1、财政部中国会计学会 新会计准则实施中重点难点及所得税政策衔接问题培训班 内 容 要 览,第一讲 关于新会计准则中的重要理念及贯彻实施 刘玉廷 第二讲 企业所得税解析兼谈我国税制改革 史耀斌 第三讲 新会计准则执行中的重点难点问题（一） 焦晓宁 第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二） 王 鹏 第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三） 陆建桥,第一讲,关于新会计准则中的重要理念及贯彻实施刘玉廷财政部会计司司长 教授 博士生导师,第一讲 关于新会计准则中的重要理念及贯彻实施,一、新会计准则与科学发展观 二、新会计准则的主要特征 三、新会计准则执行中需要注意的主要问题 四、新会计准则等效 五
2、、新会计准则对企业和会计人员的要求,第二讲,企业所得税解析 兼谈我国税制改革史耀斌财政部税政司司长 教授、博士生导师,第二讲 企业所得税解析兼谈我国税制改革,一、我国税制的现状 二、新企业所得税法的主要内容四个“统一”，二个“过渡” 三、新企业所得税法对企业的影响包括对税负、企业经营、征管三方面,第三讲 新会计准则执行中的重点难点问题（一）,新会计准则与所得税政策衔接以 及所得税会计、长期股权投资、 企业合并等执行中 重点难点问题财政部会计司处长 焦晓宁,第三讲 新会计准则执行中的重点难点问题（一）,一、所得税会计 （一）所得税核算的基本理念 （二）暂时性差异与时间性差异、永久性差异的区别与联
3、系 （三）会计准则与税法规定差异分析 （四）其他有关问题,第三讲 新会计准则执行中的重点难点问题（一）,二、企业合并 （一）企业合并的类型 （二）同一控制下企业合并的处理 （三）非同一控制下企业合并的处理 （四）购买子公司少数股权的处理,第三讲 新会计准则执行中的重点难点问题（一）,三、长期股权投资 （一）规范范围 （二）成本法与权益法核算范围 （三）权益法核算的有关问题 四、或有事项 （一）常见的或有事项 （二）或有事项产生负债的确认条件,第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二）,职工薪酬、合并财务报表、财务报表列报准则执行中的重点难点问题财政部会计司处长 王鹏,第四讲 新会计准则执行中
4、的重点难点问题（二）,一、职工薪酬准则执行中的重点难点问题 （一）职工的范围如何认定企业职工？ （二）非货币性福利非货币性福利如何处理？ （三）辞退福利的确认和计量,第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二）,二、合并财务报表准则执行中的重点难点问题（一）控制标准的应用（二）合并范围的确定（三）合并工作底稿及合并财务报表上的会计处理（四）资不抵债子公司的合并,第四讲 新会计准则执行中的重点难点问题（二）,三、财务报表列报准则执行中的重点难点问题 （一）财务报表的适用范围及列报的基本要求 （二）资产负债表的主要变化及填列要求 （三）利润表的主要变化及填列要求 （四）所有者权益变动表主要变化及填
5、列要求,第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三）,现值计量、金融工具会计等的会计处理问题财政部会计司处长 陆建桥,第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三）,一、关于现值计量问题 Q1：新准则中哪些情况下引入了现值计量？ Q2: 为什么要引入现值计量？ Q3: 现值计量的基本方法 Q4：如何估计新准则中的各项现值金额,第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三）,二、关于金融工具会计问题 Q：如何区分公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（第一类）和可供出售金融资产（第四类）？ 三、关于债务重组会计问题 Q1：债务重组范围的界定应当把握的原则？ Q2：修改其他债务条件进行债务重组的，应当如何确定重组后债务的入账价值和债务重组利得？,第五讲 新会计准则执行中的重点难点问题（三）,四、关于资产减值会计问题 Q1:在资产减值会计处理中，如何应用重要性原则 Q2:对子公司长期股权投资已计提了减值准备的，是否仍然需要对相关商誉进行减值测试？ Q3:商誉减值测试时，如果有关资产组或者资产组组合的减值损失小于商誉的价值，应当如何处理？,
