1、财务会计学 第二章（1） 货币资金1第二章（1） 货币资金一、多项选择题1 货币资金包括（）A硬币、纸币 B.银行活期存款 C.国库券 D.本票汇票存款2 办理异地托收承付的款项需是（）A商品交易的款项 B. 代销、寄销的款项 C赊销商品的款项 D. 因商品交易而产生的劳务供应款项3 企业进行账单核对时，如果出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况，其原因是（）A计算错误 B.记账错漏 C.有尚未结算的款项 D.未达账项4 其他货币资金主要包括（）A存入投资款 B.外埠存款 C.银行汇票、本票存款 D.在途货币资金5商业承兑汇票是由（）的票据。A收款人签发并承兑 B. 付款人签发并
2、承兑 C收款人签发，付款人承兑 D. 付款人签发，收款人承兑二、计算与核算（若涉及到尚未学到的会计科目，如“预收账款” ，或者自认为尚未知晓的会计科目，可考虑查阅或自行设定）1现金收付业务的核算企业发生以下现金收付业务：（1） 签发支票，从银行提取 1000 元现金备用。（2） 销售产品贷款项 500 元，增值税 85 元，其收取现金 585 元。（3） 王明因公出差预借差旅费 800 元。（4） 王明因出差报销费用 850 元，50 元由财务处付给现金。（5） 支付管理部门房屋租金 900 元。要求：根据以上经济业务编制会计分录2现金清查的核算企业发生以下现金业务：（1） 在现金清查过程中，
3、发现长款 200 元，原因待查。（2） 以上长款，经领导批准，转作营业外收入。（3） 在现金清查中，发现短款 80 元，无法查明具体原因。（4） 经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。（5） 出纳人员赔付现金 80 元。要求：根据以上经济业务编制会计分录3银行存款收付业务的核算企业发生以下银行存款收付业务：（1） 销售产品，销售收入 10000 元，增值税 1700 元，共计 11700 元，收到支票存入银行。（2） 收回赊销账款 60000 元，存入银行。（3） 收到预收销货款 80000 元，存入银行。（4） 购进材料，料款 20000 元，支付增值税进项税额 3400 元，共计
4、 23400 元，以银行财务会计学 第二章（1） 货币资金2存款支付。（5） 以银行存款支付产品广告费 68000 元。（6） 以银行提取现金 108000 元备发工资。要求：根据以上经济业务编制会计分录5 其他货币资金收付的核算企业发生以下其他货币资金收付业务：（1） 在外埠开立临时采购账户，委托银行将 200000 元汇往采购地。（2） 以外埠存款购进材料，料款 160000 元，支付增值税 27200 元，共计 187200 元，材料验收入库。（3） 将外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额 12800 元收妥入账。（4） 企业申请办理银行汇票，将银行存款 56000 元转为银行汇
5、票存款。（5） 以银行汇票结算采购材料款 45000 元，增值税 7650 元，共计 52650 元，材料验收入库。（6） 银行将多余款项 3350 元退回，收妥入账。（7） 企业申请办理银行本票，将银行存款 83000 元转入银行本票存款。（8） 以银行本票结算采购材料款 70000 元，增值税 11900 元，共计 81900 元，材料验收入库，银行本票余款 1100 元。（9） 收到收款单位退回的银行本票余款 1100 元，存入银行。（10） 企业将银行存款 40000 元存入信用卡。（11） 用信用卡支付业务招待费 2000 元。（12） 收到信用卡存款利息 46 元。CPA 中相关的
6、题目1下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（） 。 （2006 年试题）A 采购人员超过授权限额采购原材料B 未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金C 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D 出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E 主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务2以下不符合企业规定的做法是（）A 属于无法查明的其他原因导致现金溢余，经批准处理后冲减管理费用B 属于无法查明的其他原因导致现金短缺，经批准处理后计入管理费用C 现金短缺属于责任人赔偿的部分，登记为其他应收款D 因吸收存款单位已宣告破产导致其存款的损失部分计入营业外收入E 已经存入证券公司
7、并进行了短期投资的现金，计入其他货币资金。3下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。A普通支票B注有“现金”字样的银行本票C转账支票D填有“现金”字样的银行汇票E划线支票财务会计学 第二章（1） 货币资金34下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有（ ） 。A为职工交纳社会保障费支付的款项B向个人收购农副产品支付的款项 C向企业购买大宗材料支付的价款D支付给职工个人的劳保福利费E出差人员必须携带的差旅费一、多项选择题ABD 2.AD 3.ABD 4.BCD 5.BC二、计算与核算1 （1）借：现金 1000贷：银行存款 1000（2）借：现金 585贷：主营业务收入 5
8、00应交税费应交增值税（销项税额）（3）借：其他应收款 800贷：现金 800（4）借：管理费用 850贷：其他应收款 800 现金 50（5）借：管理费用 900贷：现金 9002 （1）借：现金 200贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200（2）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200贷：营业外收入 200（3）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 80贷：现金 80（4）借：其他应收款出纳员 80贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 803 （1）借：银行存款 11 700贷：主营业务收入 10 000应交税费应交增值税（销项税额） 1 700（2）借：银行存款 60 000贷
9、：应收账款 60 000（3）借：银行存款 80 000贷：预收账款 80 000（4）借：原材料 20 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 400（5）借：销售费用 68 000贷：银行存款 68 000（6）借：现金 108 000财务会计学 第二章（1） 货币资金4贷：银行存款 108 0005 （1）借：其他货币资金外埠存款 200 000贷：银行存款 200 000（2）借：原材料 160 000应交税费应交增值税（进项税额） 27 200贷：其他货币资金外埠存款 27 200（3）借：银行存款 12 800贷：其他货币资金外埠存款 12 800（4）
10、借：其他货币资金银行汇票 56 000贷：银行存款 56 000（5）借：原材料 45 000应交税费应交增值税（进项税额） 7 650贷：银行存款 52 650（6）借：银行存款 3 350贷：其他货币资金银行汇票 3 350（7）借：其他货币资金银行本票 83 000贷：银行存款 83 000（8）借：原材料 70 000应交税费应交增值税（进项税额）11 900其他应收款 1 100贷： 其他货币资金银行本票 83 000（9）借：银行存款 1 100贷：其他应收款 1 100（10）借：其他货币资金信用卡存款 40 000贷：银行存款 40 000（11）借：管理费用 2 000贷：其他货币资金信用卡存款 2 000（13） 借：其他货币资金信用卡存款 46贷：财务费用 46CPA 中相关的题目1ABCD 2.AE 3.ABD 4.BDE
