1、出 口 退 税 办 税 员 培 训练 习 题一、单项选择题1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出外口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的 和消费税，即对出口货物实行零税率。a. 营业税 b.企业所得税 c.增值税 d.个人所得税2、出口货物的零税率，一是对本道环节的生产或销售不征增值税、消费税，二是对销售的出口货物前道环工所含的 进行退付，即出口货物退税。a.进项税额 b.销项税额 c.各项费用 d.成本3、出口退税申报系统如何进行备份。a. 系统维护-系统数据备份b. 系统维护-数据优化c.系统维护-系统数据备份导入 d.系统维护-历史数据处理4、出口退
2、税的货物范围主要是 的应税货物。a.增值税 b.消费税 c.报关出口 d.非报关出口5、下列哪项不属于货物办理出口退（免）税的条件：a. 必须是报关离境的货物b. 必须是属于增值税、消费税的应税货物c. 必须是出口收汇并已核销的货物d. 必须是国家配额出口的货物6、下列哪项货物不属于特许退（免）税的范围a. 外贸公司运出境外参展的货物b. 承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物c. 对港澳台贸易的货物d. 企业国内采购并运往境外作为国外投资的货物7、下列哪种货物不属于不予办理出口货物退（免）税的范围： a.免税货物 b.来料加工复出口货物 c.原油 d.进料加工复出口货物8、对生产企业出口
3、货物退（免）税以 为计税依据。a. 出口到岸价 b.出口离岸价 c. 出口离岸价加运费 d. 出口离岸价加保险费9、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在： a.出口地税务机关 b.购货地税务机关c.就近的税务机关 d.企业所在地税务机关10 、符合备件的出口企业应在取得出口资格证书和工商营业执照后 日内到退税机关办理出口退税登记手续。a.30 日 b.15 日 c.60 日 d.180 日11、出口企业改变单位名称、法人代表、银行帐号等项目时，必须及时到税务机关 。a. 口头通知 b.书面通知 c.备案 d.办理变更登记12、外贸企业申报出口退税时必须提供出口货物报关单、 、等凭证。a. 增
4、值税专用发票 b.货物出口运保单c.出口收汇核单 d.收购货物的付款凭证13.目前外贸企业的应退税额计算方法为： （ ）a.加权平均法 b.单票对应法 c.企业实际成本结转方法d.免.抵.退税法14、外贸公司在填报出口退税进货凭证明细表时， “计量单位”栏应填列（ ）a.报关单上海关标准计量单位b.交易常用计量单位c. 出口发票上的计量单位d.专用缴款书上的计量单位15、生产企业向税务机关申请办理出口退（免）税应提供生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表和 。a. 生产企业进料加工登记申报表 b. 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表c. 生产企业进料加工贸易免税证明d. 增值税纳税申报表1
5、6、在现行我市的出口货物退（免）税管理方法中，对进料加工业务选用的计算方法为： a.购进法 b. 实耗法 c.先进先出法 d.后进先出法17、 生产企业进料加工贸易免税证明的办理程序为： a. 登记、开具证明、核销 b.开具证明、核销、登记c. 核销、登记、开具证明 d. 登记、核销、开具证明18、遗失出口报关单的补办期限为：a. 三个月 b.六个月 c.九个月 d.一年19、生产企业自营或委托出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行 管理办法。a.先征后退税 b.不征不退税c. 免、抵、退税 d.免税20.某进出口公司 2012 年 9 月购进牛仔布料加工成服装出口，出口金额为10000
6、元（退税率为 13%）该企业当月应退税额为（）元a.1300 b.1640 c.2040 d.156021、生产企业出口自产产品属于应征消费税的产品，对消费税实行 的办法。a.免税 b.先征后退c.免、抵、退税 d.退还进项22、申报系统安装完成后，需要进行一次（ ）a.数据优化 b.系统初始化c.数据备份 d.数据导入 23、外贸企业如何进行零申报（）。a.无需系统操作，打印汇总表b.需系统操作，打印汇总表c.无需申报d按正常申报程序24、以委托加工方式出口的货物，原材料与加工费的适用退税率为a.成品的出口退税率 b.加工费的出口退税率c.原材料的出口退税率 d.分别为原材料、成品出口的退税
7、率25、所谓出口企业，一般是对外贸易经济合作部及其授权单位批准，享有进出口经营权的企业和委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业，并根据有关规定办理了工商营业执照、税务登记证、 。a.出口企业退税登记证 b.统一机构代码证c.一般纳税人证 d.海关代码证 26、 出口货物退免税管理办法规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退免税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持 的部分货物外，都是出口货物退免税的货物范围。a.增值税专用发票 b.专用税票c.普通发票 d.代理证明27、以下哪一项不属出口货物退免税的必要条件：a.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 b.必须
8、签具有出口合同书的货物。c.必须是在财务上作销售处理的货物d.必须是出口收汇并已核销的货物。28、外贸企业出口货物应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的 为计税依据。a.销项金额 b.价税合计c.进销差价 d.进项金额29、生产企业预审报数据应在哪里进行报送。a.税局前台 b.广州市国税网二号窗口c.广东省国税网 d.税局专管员30、对列入科技部、外经贸部中国高新技术商品出口目录的产品，经国家税务总局核准，产品出口后，可按 办理退税。a.最高一档退税率 b.产品的征税率c.最低一档退税率 d.相对高一档的退税二、多项选择题1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免
9、征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的 ，即对出口货物实行零税率。b. 营业税 b.企业所得税 c.增值税 d.消费税2、出口货物的零税率的税法含义是： a.销售环节不征流转税b.销售环节免征关税c 退还货物的进项税金d.退还货物生产成本外的所有费用支出3、出口货物退（免）税的企业主要有 a.外贸企业 b.有进出口经营权的生产企业c.外商投资企业 d.委托外贸企业代理出口的企业4、出口退税的货物范围有：a. 报关出口的增值税、消费税应税货物b. 增值税应税货物c. 部分非报关出口的特定的增值税、消费税应税货物d. 国家配额出口的货物5、下列哪项属于货物办理出口退（免）税的条件：a. 必须
10、是报关离境的货物b. 必须是属于增值税、消费税的应税货物c. 必须是出口收汇并已核销的货物d. 必须是在财务上作销售处理的货物6、下列哪项货物属于特许退（免）税的范围:a. 外贸公司运出境外参展的货物b. 承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物c. 对港澳台贸易的货物d. 企业国内采购并运往境外作为国外投资的货物7、下列哪种货物属于不予办理出口货物退（免）税的范围： a.免税货物 b.来料加工复出口货物 c.原油 d.进料加工复出口货物8、以下项目哪此不属于生产企业出口货物退（免）税的计税依据。a. 出口货物离岸价 b.出口货物运费c. 出口货物保险费 d.出口货物仓贮费用9、出口退（免）
11、税的计算依据和标准包括：a. 出口离岸价 b.货物购进金额c.组成计税价格 d.出口数量10、以下内容哪些项目属于对出口货物退（免）税年终清算的规定：a. 企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 3 月底前申报或备案b. 企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 1 月底前申报或备案c. 企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 3 月底前收齐单证d. 企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 6 月底前收齐单证11、符合备案的出口企业应在 30 日内到退税机关办理出口退税登记手续。a. 办理税务登记后b. 办理工商营业执照后c. 发生第一笔出口业务后d. 次年清算期前12、下列哪些企业需要办理出口
12、退税登记。a. 外商投资企业 b. 外贸企业c. 外国轮供应公司d. 委托外贸公司出口货物的生产企业13、办理出口退税登记必须提供的资料有：a. 企业法人营业执照 （副本）b. 地税机关核发的税务登记证 （副本）c. 国税机关核发的税务登记证 （副本）d. 自理报关单位注册登记证明书14、出口企业凡有以下事项变更的，必须持有关证明文件和原出口退税登记资料到税务机关办理变更登记。a. 单位名称变更b. 企业法定代表人变更c. 开户银行账号变更d. 经营方式变更15、外贸企业申报出口退税时必须提供 等凭证。a. 出口货物报关单b. 出口收汇核销单c. 增值税专用发票d. 出口货物外销发票16、已实
13、行出口退税电子化管理的企业在退税机关的申报包括：a. 预申报b. 正式申报c. 增值税专用发票认证d. 出口报关单认证17、生产企业向税务机关申请办理出口退（免）税应提供生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表和 。a. 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 b. 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表c. 生产企业进料加工贸易免税证明d. 增值税纳税申报表18、遗失出口报关单申请补办出口货物报关单证明时须提供的单证有：a. 出口货物报关单未丢失的联次b. 出口收汇核销单c. 出口发票d. 登有“遗失声明”的市内大型报纸19、以下对生产企业出口货物退免税管理表述正确的是：a. 免征本企业生产环
14、节增值税b. 出口货物所耗用的原料、零部件等所含的进项税额可抵顶内销货物应纳税额c. 出口货物所耗用的原料、零部件等所含的进项税额可直接办理退税d. 企业每月出口应退税金额大于应纳税额的，差额部分可予以退税20、在开具税收（出口货物专用）缴款书时，以下哪种情况增值税的征收率等于法定征税率。a.正常货物销售票 b.委托加工出口货物的加工费收入c. 货物出口销售 d.外贸企业间调拔货物增值部分的金额三、判断改错题1、出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征流转环节的增值税。2、出口货物的零税率，一是免征销售环节的流转税，二是退税出口货物的进项税。3、出口货物退（免）税的
15、企业主要有外贸企业、有进出口权的国内生产企业和大型私营企业三类。4、对港澳台贸易的货物不享受出口退（免）税政策。5、来料加工复出口货物可办理出口货物退（免）税。6、我国现行的出口退税率与征税率不完全相等，而是反映了出口货物的实际税负。7、生产企业出口货物的计税依据为货物出口到岸价。8、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在企业所在地税务机关。9、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 1 月底前申报或备案。10、企业所有出口应退（免）税货物必须在次年 3 月底前收齐单证。11、符合备案的出口企业应在取得出口资格证书和工商营业执照后 15 日内到退税机关办理出口退税登记手续。12、委托外贸公司出
16、口货物的生产企业不需办理出口退税登记。13、遗失出口报关单的补办期限为三个月。14、生产企业的出口货物退免税管理中提及的“生产企业”是指独立核算的所有增值税纳税人。15、生产企业出口的自产货物所含的增值税、消费税均实行免、抵、退税的计算方法。16、采用“购进法”的生产企业进料加工贸易免税证明 ，应按实际耗用的进口料件的组成计税价格计算开具。四、判断分析题1、我国根据国际惯例，对所有出口货物实行退还增值税的办法，全面实现了出口货物的零税负。2、对生产企业出口货物全面实行免抵退税的好处是减少了企业资金的占用，促进我国的外贸出口。3、某外贸公司当期购进机电产品 1170 万元（含税，下同） ，化纤布料 1150 万元，珠宝 1130 万元，货物全部出口，该司没有任何特许经营权，该司财务人员计算期的应退税计税金额为 3000 万元。 （退税率：机电产品 17%；化纤布料 15%；珠宝 13%）4、某新外贸公司于 2002 年 6 月 1 日取得工商营业执照，8 月 1 日发生第一笔出口业务，并按规定在“发生第一笔出口业务的 30 天内” ，即 8 月 20 日到退税机关办理出口退税登记。5、某生产企业主要生产机电产品，在某月申报的免抵退税销额中包括当期出口的机电产品和外商要求额外提供的 200 个木箱，其申报是否正确。五、熟悉操作申报系统流程（略）
