同调整后的价格应为多少？,解：根据给定条件， 管理费和利润在价格中的份额不变，为20； 原材料在价格中的份额变为11050/100； 工资在价格中的份额变为11230/100； 全部调整后的价格为：P=
16、P0（A+BM/M0+CW/W0）=200（20+50110 /100+30112 /100） =217.2（美元）,常用的计价货币,美元（US或USD）； 英镑（或GBP）； 欧元（ 或EUR）； 加拿大元（CAN或CAD）； 港元（HK或HKD）； 日元（J￥或JPY）； 瑞士法郎（SF或CHF）,二、计价货币,说明：1 计价货币与支付货币可以是同一种货币，也可以是不同货币。这两种货币既可以是出口国货币和进口国货币，也可以是第三国货币。2 计价货币和支付货币应该是可自由兑换的货币。汇率问题：3 出口业务中，应尽可能争取使用硬币。4 进口业务中，应尽可能争取使用软币。,外汇汇率的概念外汇汇率
17、是用一个国家的货币折算成另一国货币的比率，比价或价格。或是以本国货币表示的外国货币的价格。 2003-02-20 汇率：100欧元=886.35人民币元基准货币 标价货币,外汇风险概念：一个组织、经济实体或个人的以外币计价的资产与负债，因外汇汇率波动而引起其价值上涨或下降的可能性即为外汇风险。例：德国B公司出口一批商品到美国公司，3个月后获得50000美元的货款。假设现在的汇率是：1欧元=1美元因此德国B公司收取50000美元=50000欧元假设3个月后汇率是： 1欧元=1.1美元 德国B公司收取50000美元=45454.55欧元在这里美元是软币，欧元是硬币。,除了使用软/硬币以外，在外贸实
18、践中减少外汇风险的方法：第一、压低进口价格或提高出口价格进口：采用硬币支付时 压低进口价格出口：采用软币收汇时 提高出口价格第二、软硬币结合使用在不同的合同中使用多种软硬币第三、出口合同中订立外汇保值条款,保值条款计算方法： 第一、计价货币和支付货币均为同一软币假设现在的汇率是：1欧元=1美元，美元是软币，欧元是硬币。合同金额为 50000美元。 因此50000美元=50000欧元3个月后汇率是： 1欧元=1.1美元 支付的货款仍应相当于50000欧元。折算成美元为： 50000欧元= 55000美元 第二、软币计价、硬币支付（上述案例付50000欧元） 第三、软币计价、软币支付（一揽子汇率保
19、值）一揽子货币如：特别提款权SDRS,三、计价数量单位与单位价格金额,注意点：1 计价数量单位应与数量条款中所用的计量单位相一致。2 注意书面合同中价格的正确性。,四、贸易术语的选用,（一）在外贸实践中，FOB、CFR、CIF最为常用的原因： 1 这三种贸易术语产生时间最早，最为人们所熟悉和习惯使用；2 买方和卖方一般都不愿意承担在对方国家内所发生的风险，而这三种贸易术语下买卖双方的风险划分点与关境界限基本一致；3 这三种贸易术语下买卖双方不必到对方国家办理货物的交接，对买卖双方比较有利。,（二）实际业务中，选用贸易术语时应掌握的原则：1 增收节支外汇运输保险费出口CIF；进口FOB（由自己掌
20、握运输船）2 适合所使用的运输方式FCA、CPT、CIP3 按实际需要，灵活掌握出口FOB4 安全收汇（出口），安全收货（进口）运输最好自己办理,五、 出口成本核算,（一）出口商品成本核算核算指标：见教材出口商品总成本（人民币元）1 出口换汇成本 = FOB出口外汇净收入（美元）出口商品总成本（退税后）= 出口商品购进价（含增值税）+定额费用 出口退税收入定额费用 = 购进价（含VAT）费用定额率退税收入 = 购进价（含VAT）（1+增值税率）退税率,2 出口盈亏额 = （FOB外汇净收入银行外汇买入价） 出口商品总成本（退税后） 出口盈亏额的另一种计算方法：出口盈亏额=（银行买入价-换汇成本
21、） 外汇净收入3 出口盈亏率=出口盈亏额/出口商品总成本,成本核算练习1、我某公司出口某商品1万公吨，国内收购价为1100元人民币/公吨，另加其它费用10，外销价为每公吨145美元FOB上海。该商品退税率为5%。当时银行汇率为8.27元每美元。试计算该商品的出口换汇成本和盈亏率（要求写出计算公式及计算过程）。,解：退税收入 = 购进价（含VAT）（1+增值税率）退税率=5%*1100/1.17=47.01RMB出口商品总成本（退税后）= 购进价（含税）+定额费用 出口退税收入=1100*（1+10%）-47.01=1162.99 换汇成本=出口商品总成本/FOB出口外汇净收入（美元） =116
22、2.99/145=8.02 RMB/USD 出口盈亏率=（银行买入价-换汇成本）/换汇成本=(8.27- 8.02)/8.02 =0.25 /8.02 =3.1%,六、佣金和折扣,（一）佣金和折扣的含义和作用1 定义佣金：卖方或买方付给中间商为其对货物的销售或购买提供中介服务的酬金。折扣：卖方按照原价给买方以一定的减让。2 作用可调动中间商和买方推销和经营我方出口货物的积极性，增强出口货物在国外市场的竞争力，从而扩大销售。,（二）佣金和折扣的表示方法佣金的表示方法1 用文字表示例如： US$ 335 per metric ton CIF New York including 2% commis
23、sion2 在贸易术语后加C并注明百分比例如：US$335 per metric ton CIFC2% New York或US$335 per metric ton CIFC2 New York,折扣的表示方法：一般用文字表示例如： US $300 per metric ton FOB Shanghai less 2% discount说明：1 在实践中除非事先另有约定，如有关价格条款中对佣金或折扣未作表示，通常理解为不含佣金或不给折扣的价格（即净价）；2 如净价成交，可在价格条款中明确表明“净价”字样。例：US$300 per metric ton FOB Shanghai net,（三）佣
24、金和折扣的计算方法A、佣金的计算1 按交易金额（发票金额）为基础计算（最常用）即按照合同项下的贸易术语价格，不扣除任何费用2 以FOB或FCA价值为基础计算（少数情况下采用）3 佣金=含佣价佣金率净价=含佣价- 佣金= 含佣价（1-佣金率） B、折扣的计算折扣=发票金额折扣率,（四）佣金和折扣的支付方法1 佣金通常由我出口企业收到全部货款后再支付给中间商或代理商。2 折扣一般由买方在支付货款时扣除。3 具体的支付时间应该在合同中详细列明。,计算实例 1、某商品单价为USD100 per carton CIFC3 London则CIF净价为多少？ 2、某商品单价为USD100 per carto
25、n CFR Hamburg net则CFRC5%为多少？ 3、某商品单价为USD100 per metric ton CFR Hamburg less 2% discount, 则实际的单价为多少？,计算实例解答 1、净价=含佣价- 佣金= 含佣价（1-佣金率） =100 （1-3%）=97 USD/CARTON 2、含佣价=净价/ （1-佣金率） =100/（1-5%）=105.26 USD/CARTON 3、折扣=发票金额折扣率=100 2% = 2 USD实际单价为100-2=98 USD/METRIC TON,单价表示练习 判断下列我方出口单价的写法是否正确，如有误，请更正并说明理由。
26、 （1）3.5 yuan per yard CIFC HONG KONG （2）500 per carton CFR Britain net （3）USD1000 per ton FOB London （4）每打100法国法郎FOB净价减1%折扣 （5）2000日元CIF大连包含佣金2%,（6）每斤4.5美元 （7）每公吨200美元FOB新港 （8）每箱50元CIF伦敦（9）每台300德国马克CIF上海 （10）每辆40美元CFR新加坡,作业1,我某公司出口商品每千克100美元CFRC2%纽约。试计算CFR净价和佣金各为多少？若对方要求将佣金提高到5%，我方应改报为多少价格？,作业2,我某外贸
27、公司出售一批货物到日本，总价为10万美元CIFC5横滨，其中海运费和保险费占12%。货物国内购进价为70.2万元（含税价），外贸公司的定额费用率为5%，退税率为9%。结汇时银行美元买入价为8.40元每美元。试计算这笔出口交易的换汇成本和盈亏率。,作业1解：（1）净价= 含佣价（1-佣金率） =100 （1-2%）=98 USD/KG单位商品佣金=含佣价佣金率=100 2% =2 USD（2）若佣金率调整为5%则含佣价=净价/ （1-佣金率） =98/（1-5%）=103.16 USD/KG,作业2解： （1）退税收入 = 出口商品购进价（含VAT）（1+增值税率）退税率 = 702000 1.
28、17 9% = 54000元 （2）出口商品总成本（退税后）= 出口商品购进价（含增值税） +定额费用 出口退税收入=702000+7020005% 54000 = 683,100元 （3）FOB净价=CIF 运费保险费=CIF含佣价（1 5%）CIF含佣价12%=10万83% = 83,000 USD （4）因此，出口换汇成本 =出口商品总成本/ FOB净价= 683,100元/ 83,000 USD = 8.23元/ USD(5) 盈亏额=(8.4-8.23) 83,000 =14110盈亏率=14110/683100=2%,七、 出口价格核算 案 例某外贸公司业务员小王收到国外客户来电，
29、客户要求小王报A商品FOB上海价。小王立即与国内供货工厂进行了联系，确定A商品的国内采购价格为28元每只。A商品国内增值税率为17%，出口退税率为13%，银行美元买入价为8.2650人民币元/美元。问：出口FOB成本价是多少？,出口盈亏点的计算 分析：专业进出口公司从工厂采购然后出口业务的出口盈亏点，即外贸公司不亏不赚的价格。这个盈亏点应该是“商品购进价（含增值税）定额费用出口退税收入”。但在实际业务中，计算盈亏点时往往先不计算定额费用，即盈亏点为“商品购进价（含增值税）出口退税收入”。 计算公式如下（假设增值税率为17%）： 1.盈亏点人民币价格购进价（含税）出口退税收入 购进价（含税）购进
30、价（含税）（1增值税率）退税率 购进价（含税）（11（1增值税率）退税率） 购进价（含税）（1增值税率退税率）（1增值税率） 购进价（含增值税）(1.17退税率)1.17,2.盈亏点外汇价格（外汇成本价格）盈亏点人民币价格银行外汇买入价商品购进价（含税）(1.17退税率)1.17银行外汇买入价商品购进价（含税）【1.17银行外汇买入价(1.17退税率)】计算公式：盈亏点外汇价格购进价成本换汇率 成本换汇率1.17银行外汇买入价(1.17退税率) 3.计算出盈亏点价格后，可在此基础上加一定利润后得到出口报价。,计算实例 例：某商品的出口退税率为13%，银行美元买入价格为8.2650，外贸公司的工
31、厂购进价格（增值税发票价格）为100元/只，则盈亏点外汇价格即该商品的美元FOB成本价格计算如下： 成本换汇率1.17银行外汇买入价(1.17退税率) 1.17 8.2650 (1.170.13) 9.30 FOB成本价格购进价成本换汇率100 9.30 =10.75美元/只,第十章 货款的结算,说明：1 货款的支付方式（结算方式、收付方式）是买卖合同的主要交易条件。2 国际贸易中使用的结算工具主要是货币与票据。3 国际贸易中的结算货币与计价货币有三种情况：出口国货币、进口国货币和第三国货币。,第一节 支付工具,1 票据的定义是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人
32、无条件支付确定金额的可流通转让的证券。 2 票据的4个特性（1）流通性（2）无因性（3）文义性（4）要式性,3 票据的种类（1）汇票（国际货款结算中最常用的票据）（2）本票（3）支票 4 说明（1）在国际货款结算中，基本上都采用票据作为结算工具，现金结算仅占极小比重。（2）我国票据法施行的时间：1996年1月1日,一、汇票(bill of exchange,简称draft 或bill)的定义（一）定义根据我国票据法的规定：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）汇票的必备内容1 汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。 (票据
33、的要式性),2 实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理方式：（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。（2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。,（三）汇票的种类1 按照出票人的不同银行汇票 一般不随附货运单据，即光票。商业汇票 大都附有货运单据，即跟单汇票。2按照付款时间的不同:即期汇票/远期汇票3按照承兑人的不同:商业承兑汇票/银行承兑汇票 （注意：银行承兑汇票是一种商业汇票）,（四）汇票的使用汇票的使用程序见教材（1）即期汇票：出票、提示、付款。
34、 （背书、拒付与追索）（2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。（背书、拒付与追索）,连续背书的汇票如何行使追索权 ？1996年3月1日，上海甲公司以上海乙公司为收款人， 签发商业汇票一张， 汇票金额为100万元人民币，汇票到期日为1996年7月31日。乙公司在接到该商业汇票后将该汇票背书转让给浙江丙公司。此后 ，江苏丁公司，上海戊贸易公司和上海区自来水公司亦依次通过背书转让方式取得了该商业汇票。同年月日，上海区自来水公司持该商业汇票向银行提示付款。银行在接到该商业汇票后经查实，确认上海甲公司在银行的存款不足以支付票据款而将商业汇票退回给上海区自来水公司。之后，上海XX区自来水公司依法向其前手上
35、海戊贸易公司进行票据追索，上海戊贸易公司在支付款项后又向其前手追偿，至江苏丁公司支付完票据款项100万元后，丁公司向浙江丙公司进行再追索。浙江丙公司支付了票据款项中的 75万元 ，上海甲公司支付了票据款项中的 25万元。之后。浙江丙公司依法向上海甲公司和上海乙公司就票据权利进行再追偿， 但甲公司和乙公司拒绝偿付票据款项中的75万元。,甲公司,乙公司,丙公司,丁公司,戊公司,银 行,自 来 水公司,25万,75万,100万汇票,二、本票（一）本票的定义（二）本票的必备内容（三）本票的种类（四）本票与汇票的区别,31st Jan.,1999 Cheque1 London, 31st Jan., 1
36、9996 No.352876BANK OF EUROPE4 London Tianjin Economic & Development Pay2 to Tianjin Economic & Development Corp.8 Corp. or order the sum of four hundred and fifty pounds3For Sino-British Trading Co.,5Londonsignature352876 352876 602386 02211125 0000450000银行编码 支票编号 付款行代号 出票人在付款 根据支票磁性编码 磁性编码 行的支票专户 面
37、额加编账户磁码 的磁码,450.00,支票式样,三、支票（一）支票的定义（二）支票的必备内容（三）支票的种类1 支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。2 划线支票只可转帐，不可提现。3 支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。 （四）支票与汇票、本票的区别,本票式样GBP5,000.003 London,20th June 2001 5 At 60 days after date7 we promise to pay2 ABC Company or order4 the sum of five thousa
38、nd pounds only.3For Bank of Europe, LondonSignature6,PROMISSORY NOTE1,汇票、本票、支票的比较,第二节 汇付和托收,一 汇付（一）汇付方式的当事人1 汇款人 remitter （进口人或债务人 ）2 汇出行 remitting bank （进口地银行 ）3 汇入行 receiving bank （出口地银行 ）4 收款人 payee （出口人 ）,（二）汇付方式的种类及其业务程序 A、电汇（ telegraphic transfer, T/T ）1分T/T in advance或T/T at sight (of documen
39、ts)2优点：交款迅速 缺点：费用较高 B、信汇（mail transfer,M/T）优点：费用低廉缺点：收款人收到的时间比较晚。 C、票汇（demand draft,D/D）优点：费用最低 缺点：收款速度最慢 说明:T/T，M/T，D/D均为顺汇（结算工具传送方向与资金流动方向相同）,(三)汇付的性质及其在进出口贸易中的使用1 汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。2 汇付的使用场合：（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户用于赊帐交易O/A（预付货款、交货后付款COD、随订单付现CWO）；（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；（3）大宗交易使用分期付
40、款或延期付款时的货款支付。3 买卖合同对汇付方式的相关规定：应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式（T/T、M/T、D/D）和货款汇到的期限。,4 出口业务中采用汇付方式的注意点：采用票汇预付货款的交易，为保证收汇安全，除确实可靠的银行汇票、本票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将收到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物。5 进口业务中为了减少风险可采用的办法凭单付汇含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入行），指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运凭证付款给出口人。REMITTA
41、NCE AGAINST DOCUMENTS,二 托收,(一)托收的定义1 定义 2 分类：（1）光票托收 （2）跟单托收 (二)托收方式的当事人基本当事人：见教材可能当事人1 提示行（如付款人与代收行不在同一个城市或因无往来关系处理不便时）2 需要时的代理委托人的代表是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。,(三)跟单托收的种类1.付款交单 D/P ( documents against payment)分类： （1）即期付款交单（2）远期付款交单2.承兑交单 D/A ( documents against acceptance) (四)跟单托收的一般业
42、务程序说明：1） 托收方式是逆汇法。2） 3种托收方式的具体业务程序见教材,即期付款交单一般业务程序：,付款人,合同,代收行,托收行,委托人,远期付款交单一般业务程序：,付款人,合同,代收行,托收行,委托人,承兑交单收付程序,付款人,合同,代收行,托收行,委托人,(五)跟单托收方式下的资金融通 1.托收出口押汇托收行对出口商的融资方式具体做法：托收银行买入出口人跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行支付给出口人。优缺点：1 有利于出口人加速资金周转和扩大业务量。2 托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的货运单据发放贷款，风险较大。,
43、2.凭信托收据借单代收行对进口商的融资方式具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。适用场合：在D/P远期方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，而提前付款赎单又有困难，希望在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。,性质：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果
44、代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。付款交单凭信托收据借单（D/P T/R）：具体做法：出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后进口人如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。 性质：是由出口人主动通过托收银行授权允许进口人凭T/R 借单提货。,D/P T/R 与 D/A 的异同：相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物。不同点：在D/P T/R 方式下，由于代收银行握有进口人出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方，向
45、进口人追偿，或向法院起诉。在D/A方式下，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。,六、托收统一规则由国际商会制定；最新版本：URC522（1996）七、托收方式的性质和作用性质：托收方式和汇付方式一样，属商业信用，对出口人风险较大。作用：托收方式，对进口商极为有利。能调动进口人的经营积极性。,八、在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题1 认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度；2 国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意；3 在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买
46、方办理保险的交易，我方可另行加保“卖方利益险；4 采用远期付款交单方式要慎重；,第三节 信用证,一、 信用证的含义 信用证： letter of credit , L/C L/C的基本定义： 是一种有条件的付款保证。,二、 信用证的当事人,开证人 （进口人）,受益人 （出口人）,付款行 开证行,通知行 议付行,订立合同,其他可能当事人：1 偿付行（清算银行）：是指受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行。2 保兑行：是指应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。3 承兑行：对承兑信用证项下的单据，经审单确认与信用证规定相符时，在汇票正面签字承诺
47、到期付款的银行 。如果承兑银行在承兑汇票后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。4 转让行：是应受益人的委托，将可转让信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。5 第二受益人：是接受转让可转让信用证的受益人，又称信用证的受让人或被转让人。一般为提供货物的生产商或供应商,三、 信用证的特点,信用证的3个特点：（一）开证银行负首要付款责任（二）信用证是一项自足文件（三）信用证方式是纯单据业务 只凭信用证，不问合同； 只凭单据，不问货物。 表面严格一致性。“单单一致，单证一致”,四、 信用证的性质和作用,1 相对信用证而言，汇付和托收方式均有较大的缺陷。 2 采用信用证方式结算，有关当
48、事人的好处：（1）出口人：只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银行申请打包贷款和办理押汇。（2）进口人：采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。（3）银行：开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。议付行可从押汇业务中获得手续费等收入。,3 信用证方式在国际贸易结算中的两个主要作用：(1) 安全保证作用由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。(2) 资金融通作用在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通：1 对出口商：打包贷款、叙做出口押汇（议付）等；2 对进口商：凭T/R借单、叙做进口押汇等。,4 采用信用证方式收付货款存在的缺陷：（1）对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。（2）对进口商：受益人如果变造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。（3）手续烦琐，费用较高。,
