1、不定项选择题一、某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10 月份发生如下几笔业务： （1）购进榨汁设备一台，取得增值税专用发票注明价款 10 万元，另支付运费0.5 万元，取得承运部门开具的运输发票； （2）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款 14 万元； （3）从当地某供销公司（增值税一般纳税人）购进水果 30 吨，每吨 1.755 万元（含税），取得增值税专用发票； （4）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2 万箱，不含税售价每箱 40 元；本月向小规模纳税人销售果汁 0.234 万箱，售价每箱 50 元，已开具普通发票。 说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。根据上
2、述资料，回答些列问题：1.该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D）万元。 A.0 B.1.7 C.1.452D.1.7352.下列关于该企业向农民购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（D ）。 A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为 7.65 万元 B.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为 8.95 万元 C.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为 0 D.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为 1.82 万元 农民：1413%=1.82（万元）供销公司：1.75530/1.130.13=6.0571（万元）3.该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ D
3、）。 A.11.874 万元 B.10.149 万元 C.7.761 万元 D.9.86 万元 4.该企业本月应缴纳的增值税税额为（ D）。 A.0 B.0.475 万元 C.0.295 万元 D.0.248 万元 5.该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ABC）。 A.5 日 B.3 日 C.10 日 D.20 日二、某汽车轮胎生产企业，2008 年实现净利润为-500 万元，2009 年实现净利润 100万元，2010 年实现净利润 280 万元，2011年实现净利润-50 万元，2012 年实现净利润 100 万元。2013 年度该企业有关经营情况如下： 全年实现产品销售收入 5000 万
4、元，固定资产盘盈收入 20 万元，其他业务收入 30万元，国债利息收入 20 万元；应结转产品销售成本 3000 万元；应缴纳增值税 90 万元，消费税 110 万元，城市维护建设税 14万元，教育费附加 6 万元；发生产品销售费用 250 万元；发生财务费用 12 万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息 2万元）；发生管理费用 802 万元（其中新产品研究开发费用 90 万元）；发生营业外支出 70 万元（其中因排污不当被环保部门罚款 15 万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的 50%加计扣除；固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前年度利润） 要
5、求：根据以上材料，回答下列问题。1.该企业 2010 年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（C）。 A.固定资产盘盈收入 B.产品销售收入 C.国债利息收入 D.其他业务收入 2.该企业 2010 年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（BD ）。 A.环保部门罚款 15 万元 B.销售费用 250 万元 C.增值税 90 万元 D.消费税 110 万元 答疑编号 66870305123.根据企业所得税法的有关规定，该企业 2005 年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（C ）。 A.10 年 B.6 年 C
6、.5 年 D.3 年 4.该企业 2010 年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ A）。 A.4294 万元 B.4249 万元 C.4309 万元 D.4364 万元 3000+110+14+6+250+12+（802+900.5）+70-155.该企业 2010 年应缴纳的企业所得税为（ D）。 A.189 万元 B.200.25 万元 C.194 万元 D.171.5 万元（5000+30+20-0-20-4294-50-20+20）25%三、甲市某事业单位 2012 年初准备使用财政性资金修缮和装修一幢办公楼，预算金额为 800 万元，采用公开招标方式，经确认，此次采购项目
7、已经达到公开招标的标准。该单位委托 A 招标公司代理进行公开招标的事宜，已知 A 公司是取得政府采购代理机构资格的中介机构。A 公司于 2012年 2 月 1 日在财政部指定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标截止时间为 2012 年 2 月 17 日。招标活动中，A公司确定的符合专业条件的供应商为 5 家，最终确定中标的供应商为 B 建筑公司。2.2012 年 6 月 1 日因建筑材料急剧上涨，导致项目采购预算不足，该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整，方可确保项目如期完工。该项目总负责人张某认为，项目预算调整是正常的活动，只要报请财政部门审批即可。3.工程于当年 2012 年
8、 10 月 1 日完工验收，实际结算金额与预算相同。由于施工质量极佳，事业单位准备再将其另外一幢楼房按照同样的标准进行外墙修缮，但不再进行内部装修，并与 B 建筑公司签订补充合同，该合同的预算金额为 100 万元。要求：根据本题所述内容，回答下列问题：1.政府采购方式有（ABCD）。A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.单一来源及询价2.该事业单位最终确定中标公司为 B建筑公司的做法中正确的为（AB）。A.使用公开招标方式做法正确B.委托 A 招标公司的做法正确C.事业单位最终确定中标公司为 B 建筑公司的全部流程均符合政府采购法的规定D.上述说法均正确3.对于该项目的预算调整下列说
9、法中正确的为（A）。 A.该项目财务负责人刘某的观点正确 B.该项目总负责人张某的观点正确 C.该项目财务负责人刘某的观点错误，因材料价格上涨导致项目采购预算不足不得申请预算调整D.该项目总负责人张某的观点错误，预算调整应报甲市人民代表大会审查批准4.下列各项中，属于该事业单位预算调整方案应当列明的内容的为（ABCD）。 A.项目 B.原因 C.措施 D.数额5.对于与 B 建筑公司签订补充合同的做法，下列说法中正确的为（BC）。A.该事业单位可以与 B 建筑公司签订补充合同B.该事业单位不可以与 B 建筑公司签订补充合同C.若该合同的预算金额能够压缩至为80 万元则该事业单位可以与 B 建筑
10、公司签订补充合同D.若该合同的预算金额为 50 万元以上则该事业单位必须重新招标政府采购单一来源，添购资金总额不超过原合同采购金额 10%的。四、丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2012 年 5 月，审计机构对丙单位2011 年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑：（1）2011 年 3 月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5 月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；（2）2011 年 6 月，丙单位通过本单位零余额账户借款 20 万元给所属下级单位；（3）2011 年 7 月至 8 月，丙单位对办
11、公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位申请通过财政部门零余额账户支付施工方工程款项 150 万元；（4）2011 年 12 月，丙单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，通过本单位零余额账户向本单位基本户转账 50 万元，再通过基本户向供应商支付设备款。（5）2011 年 11 月，丙单位通过本单位零余额账户提取现金支付日常办公用品零星支出 2 万元。根据以上情况，请回答如下问题：1.下列各项中，属于国库集中支付方式的为（AC ）。 A.财政直接支付 B.财政转移支付C.财政授权支付 D.财政专项支付 2.国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与
12、国库单一账户支出清算应使用的账户为（A ）。 A.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 B.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户 C.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户 D.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户3.根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的为（ 单选 D）。 A.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户 B.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支 C.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库 D.预算单位代收的纳入
13、预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库 4.下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（多选 BD）。A.财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令 B.丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请 C.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户 D.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户 5.本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为（多选AB）。 A.通过本单位零余额账户提取现金支付日常办公用品零星支出
14、 B.通过财政部门零余额账户支付办公楼装修工程款C.通过本单位零余额账户借款给下级单位 D.通过本单位零余额账户向本单位基本户转账 50 万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款五、丁公司 2012 工作中存在以下情况： （1）财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。 （2）为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。 （3）公司处理一批报废汽车收入15000 元，公司领导要求不在公司收入账
15、上反映，指定会计人员李某另行保管，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。（4）新兴公司财务经理找到丁公司王某，以给 5000 元好处费为诱饵，希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。（5）会计人员孙某利用工作之便将公司研发新产品的资料泄露给其朋友，取得了 2 万元的好处费，给公司带来一定经济损失根据上述情况，回答下列问题：1.张某的行为体现的会计职业道德要求有（多选 CD）。A.廉洁自律 B.坚持准则 C.提高技能 D.参与管理 2.徐某的行为体现的会计职业道德要求有（单选 C ）。 A.参与管理 B.客观公正 C.强化服务 D.坚持准则 3.李某的行为违反的会计职业道德要求有（多选 ABC ）。 A.客观公正 B.诚实守信 C.坚持准则 D.提高技能 4.王某的行为体现的会计职业道德要求有（单选 A ）。 A.廉洁自律 B.坚持准则 C.提高技能 D.客观公正 5.孙某的行为违反的会计职业道德要求有（多选 BC）。 A.客观公正B.诚实守信 C.廉洁自律 D.强化服务
