1、*集团有限公司会 计 政 策为了规范公司会计核算，确保会计信息准确完整，结合企业会计准则 、企业会计制度及有关税收法规，制订本制度。1、会计制度公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会计年度公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。3、记帐本位币公司以人民币为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则本公司以权责发生制为记帐基础，以实际成本为计价原则。5、外币核算方法本公司发生外币业务时，按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合成记帐本位币记帐，期末将外币帐户余额按中国人民银行当日公布的市场汇价进行调整，其差额作为财务费用计入当期损益。6、现金等价物的确定标准本公司持
2、有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。7、坏帐核算方法（1）坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金的提取比例为年末应收帐款、应收票据等应收款项余额的 3%。（2）坏帐确认标准为因债务人破产或死亡，按照法律程序以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然无法收回的应收款项；因债务人逾期未能履行其清偿义务，有明显迹象表明其不能收回的应收款项。其他经国家税务总局批准核销的应收帐款。8、存货核算方法（1）存货盘存采用永续盘存制，按季度定期实地盘点，月度重点抽查。（2）存货的分类：存货主要包括食品调料类、酒水商品类、物料用品类、维修用品类、燃料类、工程物资类、低值易耗
3、品类。食品调料类：指餐饮厨房所需食品原材料及调料干货等。酒水商品类：包含香烟、白酒、红酒、洋酒、啤酒、黄酒、饮料、小食品、小商品等，无需加工可直接销售的库存商品。物料用品类：公司在提供服务过程中直接消耗的物品，主要包括床上用品、客用一次消耗品、洗涤用品、工装、办公用品等。维修用品类：指设施维护所需的各类物料，包含维修工具、维修配件、维修耗材等。燃料类：指外购的固体、液体、气体类燃料，包含煤、固体酒精、汽油、柴油、酒精、液化气等。工程物资类：指用于基建绿化工程和外购固定资产的物资。低值易耗品指不构成固定资产但可重复多次较长时间使用物品。主要包括家具类、工具类、货架类、小型家电及设备类等。（3）存
4、货的计价：以取得时的实际成本计价（买价、运杂费、保险费），发出时按加权平均法计算。（4）低值易耗品在领用转入待摊费用，依据用途、使用寿命、受益期间分期摊销。公司资产管理部门、使用部门要设立低值易耗品台帐，对其进行日常管理。（5）存货跌价准备的计提方法：本公司的存货在期末按成本与预期可变现净值孰低计价，存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变为现值的差额提取，预计的存货跌价损失计入当年度损益类帐项。9、成本核算成本核算采用品种（服务项目）进行核算，应计入成本的费用（指和业务量相关的直接费用或虽为间接费用到和业务量关系密切）按照品种（服务项目）进行归集，月末全部计入营业成本。（1）食品成本包括构
5、成菜品主体主料和在加工过程中用于增色、增味等所必须消耗的辅料。（2）酒水、香烟、商品成本指按移动加权平均法计算得出的外购商品历史成本。（3）客用品成本指客房用于客人消费的一次性用品和客用消耗品。（4）洗浴业主营业务成本包括用于客人消费的一次性用品和客用消耗品。（5）康乐业主营业务成本包括康乐设备使用过程中直接消耗的物料。（6）餐饮业客用消耗品，如纸巾、一次性筷子、纸杯、纸碗等计入营业费用。和业务量相关的间接费用，要先通过待转间接费用科目进行归集后根据各业务部门的用量按标准成本结转其主营业务成本，结转后的差额计入期间费用。10、费用管理企业各项费用实行归口分级管理,并按国家有关规定的比例计提职工
6、福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险、医疗保险、工伤生育保险、住房公积金等。11、固定资产及累计折旧核算方法（1）固定资产标准为：使用年限在一年以上，单位价值在人民币 2000 元以上的房屋、建筑物、机器设备等；以及不属于主要生产经营设备，单位价值在人民币 1500 元以上，并且使用年限超过两年的生产资料。（2）固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电器设备、运输设备、家具设备、电子设备、文娱设备、绿化工程、工艺品、其他设备。（3）固定资产计价：按取得实际成本计价（买价、运杂费、保险费、装卸费、安装费、调试费）（4）固定资产折旧方法：采用直线法，按分类折旧率计提折旧。房屋及建筑物：残值率
7、为 5%，折旧年限为 30 年；机器设备：残值率为 5%，折旧年限为 15 年；电器设备：残值率为 5%，折旧年限为 10 年；运输设备：残值率为 5%，折旧年限为 5 年；家具设备：残值率为 5%，折旧年限为 5 年；电子设备：残值率为 5%，折旧年限为 5 年；文娱设备：残值率为 5%，折旧年限为 5 年；绿化工程：残值率为 0%，折旧年限为 10 年；工艺品：残值率为 5%，折旧年限为 5 年；其他设备：残值率为 5%，折旧年限为 5 年。（5）固定资产减值准备：固定资产期末如果由于市价持续下跌或技术陈旧、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的，其差额按单项资产计提固定资产减值准
8、备。（6）固定资产应当定期盘点，每年至少全面盘点一次，季度重点抽查。12、在建工程核算方法在建工程按实际成本核算；对未办理竣工决算手续但已交付使用的在建工程，先按暂估价计入固定资产，并停止资本化利息且计提折旧，待完工验收并办理竣工决算后正式转为固定资产，并调整暂估价及已提折旧。期末，对在建工程进行全面检查，对可收回金额低于帐面价值的差额，按单项资产计提在建工程减值准备。13、无形资产核算方法无形资产按实际成本计价，在受益期内分期平均摊销。受益期无法确定的按 10 年期限摊销。期末对无形资产进行检查，对可收回金额低于帐面价值的差额，按单项资产计提无形资产减值准备。14、开办费、长期待摊费用的核算
9、。（1）开办费以实际成本核算，从开始生产经营的当月起按 5 年平均摊销。（2）长期待摊费用以实际成本核算，在其受益期内平均摊销，如受益期限无法确定，按 5 年平均摊销。（3）如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。15、生物资产确认及核算（1）生物资产的标准：存活寿命在一年以上，单位价值在 2000 元以上的大型观赏动物和出租动物。（2）生物资产的分类为：飞禽、牲畜。（3）生物资产计价：按取得实际成本计价（买价、运杂费、保险费） 。（4）生物资产的折旧方法：采用直线法，按下列分类折旧率按月计提折旧；其主要折旧要素如下（原则按其平均寿命的 60%确
10、定年限计提折旧） ；畜类(马） 3 年 不计一 动物类禽类 3 年 不计林木类 10 年 不计二 植物类花草类 5 年 不计16、收入确认原则以产品所有权上的主要风险和报酬已经转移，并不再对该产品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，且与交易有关的收入和成本能够可靠地计量为标志确认收入的实现。商品销售以商品已经交接，货款已经收到或取得收取货款的凭据确认销售收入实现。资产使用费收入是以与交易相关的经济利益能够流入企业，且有关的收入和成本能够可靠地计量为标志确认收入的实现。现金或银行结算是以款项已经收到，顾客取得消费凭证确认销售收入实现；顾客预付款消费或签订合同消费以顾客实
11、际发生消费时确认销售收入实现。对于套票销售，按成套产品中原标准价格的权重确认各产品的销售收入。17、长期股权投资的核算（1）投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资（纳入合并会计报表子公司）采用成本法核算。（2）投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。（3）投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。18、所得税会计处理方法所得税的会计处理采用应付税款法。19、税项：公司适用的主要税种和税率如下：（1） 营业税：以应税营业额的 5%计缴（商品销售收入视为混合销售行为适应营业税率）
12、 。（2） 城市维护建设税：根据经营地不同按流转税额的 5%。（3） 教育费附加：按流转税的 3%计缴，地方教育费附加按流转税 2%计缴。（4） 所得税：按应纳税所得额的 25%计缴。（5） 耕地点用税：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，以每平方米土地为计税单位，按适用的定额税率计税。南召县标准为 22 元/平方米。（6） 房产税：房产的计税价值是指依照房产原值一次性减除 30%后的余值，税率为 1.2%。20、利润分配企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润，按下列顺序进行分配。（1）提取法定盈余公积。
13、（2）提取法定公益金。（3）按出资比例向投资者分配利润。（4）转作股本21、会计政策估计、会计估计变更和差错调整（1） 会计政策根据法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更会计政策的，应按照国家相关会计规定执行。会计政策变更能够提供更可靠、更相关的信息的，应当采用追溯调整法处理。确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策；在当期期初确定会计政策变更对以前各期积累影响数不切实可行的，应当采取未来适用法处理。（2） 会计估计会计估计变更应当采取未来适用法处理。（3） 会计差错企业应当采用追溯法重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错积累影响数不切实可行的可以采用未来适用法。对难于区分为会计政策变更或会计估计变更的应当其作为会计估计变更处理。旅游集团/财务中心2016 年 12 月 31 日
