1、第一节 汇款,一、国际汇兑 （一）含义又称为国外汇兑，即两国之间资金的调拨、债权债务的了结过程。 （二）类型：按资金流向和结算工具传递方向分1、顺汇： 又称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。,业务流程,贸易合同 （进口方）付款人 收款人（出口方）进口方银行 出口方银行黑色为资金流向，红色为结算工具传递方向 两者一致、同一方向，即为顺汇,2、逆汇,又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。业务流程：贸易合同（进口方）付款人 收款人（出口方）进口方银行 出口方银行黑色为资金流向，
2、红色为结算工具传递方向两者相反，即为逆汇,二、汇款的含义,P112 汇款属于顺汇的一种。,三、汇款结算方式的当事人,（一）汇款人（Remitter） 指拥有款项并申请汇出的一方。 其责任是填写汇款申请书、提供所要汇出的金额并承担有关费用。汇款申请书是汇款人与汇出行之间的契约，也是汇款人的委托指示，必须明确清楚，如有填制上的错漏所引起的后果，由汇款人自行承担。,汇款申请书主要包括以下内容：,（1）汇款种类的选择； （2）收款人姓名、地址； （3）开户行名称、地址、帐户； （4）汇款人姓名、地址； （5）汇款金额及币别； （6）汇款附言。,（二）汇出行（Remitting Bank） 指受汇款人委
3、托而汇出款项的银行。 其基本职责是按汇款人的要求将款项通过一定途径汇给收款人。,（三）汇入行即解付行（Paying Bank） 它是接受汇出行委托，协助办理汇款业务的银行。 其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性，通知收款人取款并付款。汇入行必须严格按汇出行的支付授权书行事，否则后果由汇入行负责。,（四）收款人（Payee） 又叫受益人（Beneficiary）,收款人是汇款金额的最终接受者。收款人通常是出口方或债权人，但也可以是汇款人本人。其权利是凭证取款。,四、汇款的种类,（一）电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T） 1、电汇的概念 电汇是汇出行应汇款人的申请，通过加
4、押电报或电传或SWIFT，指示和授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。,2、电汇的业务流程：,说明：汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款； 汇出行向汇款人出具电汇回执； 汇出行拍发电传、电报或SWIFT给汇入行； 汇入行核对密押后将电汇通知书送达收款人； 收款人将收款收据盖章，交给汇入行； 汇入行借记汇出行帐户，解付汇款给收款人； 汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行。,(二)信汇 （Mail Transfer，简称M/T）,1、信汇的概念 信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。,2、信汇的业务流程:,说明：汇款人填写信汇申请书，并向汇出行付款； 汇出
5、行向汇款人出具信汇回执； 汇出行制作委托书，邮寄给汇入行； 汇入行核对签字后将信汇通知书送达收款人； 收款人将收款收据盖章，交给汇入行； 汇入行借记汇出行帐户，解付汇款给收款人； 汇入行将借记通知书寄给汇出行完成汇款。,（三）票汇（Bankers Demand Draft，简称D/D）,1、票汇的含义 票汇是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。,2、票汇的业务流程 票汇的业务流程与电汇和信汇稍有不同，如图3-3所示：,说明：汇款人填写票汇申请书，并向汇出行付款； 汇出行开立即期汇票交给汇款人； 汇款人向收款人寄交汇票（也可自行携带出
6、国）； 收款人提示汇票（也可转让）； 汇入行借记汇出行帐户，凭票付款给收款人； 汇入行将借记通知书寄给汇出行，通知它付款完毕。,电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较 （一）使用结算工具的比较 M/T：航空信函，签字证实 T/T：电报电传，密押证实 D/D：即期汇票，签字证实 （二）汇款人的成本费用比较 T/T最高 （三）在安全性方面的比较 M/T：有遗失或延误 T/T：最安全 D/D：挂失或止付烦琐 （四）从汇款速度上比较 T/T：最快,五、汇款的退汇,汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款叫做退汇。 （一）收款人退汇通知汇入行，汇入行通知汇出行，按其指示将款项转回汇出行。在票汇中，只
7、要由收款人寄回汇票给汇款人，由汇款人去银行注销。,（二）汇款人提出退汇,电汇、信汇：汇款人通知汇出行，汇出行向汇入行发出撤消通知，如果还未付款，则退汇，如果已经付款，则尽快联系收款人。票汇：汇款人尚未寄出汇票可退汇，已寄出则不可退汇。,六、 汇款在国际贸易中的应用,（一）预付货款（前T/T) 预付货款是进口商先将货款的全部或一部分汇交出口商，出口商收到货款后，按约定时间将货物发运给进口商的一种汇款结算方式。 1、预付货款是有利于出口商的结算方式 （1）无偿占用对方资金 （2）不承担风险 2、预付货款是不利于进口商的结算方式 （1）资金被无偿占用 （2）承担了一定风险,（二）货到付款（后T/T）
8、,货到付款是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。 货到付款与预付货款刚好相反，是有利于进口商而不利于出口商的汇款结算方式。同样表现在资金占用和风险承担两个方面。货到付款又可分为以下两种：,1、售定（Be sold out） 售定是买卖双方就交易条件达成致，并在成交合同中明确规定了货物售价及买方付款时间等条款的汇款结算方式。也就是货物价格和付款时间都是确定的。一般所说的货到付款大多指售定方式。,2、寄售（Consignment） 寄售是出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人按照双方商定的条件在当地市场代为销售，待货物售出后被委托人将货款按规
9、定扣除佣金后汇交出口商。,七、汇款结算方式的特点,1.风险较大，属于商业信用 2.资金负担不平衡 3.结算手续简单、速度快、费用低。 4.属于顺汇，主要用于贸易从属费用及非贸易结算。,第二节 托收,一、托收的定义 P117注意：金融单据、商业单据含义,二、托收当事人及责任,（一）委托人（Principal） 委托人一般是开立汇票委托银行办理托收的出口商或债权人。 1.委托人作为出口商在贸易合同下的责任 （1）按时按质按量装运货物 （2）提供符合合同要求的单据 2.委托人在委托代理合同（托收）下的责任 （1）指示要明确,付款人及其账户行 交单方式 收妥货款的处理方式 银行费用负担 拒付处理 第一
10、，是否作拒绝证书。 第二，货物的处理。 A.委托人在进口地找到新买主，就地将货物处理掉，这是最理想的方式； B.由委托人在进口地的可靠代理人付款提货； C.指示代收行凭单提货，办理存仓、保险手续，以便委托人再寻找买主 D.运回货物,（2）对意外情况及时指示 当银行将托收过程中发生的意外情况通知委托人时，委托人必须及时作出指示，不然因此而发生的损失均由委托人自己负责。,（3）承担收不到货款的损失若付款人拒付而收不到货款，损失由委托人自己承担。因为银行只是代理人。,（二）托收行（Remitting bank） 托收行（又称委托行或寄单行），是接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的出口方银行。,托
11、收行完全处于代理人的地位，具体职责如下： 1.审查托收申请书和核对单据 2.缮制托收委托书 3.按常规处理业务，并承担过失责任,（三）代收行（Collecting bank） 代收行是接受托收行的委托代其向付款人办理收款并交单的银行。,代收行也处于代理人地位，具体职责： 1.审查委托书（托收指示）与核对单据 2.代收行有保管好单据的责任 3.及时反馈托收情况 4.谨慎处理货物,（四）付款人（Drawee） 付款人是根据托收委托书被提示单据，向代收行付款的进口商。,基本职责是履行贸易合同的付款义务，不得无故延迟付款或拒付。 但付款人有审查单据以决定是否接受的权利。 1.审查票据或单据必须慎重、仔
12、细。 2.如接受该票据或单据时，必须按规定的交单方式执行。 3.如有异议，必须有根据。,（五）提示行如果代收行和付款人无往来关系或不在同一城市，代收行需要转托一家与付款人有业务往来的银行向付款人提示单据，收取货款。 （六）需要时的代理又称为预备付款人，是委托人指定的代表，万一托收遭到拒付时，可由其代为处理货物等。以上1-4为基本当事人，5-6为可能的当事人,1.出口商和进口商签合同 2.出口商货交轮船公司 3.轮船公司签发提单 4.出口商把托收申请书跟单汇票交给托收行 5.托收行返回回执 6.托收行把托收指示以及 跟单汇票交给代收行 7.代收行向进口商提示跟 单汇票 8.进口商付款(或承兑）后
13、取得海运提单 9.进口商向轮船公司出示 提单,10.轮船公司交货给进口商 11.代收行发收讫贷记通知书给托收行。 12.托收行给出口商付款。,进口商（付款人）,出口商（委托人）,代收行,托收行,1.,1.,2.,3.,9.,10.,4.,5.,12.,6.,11.,8.,7.,三、跟单托收业务全流程,四、托收的分类,（一）光票托收 光票托收是指仅凭金融票据而不附带有商业单据的托收。 金融票据包括汇票、本票、支票、付款收据或其他类似的单据； 商业单据是指代表物权的货运单据。 （二）跟单托收 跟单托收是指附带有商业单据的托收。 跟单托收是一定有商业单据而可能有金融单据的托收。,1、付款交单（Doc
14、uments against Payment，D/P） 付款交单是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。,（1）即期付款交单（D/P at sight） 指当代收行向进口商提示汇票和单据，进口商审核单据并决定接受时立即付款，代收行在收到货款后将单据交付进口商的托收方式。 （2）远期付款交单（D/P atdays after sight） 指代收行向进口商提示远期汇票和单据，进口商审单后予以承兑，代收行收回汇票及单据，待汇票到期时再向进口商提示，收到货款后将单据交进口商。,与即期付款交单相比，远期付款交单有以下特点： （1）出口商开具的是远期汇票。 （2）进口商应先予承兑。 （3）到期付款赎
15、单。,2、承兑交单 （Documents against Acceptance，D/A） 承兑交单是指代收行以进口商的承兑为条件向进口商交单。,即代收行向进口商提示远期汇票和单据时，进口商审单后签字承兑，代收行留下进口商已承兑的汇票，将全部单据交给付款人，待汇票到期时付款人再履行付款义务。对出口商而言，最理想的是即期付款交单，其次是远期付款交单，最后是承兑交单。对进口商则刚好相反。,D/P at sight 业务流程,委托人 货物装船 付款人 托收行 代收行 委托人向托收行递交托收申请书和跟单汇票 托收行寄出托收指示和跟单汇票给代收行 代收行或提示行向付款人提示汇票并要求付款 付款人付款 代收
16、行予以交单 代收行汇交收妥的货款给托收行 托收行将款项贷记委托人帐户,D/P after sight 业务流程,委托人 货物装船 付款人 托收行 代收行 委托人向托收行递交托收申请书和跟单汇票(远期) 托收行寄出托收指示和跟单汇票给代收行 代收行或提示行向付款人提示汇票并要求承兑 付款人承兑后交回单据 汇票到期后,付款人付款 代收行予以交单 代收行汇交收妥的货款给托收行 托收行将款项贷记委托人帐户,D/A 业务流程,委托人 货物装船 付款人 托收行 代收行 委托人向托收行递交托收申请书和跟单汇票(远期) 托收行寄出托收指示和跟单汇票给代收行 代收行或提示行向付款人提示汇票并要求承兑 付款人承兑
17、 代收行予以交单 汇票到期后,付款人付款 代收行汇交收妥的货款给托收行 托收行将款项贷记委托人帐户,五、跟单托收中的融资,（一）凭信托收据借单提货 信托收据（Trust Receipt；T/R）是进口商借单时提供的书面信用担保文件，用以表明出据人愿意以代收行的受托人身份，代为提货、报关、存仓、出售。同时，承认货物所有权仍属于代收行。,（二）凭银行担保提货 担保提货是指在进口贸易中，货物到达目的地而单据未到时（近海贸易会出现这种货到单未到的情况），进口商在征得运输公司（承运人）的同意后，凭银行保证书提货的方式。,担保提货申请书的主要内容包括：货物名称、唛头、船名、发货人、装运地点及日期、信用证或
18、合同号、金额、保证条款、进口商签字盖章等。其中，进口商向银行的保证条款是必不可少的内容.,（三）出口托收押汇 出口押汇（Outward Bills）是指出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利息及费用后的有追索权的垫款方式。或者是指银行有追索权地向进口商购买跟单汇票或全套货权单据的行为。,出口押汇的基本做法：出口商将汇票及全套货权单据交托收行请求其购买，银行审查同意，并扣除利息及手续费后，将净款付给出口商。银行凭跟单汇票向进口商或开证行收回所垫付的款项，如果出现拒付，银行有权向出口商追索票款。,出口押汇的特点：,1.出口押汇的目的是融资 ； 2.出口押汇以购买或抵押全
19、套货权单据为基础 ； 3.出口押汇是有追索权的 。,六、托收方式的特点 （一）比汇款结算方式安全。 （二）结算的基础仍是商业信用。 （三）资金负担仍不平衡，但可能融资。 （四）比汇款的手续稍多费用稍高。,七、跟单托收中的风险及防范,（一）跟单托收出口商的风险及防范 1.出口商面临的风险 （1）来自进口地市场的风险。 （2）来自进口商的经营风险。 （3）来自进口国的风险。 （4）来自代收行资信的风险。 （5）如以外币成交，还可能会面临汇率风险。,2.出口商风险的防范,（1）加强对进口商资信的调查 （2）掌握好授信额度 （3）选择合理的交单条件 （4）选择好价格条款 （5）注意选择代收行 （6）了
20、解进口国家的有关规定 （7）认真履行贸易合同 （8）事先找好代理人 （9）注意办理保险,（二）跟单托收方式中进口商的风险及防范措施 跟单托收方式中，进口商面临的主要风险是付款提货后发现货物与原先的样品或要求有差距，甚至是假货。,进口商为了避免这种风险，可采取如下措施： 1.慎重选择贸易伙伴 2.最好选择承兑交单 3.仔细审核单据 4.尽可能争取FOB成交价格,八、托收统一规则 （一）产生托收统一规则（Uniform Rules for Collection，简称URC），是国际商会编写并出版的众多小册子或出版物之一，也是国际贸易和国际结算方面的重要国际惯例之一。 从1996年1月1日起实施的是
21、URC522，即国际商会托收统一规则第522号出版物。,（二）托收统一规则的主要内容,URC522对托收各当事人的义务与责任、托收项下的程序，如提示、付款、利息、费用等，均作了比较详尽明确的规定。全文分“总则和定义”、“义务和责任”等七个部分，共26条。,1、基本精神 银行承办托收业务时，应完全按照委托人的指示行事，银行对在托收过程中遇到的一切风险、开支费用、意外事故等均不负责，这些概由委托人承担。,2、银行的义务与责任 银行必须按照托收委托书的指示行事；如果无法照办，应立即通知发出委托书的一方。在接受委托时，银行必须核实所收到的单据与托收委托书所列单据是否表面一致，如有不符或者遗漏，应立即通知委托人。银行没有审单的义务。,
