1、比较税制期末复习题库二一、名词解释（16 分）1 课源法2 发票扣税法3 资本利得4 税收负担二、单项选择题（18 分）1 我国实行什么税率 ？ （D）A 最高税率 B 最低税率 C 单一税率 D 复式税率2 当今世界上大多数国家实行的公司所得税税率形式是（D）A 累退税率 B 分类比例税率 C 累进税率 D 单一比例税率3 目前，我国增值税类型是（B）A 生产性消费税 B 消费型增值税 C 收入型增值税 D 还未确定4.限制性消费税的最大特点是（B）A.引导消费倾向 B.寓禁于征 C.调整产业结构 D.税制公平5 消费支出税和消费税，二者主要区别是（D）A 课税环节不同B 纳税人不同C 征税
2、目的不同D 课税对象不同6.下列关于污染税的有点说法错误的是（C）.A.改善环境质量 B.提高技术与污染治理水平 C.确立排污这对环境的所有权 D 有利于筹集资金7 企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（C）A、先进先出法 B、加权平均法 C、直线法 D、个别计价法8 公司所得税是对公司的 (C) 征A、营业收入额 B、销售收入额 C、纯收入 D、营业利润9 公司所得税起源于（B）A、美国 B、英国 C、法国 D、意大利10 个人所得税按什么可分为综合所得税制、分类所得税、混合所得税三种类型: （B）A 家庭负担B 征收方式C 税率高低D 实施难度大小11 我国与哪一年开征个人所得税（B
3、）A 1799 年B 1980 年C 1880 年D 1990 年12、2011 年 9 月 1 日开始实施的个人所得税改革中，工资、薪金所得适用的税率级次为（D）A.10 B.9 C.8 D.713 对福利问题做出系统的理论研究的经济学家是谁？（A）A、庇古 B、马克思 C、恩格斯 D、亚当斯密14 储蓄自助保障模式又称为什么？（D）A 自助储蓄制度 B 任意储蓄制度 C 盈余储蓄制度 D 强制储蓄制度15 从摇篮到坟墓属于哪一种社会保障模式的特征？（A）A、普遍社会保障模式 B、就业关联的社会保障模式 C、储蓄自助保障模式 D、收入关联的社会保障模式16 按课征的环节不同，财产税可分为：（
4、C）A 真是财产税与虚假财产税 B 经常财产税与临时财产税C 一般财产税、财产转让税与财产收益税 D 静态财产税与动态财产税17.下列税种中，不属于中央固定收入的有( A)A.企业所得税 B.车辆购置税C.海关代征增值税 D.海关代征消费税18 国与国之间进行宏观税收负担比较时运用最广泛的综合指标是（A）A国内生产总值负担率 B 国民生产总值负担率C 国民收入负担率 D 国内生产总值三、多项选择题（26 分）1 增值税体系下，关于免税的说法正确的是（BCD）A 免税一定能为其接受者带来利益B 免税项目应尽量减少C 尽量采取中间环节的免税措施D 在对象方面应对客体免税而不应对主体免税2 增值税的
5、优点包括（ABCD）A 符合税收中性原则 B 稳定财政收入 C 有利于资本形成D 退税简便、鼓励外销 E 具有直接税的功能3.消费税的特点有哪些（ABC）A 目的明确 B 手段灵活 C 财源集中，征收方便 D 体现税收中性原则4 .大部分消费税的应税产品是(AC)A.需求弹性较小 B.需求弹性较大 C.供给弹性大于需求弹性 D.供给弹性小于需求弹性5 个人所得税的申报制度有哪些？（AB）A.个人制 B.家庭制 C.混合制 D.家族制6 各国通行的居民身份认定标准有哪些（ACD）A 住所标准 B 停留 183 天上 C 时间标准 D 主观意愿标准7 公司所得税的计税基础有（ABCD）A 存货 B
6、 资产折旧 C 资本利得 D 亏损结转8 英国模式包括哪几个部分？（ABCD）A 针对一般雇员征收的，纳税人为一般雇员和雇主。B 征收对象是自营人员。C 征收对象是自愿参加社会保险的人。D 征收对象是个体独立经营者的营业利润达到一定水平以上的人。9 以下不是遗产税的课税理论：（BDE）A 歧视说 B 收入说 C 权利义务说 D 财产均分说 E 贫富差距说 F 追税说10 遗产税和赠与税的设置原则：（AD ）A 简便原则 B 效率原则 B 经济原则 D 区别原则11 中央与地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种，主要有（ABCDEF）A. 国内增值税B. 营业税C. 城市维护建设税D. 企业
7、所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税E. 资源税F. 证券交易印花税12 衡量税收负担的指标主要有（ABC）A、衡量宏观税负的指标 B 衡量个别税类税收负担的指标C 衡量个别纳税人税收负担的指标 D 衡量国家税收负担的指标13 影响税收负担的影响因素（ABCD）A 国家发展水平 B 一定时期政府职能范围C 一国财政分配体制 D 税收制度 E 税收政策制定者的主观意识影响四、简答题（20 分）1 消费税的特性（p92）2 衡量税收负担的指标有哪些？什么因素会影响到一国的税收负担水平？3 从各国个人所得税税率设计来看存在什么特点？答：（一）综合收入1）大多数国家采用超额累进税率2）美国
8、、德国“累进消失 ”3）单一比例税率：俄罗斯、玻利维亚、根西岛、曼岛、牙买加、冰岛等极少数国家（二）专项收入差额比例税率：适用于采用分类和综合并立型征税的国家（三）目前世界上有简化税制的趋势，即由多变少，由高变低，简化级距。（四）发达国家对个人所得税率纷纷实行指数化管理，以消除通货膨胀对应纳税额的影响。4 分税制的内容有哪些？分税制的内容：（1）合理划分中央和地方政府的事权范围；（2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入；（3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。五、论述题（20 分）1 通过增值税的比较研究，你认为应如何完善我国增值税？2.我国现行消费税制存在哪些问题，如何改进？请论述
9、我国现行个人所得税制度存在的问题以及该如何改革完善？答：存在的问题：1.税制设计方面存在的问题（1）我国现行个人所得税采用分类所得税，对纳税人的不同所得项目分别按规定税率计算征税，而不对纳税人的全部所得额进行加总。难以充分体现“按纳税能力负担”原则。 （2 ）我国现行个人所得税税率及税收负担设计存在不合理之处。（3）对“工资、薪金所得” 项目采用定额扣除法来计算纳税人的生计费用。存在明显缺点。（4）我国现行个人所得税对“工资薪金所得” 基本采用按月计征税款，其他所得按次计征税款的办法，年终一般不进行汇算清缴，容易造成税收负担不公平，难以做到按纳税能力负担。2.个人所得税在征收管理方面的问题（1
10、）我国现行个人所得税采用个人申报纳税与所得支付单位源泉扣缴相结合的征收办法，但由于我国公民纳税意识淡薄，个人自行申报纳税的自觉性差，所得支付单位代扣代缴税款也不够理想，致使个人所得税的流失现象比较严重。 （2）税务机关缺乏对个人所得税的征收管理经验，难以保证征收效果。 （3）个人所得税征收管理的配套条件不够完善。该如何改革完善：征税对象的确定属于投资性的、没有费用扣除的应税项目宜实行分类所得征税。属于劳务报酬所得和有费用扣除的应税项目宜实行综合征税。综合所得费用扣除设想综合扣除与分项扣除相结合。首先，就各类所得进行必要费用扣除。其次，将各类所得汇总后，根据纳税人特殊情况再附加费用扣除。税率的设
11、计A.综合所得税率的设计（1）税率的档次。我国综合所得税税率的档次不宜过多，以 35 档较为合适。（2）最高税率的设计。建议个人所得税最高税率为 30%。（3）最高税率的设计。保留现在的税率即可。B.比例税率的设计分类征收的所得采用比率税率形式，税率 20%税收征管的完善继续以源泉扣缴方法（可实行按月、或按笔预扣，生产经营所得以上年所得税按月预缴）为主，年终申报进行汇算清缴，提高年所得12 万以上纳税人自主申报率，收入单一的工薪纳税人由单位统一申报。完善个人所得税征收管理的配套条件一是尽快建立居民个人收入和财产申报登记制度，大力推行个人收入支付的票据化，实行银行与税务部门的计算机联网，提高居民个人收入和财产的透明度，以利于税务机关控制税源。二是修订和充实税收征管法 ，使之更适应个人所得税的征收管理需要，为个人所得税的征管工作提供法律保障。（本题可自由发挥）
