1、领导干部经济责任审计文书参考范例一、委托书XXX 市委组织部XXX XX 号关于对 XXX 同志进行任期经济责任审计的委托书审计局:根据中华人民共和国审计法及有关规定，经市领导干部任期经济责任审计工作领导小组决定，委托你局对（政府、部门、单位、企业名称）（现任职务）同志（领导干部姓名）任（政府、部门、单位、企业名称）职务期间的经济责任进行审计。重点对近三年的任期经济责任进行审计，根据审计工作需要，可延伸至以前年度。重点对以下内容进行审计：重点内容（略）（组织部门印章）XXXX 年 X 月 X 日二、审计公示审 计 公 示根据审计法及有关规定和省、州（市） 、县（市、区）委组织部的委托，我局自
2、XXXX 年 X 月 X 日起，对 XXX 同志担任 XXXX 期间的经济责任进行审计。审计期间，若有需要反映的事项，可及时向我局或审计组反映。所反映的情况，将在审计期间进行落实。审计组将严格执行审计工作纪律，并接受监督。邮政编号：XXXXXX联系地址：XXXXXX 联系电话：XXXXXX（审计机关印章）XXXX 年 X 月 X 日三、审计工作方案审计局年县（市）长任期经济责任审计工作方案根据年月日市领导干部任期经济责任审计工作领导小组会议决定，并受市委组织部委托，我局年对市同志、市同志、县同志进行任期经济责任审计。为提高审计质量、规范县（市）长任期经济责任审计工作，特制定本审计工作方案。一、
3、审计工作目标以“三个代表”重要思想为指导，认真落实党的十六大“关于加强对权力制约和监督”的精神，按照“严谨细致、提高质量”的要求，通过经济责任审计，对县（市）长任期内履行经济责任情况做出客观、公正的评价，揭露违规违纪问题并界定县（市）长应负的责任，促进领导干部依法履行经济决策权、经济管理权、经济政策执行和监督权，提高依法行政的能力和水平。二、审计范围审计范围：以财政决算审计为主线，主要侧重于经济决策和执行，地方财政、财务收支的真实性、合法性、效益性审计，根据当地社会经济结构状况确定适当延伸审计范围，如财政、地税、土地管理、发展改革委员会、交通、城建、经济开发区、政府办等部门和单位，其他部门根据
4、审前调查所掌握的情况进行确定。审计期间：被审计领导干部任职时间在 3 年以上的，重点审计近 3 年，审计中若遇重大事项可追溯至以前年度并延伸审计有关单位。三、审计内容和重点（一）被审计领导干部任职期间内为当地经济社会发展所做的工作，取得的成效及存在问题。（二）通过调查了解主要社会经济指标如国民生产总值、固定资产投资总额、财政收入、城市居民收入、农民人均纯收入等，反映被审计领导干部任期内所在地区的经济发展和经济实力情况。（三）地方财政收支及有关经济活动情况，包括被审计领导干部任职期间内地方财政收入、支出与平衡、财政决算的真实性、合法性等。 （四）财政专项资金的管理和使用情况。审计有无利用权力私下
5、干预专项资金的使用，擅自转移、截留、挪用等问题；有无违反规定出让国有土地及土地出让金的管理和使用情况。（五）政府负债情况。审计分析负债形成的原因、负债形成的资产状况、偿债能力等，注重搞清和揭示财政亏空、政府及政府部门拖欠银行贷款、拖欠工资、拖欠施工单位工程款、欠上级部门借款、对外担保等方面的负债情况等。（六）任职期间重大经济决策事项，包括重大经济决策的合法程序、科学论证和效果、重大投资项目的合法性和效益等。审计有无擅自决策改变重大投资项目资金使用方向和用途，有无盲目投资和搞“形象工程” 、 “政绩工程”问题，有无随意动用财政资金，乱开工程项目问题。（七）政府对环境保护的重视程度及对可持续发展所
6、采取的措施。审计有无以发展经济为借口破坏生态环境等情况；环保资金是否按规定用途使用，有无截留、挪用、挤占等问题。（八）对政府办公室的财务收入、支出进行抽查。审计有无违反规定乱发钱物问题；有无侵占公款公物和转移公共资产问题；内部控制制度是否健全、执行是否有效；是否有利于加强内部管理，堵塞漏洞，提高资金使用效益。（九）纪委、组织部委托查证事项和被审计领导干部个人遵守财经纪律和廉政规定情况，审计有无以权谋私、索贿受贿、贪赃枉法等情况。（十）其他事项。四、审计评价（一）评价原则1、树立科学发展观原则科学发展观的本质和核心，就是要坚持以人为本，把人民的利益作为一切工作的出发点和落脚点，不断满足人们的多方
7、面需求和实现人的全面发展。对被审计对象的任期经济责任进行评价，也必须树立科学发展观原则，评价其是否坚持求真务实精神，树立科学发展观和正确的政绩观，在发展经济的同时，从我国国情和当地发展实际出发，用理性和科学的态度想问题，既积极进取，又量力而行，办实事、求实效，实现经济协调健康发展和社会全面进步。2、实事求是原则审计评价要围绕审计的内容和所取得的审计证据，以可靠数据和客观事实为依据。对查实的问题，划分责任要根据相关证据，应以事实为依据，法律法规为准绳，避免以偏概全，以点代面，不能用个别的事实或几项指标去评价被审计对象履行经济责任的整体情况。不要事无巨细，面面俱到。3、客观公正原则 审计评价应当客
8、观公正，始终保持审计的独立性，不受外界的影响，不附加任何主观成份，不搀杂个人好恶和情感因素，按照客观事物的本来面貌，以写实和量化的方法描述事实，对被审计对象的工作成绩既予以肯定，又要指出存在的主要问题及应承担何种经济责任。4、谨慎性原则审计评价要持稳健、谨慎态度，坚持审计什么就评价什么，未经审计的事项不作评价。用语准确，措辞恰当，直接阐述事实，少用形容修饰性语言。对于需要在审计报告中表述的有些客观情况，可以写明“根据有关资料”等语句，表明不是审计核实的结果。（二）主要评价指标1、地区经济发展和经济实力情况包括国内生产总值、固定资产投资总额、农村居民纯收入、城镇居民生活费收入等，通过当地统计局、
9、发展改革委员会等部门获取指标完成情况，使用时要注明所用数据的来源；通过审计取得的数据要进行认真核对。2、地区财政收支情况（1）任期地方财政收入反映地方财政收入情况的重要指标，以审计核实的地方财政一般预算收入数为准。（2）任期地方财政收入增长率反映地方财政收入增长情况的重要指标。计算公式（逐年计算）：任期地方财政收入增长率（本年财政收入上一年财政收入1）100注：财政收入以审计核实的地方财政一般预算收入数为准。（3）任期地方财政支出反映地方财政支出情况的重要指标，以审计核实的地方财政一般预算支出数为准。（4）任期地方财政支出增长率反映地方财政支出增长情况的重要指标。计算公式（逐年计算）：任期地方
10、财政支出增长率（本年财政支出上一年财政支出1）100注：财政支出以审计核实的地方财政一般预算支出数为准。（5）环保投入增长率环保投入环保部门及所属单位年末汇总会计报表反映的支出总额之和环保投入增长率（本年投入上一年投入1）100注：环保收入以地方环保部门及所属单位的决算数为准。（6）基础设施和社会公用事业投入增长率反映被审计对象所在地区基础设施及社会公用事业投入增长情况的重要指标。计算公式（逐年计算）：地方基础设施投入财政反映的农业、水利、交通、城建等基础设施的决算数之和地方社会公用事业投入财政反映的科技、教育、文化、卫生、体育、宣传、广电等社会公用事业部门的决算数之和基础设施和社会公用事业投
11、入增长率（本年投入上一年投入1）100五、审计组织实施与分工（一）审前准备阶段。主要抓好培训和审前调查、审计实施方案制定工作。1、月中下旬，制定县（市）长任期经济责任审计工作方案，报局领导讨论通过，并对参加县（市）长审计人员进行培训。具体工作由处承担。2、月底，各审计组派人到被审计的县（市）开展审前调查，编制审计工作实施方案，下达审计通知书。审前调查的主要内容有：（1）县（市）的基本情况。包括财政收支规模、经济发展和经济实力情况等，可从当地统计局、发展改革委员会等综合经济部门获取相关指标，并将县（市）长经济责任审计表交由有关单位先行填列。（2）县（市）长任职情况和职责分工情况。（3）县（市）长
12、任职期间当地制定的有关经济工作的规范性文件。（5）县（市）长任职期间当地财政审计、专项审计、重点项目审计等存在的主要问题及决定的执行情况。（6）到纪检监察、组织部门了解，收集被审计人的背景材料。（二）审计项目的组织实施。1、月，各审计组陆续进点，实施县（市）长任期经济责任审计工作，并召开进点座谈会，提出工作要求。2、月，审计实施阶段全部结束。提交审计报告征求被审计单位和被审计领导干部的意见，出具审计意见书、决定书和结果报告。3、月，处对 3 名县（市）长任期经济责任审计情况进行综合，形成书面报告提交局长办公会讨论后，向市领导干部任期经济责任审计工作领导小组汇报。六、工作要求（一）加强领导，分级
13、负责。对 3 名县（市）长的经济责任审计，实行统一领导，分级负责，审计组长由分管局领导担任，项目主审负责把好审计质量关，对工作进度、审计深度和广度要及时进行研究，发现的新情况和新问题要及时汇报。由处负责与市纪委、市委组织部的协调联系。（二）认真做好县（市）长经济责任审计工作的总结。各审计组在审计过程中要勇于创新，不断探索县（市）长经济责任审计的新方法。项目实施结束后，各审计组要及时提交县（市）长经济责任审计工作小结。（三）防范审计风险，保守审计秘密，重大问题要及时报告。审计人员在审计过程中对审计事项既要取证充分，更要注意保密，重大事项应及时向审计组长报告，重大问题及时向市局报告，并由市局向市经
14、济责任审计工作领导小组和联席会议汇报。（四）取证扎实，确保质量。各审计组在实施县（市）长任期经济责任审计时，要严格按照审计工作方案和审计工作实施方案进行操作，分工明确，职责分明，优质高效地做好县（市）长经济责任审计工作。（五）严格审计纪律，遵守审计工作“八不准”规定。四、审计通知书XXX 审计局(审计机关全称)审 计 通 知 书XXX XX 号（审计机关全称）关于审计 XXX 同志任 XXX 市市长期间履行经济责任的通知XXX 市:根据中华人民共和国审计法第三条、第二十五条的规定和 XXX 组织部下达领导干部任期经济责任审计委托书 （文号） ，我局决定派出审计组，自 X 年 X 月 X 日起，
15、对你单位 XXX 同志担任市长期间履行经济责任的情况进行就地审计。现将审计事项通知如下：一、 审计范围和主要内容（一）审计范围XXX 同志任期内各项经济活动及其履行经济责任的情况。审计中根据工作需要将追溯到以前年度和延伸审计有关单位。对审计查出违反财政法规的问题将在审计职权范围内进行处理处罚。（二）审计主要内容XXX 同志任职期间你市的财政、财务收支情况；主要经济指标完成情况；国有资产的管理、使用和保值增值情况；重大经济决策及投资情况；单位内部控制制度的建立健全及其执行情况；XXX 同志履行经济责任的情况及其个人廉洁自律情况；其他需要审计的事项。二、 其他事项（一）请你市届时向审计组提供 XX
16、X 同志任期内的会计资料、统计资料、工作总结、会议记录和纪要、重大经济决策和投资事项等资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。（二）请 XXX 同志接到本通知书后，将任期内的职责范围、地区财政、财务收支情况、各年度工作目标完成情况、重大经济决策及投资事项、遵守国家财经法规和廉政规定的情况，以及其他需要说明的事项等写成书面总结材料，在审计组进点之日起 5 日内送交审计组。（三）请提供必要的工作条件。三、 审计组成员审计组组长：XXX（行政执法证号：）审计组成员：XXX（行政执法证号：）附件：被审计单位提供资料清单（审计机关印章）XXXX 年 X 月 X 日主题词：审计 经济责任 通知
17、书 抄送：XX 市纪委、XX 市委组织部，XXX 同志。 附件：被审计单位提供资料清单一、被审计领导干部对其任职期间工作情况的书面总结材料。内容应当包括：领导干部的职责范围，任期内的经济责任目标，领导干部任职期间所在地区的财政、财务收支及各项工作目标、任务完成情况，领导干部遵守财经纪律和廉政规定情况，其他需要说明的情况。该材料务必于审计组进点实施审计工作 5 日内递交审计组。二、任职期间各年度的经济工作计划及其执行结果资料，经济责任目标及考核情况材料；三、任职期间重大经济决策和重大经济事项的相关材料及相关会议纪要；四、任职期末财产清查和债权债务清理资料；五、任职期间各年度预算或者财务收支计划、
18、预算执行情况、决算、财务会计报告，财政、财务会计报表、账簿、凭证，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档以及及相关资料； 六、任职期间有关经济监督部门、管理部门检查后提出的检查报告、处理意见以及社会审计组织的审计报告；七、其他资料。五、审前调查记录审前调查记录调查时间：XXXX 年 X 月 X 日至 X 月 X 日调查地点：XX 市 XXX、XXX 等调查事项：XXX 同志任期内的职责分工及所做的主要工作调查结果：经调查，XXX 同志于 XXXX 年 X 月经 XX 市第 X 届人民代表大会第一次会议选举，当选为 XX 市人民政府市长至今。XXX 同志的
19、主要职责是主持市政府全面工作，主要分管市财政、市发改委、国土局、监察、审计、市住房公积金管理中心等部门。在 XXX 同志担任市长期间，主要做了以下工作：XXX 同志任期内按照省委、省政府的要求，在市委的领导下，带领全市各级政府和各族人民，以加快发展为第一要务，全面落实科学发展观，按照市委确定的的发展思路，狠抓各项工作的落实。切实加强对农业农村工作的领导，把解决“三农”问题作为全市工作的重中之重，大力调整农业产业结构，优化农产品区域布局，农村经济稳步发展。千方百计拓宽投融资渠道，任期内引进了 XXX 公司、XXX 公司、XXX 公司等外企投资，充分发挥投资对经济增长的拉动作用，任期内完成了 XX
20、X 大桥、XXX 县乡公路等建设项目；同时大力推进城镇化进程，顺利实施了市垃圾处理和污水处理续建工程、市广场二期工程等项目。任期内全市经济呈现出持续、快速、健康发展的良好势头，人民生活水平不断改善。（略）审计调查人员（签字）：六、审计实施方案审 计 实 施 方 案单位：XXX 编写人：XXX X 年 X 月 X 日 第 1 页共 6 页被审计单位 XX 市人民政府审计目标和方 式审计目标：通过对 XXX 同志任期内财政、财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计，评价和界定 XXX 同志任期内重大经济决策、经济管理活动、经济指标完成情况及其相关经济责任，以促进领导干部提高依法行政的
21、能力和水平，严格财经纪律，规范财政、财务收支行为，管好用好国家资金。 审计方式：就地审计。编制依据 有关经济责任审计工作的规定和 XX 组织部审计委托书（文号）审计范围XXX 同志任期内市政府各项经济活动情况及其经济责任（重点审计 XXX 年至 XXX 年） ，审计中若遇重大事项将追溯至以前年度并延伸审计有关单位，对审计查出违反财政法规的问题将在审计职权范围内进行处理处罚。预定的审计工作起止时间 X 年 X 月 X 日至 X 年 X 月 X 日共 50 个工日姓 名 职务和职称 具体分工意见XXX XX审计组长： 负责组织、指导、协调审计组开展工作，决定审计组的重大事项，并具体参与第二、第三小
22、组的审计工作，收集汇总各小组审计情况，撰写审计报告。索引号：AXXX XX审计组成员：承担对市财政、地税等部门的审计工作，具体负责地方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定等情况的审计。并负责第一小组审计工作。索引号：B审计组人员及分工XXX XX审计组成员：承担对市财政、地税等部门的审计工作，具体负责
23、地方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定的情况审计。索引号：C审 计 实 施 方 案(续一)第 2 页共 6 页XXX XX审计组成员：承担对市政府办、发改委、国土局等部门的审计工作和委托事项的审计查证。负责对 XXX 同志任职期间所做的主要工作、重大经济决策、与上级有关部门签订的目标责任完成情况、任
24、期内经济社会发展指标完成情况、年度基本建设投资规模及完成情况、国有土地管理使用情况、个人收入及廉洁自律情况等进行审计，并查阅各种会议记录和会议纪要等工作，对经济社会发展存在问题提出审计建议，对由于决策失误造成的损失浪费界定责任。负责第二小组审计工作。索引号：DXXX XX审计组成员：承担对市农业局、林业局、水利局、住房公积金管理中心等部门的审计工作，主要审计上述部门（单位）专项资金的拨付使用情况，看有无截留、挤占、挪用、滞留或改变资金用途等问题。并负责第三小组审计工作。索引号：EXXX XX审计组成员：承担对市政府办、发改委、国土局等部门的审计工作和委托事项的审计查证。负责调查 XXX 同志任
25、职期间所做出的主要工作、重大经济决策、与上级有关部门签订的目标责任完成情况、任期内经济社会发展指标完成情况、年度基本建设投资规模及完成情况、国有土地管理使用情况、个人收入及廉洁自律情况；并查阅各种会议记录和会议纪要等工作，对经济社会发展存在问题提出审计建议，对由于决策失误造成的损失浪费界定责任等工作。索引号：FXXX XX审计组成员：承担对市农业局、林业局、水利局、住房公积金管理中心等部门的审计工作，主要审计上述部门（单位）专项资金的拨付使用情况，看有无截留、挤占、挪用、滞留或改变资金用途等问题。兼廉政监督员工作。索引号：GXXX XX审计组成员：承担对市财政、地税等部门的审计工作，具体负责地
26、方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定的情况审计。索引号：H审计组人员及分工XXX XX审计组成员：承担对市财政、地税等部门的审计工作，具体负责地方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支
27、付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定的情况审计。索引号：I审 计 实 施 方 案(续二)第 3 页共 4 页被 据审前调查被审计单位提供的资料反映：审计单位基本情况XX 市地处 XXXXX，全州辖 XX、XX、XX、XX、XX 两市三县，XX 个乡镇，XX 个村（居）委会，国土面积 XX 平方公里。XX 年末，全市总人口 XX 万人。XX 年 X 月经 XX 市第 X 届人民代表大会第一次会议选举，XXX 同志当选为 XX 市人民政府市长至今。XXX
28、同志的主要职责是主持市政府全面工作，分管市财政、市发改委、国土局、监察、审计、市住房公积金管理中心等部门。XXX 同志任职期间该地区财政一般预算收支情况据 XX 市财政局提供的有关资料反映，XX 年 XX 市财政一般预算收入 XX 万元，省财政补助收入 XX 万元，调入其他资金 XX 万元，上年结余收入 XX 万元，收入共计 XX 万元；一般预算支出 XX万元，上解省财政支出 XX 万元,支出共计 XX 万元；年终滚存结余 XX 万元，扣除结转下年支出 XX元，净结余 XX 万元。XX 年 XX 市财政一般预算收入 XX 万元，免抵未调库归还收入 XX 万元，省财政补助收入XX 万元，调入其他
29、资金 XX 万元，上年结余收入 XX 万元，收入共计 XX 万元；一般预算支出XX 万元，上解省财政支出 XX 万元，支出共计 XX 万元；年终滚存结余 XX 万元，扣除结转下年支出 XX 万元，净结余 XX 万元（详细情况见审前调查报告） 。审计的内容和重点（一）XXX 同志任期内 XX 市财政收支、相关单位财务收支及有关重要经济活动的真实性、合法性。（二）贯彻执行国家重要经济政策情况，制定的有关经济政策有无与国家经济政策相矛盾或者相抵触的情况。（三）重大经济决策和经济事项的程序和效果，是否遵循了民主决策程序，效果如何？是否造成重大经济损失或取得重大经济成效。（四）XXX 同志任期内 xx
30、市国内生产总值、财政收入、政府负债、国有资产总值等重要经济指标的真实性和变化情况。（五）国有资产管理、使用和保值增值情况。主要审计国有资产监督管理制度是否健全，国有资产是否登记入册，有无长期挂账，形成账外资产；国有资产处置、转让是否合法、合规，有无化公为私，侵占国有资产，造成国有资产流失等问题。（六）国有土地管理使用情况。主要审计国有土地管理制度监督制度是否健全，土地出让金等各项行政事业性收费是否足额上缴国库和财政专户，有无隐瞒、截留、挤占、挪用的问题。（七）招商引资情况。主要审计地方政府制定招商引资政策是否合法、合规，有无违反规定自定政策的问题，统计数字是否真实、准确，引资效益如何。（八）农
31、、林、水等专项资金拨付使用情况。主要审计部门单位是否按规定用途使用专项资金，有无截留、挤占、挪用、滞留或改变资金用途等问题。（九）XXX 同志个人收入和廉洁自律情况。（十）委托事项及其他需要审计的事项。审 计 实 施 方 案(续三)第 4 页共 6 页具 体 实 施 步 骤 和 方 法一、审计准备阶段（一）X 月 X 日至 X 日，由 XXX 等同志到纪委、组织部了解被审计领导干部的基本情况，同时邀请组织部的同志参加审计组进点座谈会。200 （二）X 月 X 日至 X 月 X 日 XXX、XXX、XXX、XXX 四位同志到被审计单位进行审前调查，了解被审计单位的基本情况，财务核算体系及计算机应
32、用情况，导入和转换电子数据，安排被审计单位的审前需提供和配合的各项准备工作。201 （三）X 月 X 日至 X 日由 XXX 同志根据审前调查情况，起草审计通知书 、 编制审计实施方案 。202 （四）X 月 X 日召开审计组会议，集中分析审前调查情况，统一部署审计的重点、内容、方法和步骤，进一步明确审计任务和工作要求。203 （五）X 月 X 日至 X 日学习有关法规制度，进行审前培训。二、审计实施阶段204 （一）X 月 X 日进点，上午召开进点座谈会，由审计组长宣读审计委托书、审计通知书，明确审计工作纪律“八不准”要求及需配合的事项，进点厅领导讲话，听取被审计单位和被审计领导干部及有关部
33、门介绍情况，与被审计单位和被审计领导干部座谈了解被审计单位和被审计领导干部的初步情况。下午听取市审计局近几年财政同级审的有关情况及对市政府行政机关审计的有关情况介绍。205 （二）X 月 X 日召开第二次审计组会议，讨论审计实施方案，组成三个审计小组，按小组分工，明确审计任务：第一组，XXX、XXX、XXX、XXX，承担对市财政、地税等部门的审计工作。具体完成对该地方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策
34、执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定的情况审计。审计有无超越权限，擅自减税、免税、退税等违反国家规定的情况。第二组，XXX、XXX，承担对市政府办、发改委、国土局等部门的审计工作和委托事项的审计查证工作，具体负责市政府贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；XXX 同志任职期间为 XX 市经济社会发展所做出的主要工作；重大经济决策；遵守财经纪律、法规和规章的情况；与上级有关部门签订的目标责任完成情况；任期内经济社会发展指标完成情况；市政府办财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，预算外资金收支和财政专项资金的管理和
35、使用情况；被审计领导干部个人收入及廉洁自律情况；借用、使用及归还单位财产情况；基本建设投资规模及完成情况；国有土地资金管理使用情况；并查阅各种会议记录和会议纪要等工作。第三组，XXX、XXX，承担对市农业局、林业局、水利局、住房公积金管理中心等部门的审计工作，主要审计上述部门（单位）专项资金的拨付使用情况；内部控制制度是否健全、执行是否有效；看有无截留、挤占、挪用、滞留或改变资金用途等问题。（三）X 月 X 日至 X 月 X 日（第一阶段）各小组按照上述分工各自开展工作。1、X 月 X 日至 X 月 X 日第一小组实施并完成对市财政局的审计任务，具体完成对地方财政预算执行情况，财政收入、支出与
36、平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况等工作；。并对所作的工作进行小结。2、X 月 X 日至 X 月 X 日第二小组实施并完成对市政府办、发改委的审计任务，具体完成对市政府贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；XXX 同志任职期间所做出的主要工作；重大经济决策；遵守财经纪律、法规和规章的情况；与上级有关部门签订的目标责任完成情况；任期内市人大确定的经济社会发展指标完成情况；市政府办财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，财政专项资金的管理和使用情况；审 计
37、 实 施 方 案(续四)第 5 页共 6 页具 体 实 施 步 骤 和 方 法被审计领导干部个人收入及廉洁自律情况；借用、使用及归还单位财产情况；并对所作的工作进行小结。3、X 月 X 日至 X 月 X 日第三小组实施并完成对 X 农业局、林业局、水利局的审计任务，具体完成对农、林、水专项资金拨付使用情况的审计；审查内部控制制度是否健全、执行是否有效；看有无截留、挤占、挪用、滞留或改变资金用途等问题。并对所作的工作进行小结。（四）X 月 X 日召开第三次审计组会议，各审计小组汇报第一阶段审计工作的开展情况，检查审计工作进度，统一思想，明确下一步审计工作的重点和内容。必要时调整审计工作方案。（五
38、）X 月 X 日至 X 月 X 日（第二阶段）各小组按照上述分工各自开展工作。1、X 月 X 日至 X 月 X 日第一小组实施并完成对市地税局的审计任务。具体完成对税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定的情况审计。审计有无超越权限，擅自减税、免税、退税等违反国家规定的情况。并对所作的工作进行小结。2、X 月 X 日至 X 月 X 日第二小组实施并完成对市国土局等部门的审计任务和委托事项的审计查证工作。具体对国有土地管理使用情况；在审计职权范围内对委托事项进行落实，并对所作的工作进行小结。3、X 月
39、X 日至 X 月 X 日第三小组实施并完成对住房公积金管理中心等部门的审计任务，具体完成对住房公积金管理使用情况的审计；审查内部控制制度是否健全、执行是否有效；看有无挤占、挪用住房公积金等问题，并对所作的工作进行小结。（六）X 月 X 日至 X 月 X 日各小组汇总审计工作情况，写出工作小结，个人整理工作日志、工作底稿、取证记录和个人工作小结。（七）X 月 X 日第四次召开审计组会议，汇总各小组审计工作情况，研究决定审计发现的问题及初步处理意见。（八）X 月 X 日至 X 月 X 日由审计组长 XXX 同志撰写审计报告征求意见稿（初稿） 。（九）X 月 X 日召开本处室业务会，对审计报告征求意
40、见稿（初稿）的文字进行把关，对问题的定性、法规的引用、审计评价等在处室进行讨论修改。（十）X 月 X 日前提交局领导办公会讨论，形成最终审计报告征求意见稿。（十一）X 月 X 日前征求被审计单位意见。三、审计报告阶段审计组根据被审计单位和被审计领导干部回复意见，进一步落实有关问题， 在一周内由 XXX 同志撰写审计报告、审计决定书、审计结果报告初稿，报法规处、办公室复核，经分管厅领导批准后，出具正式的审计报告，并根据审计情况作出相应的审计决定，形成审计结果报告。四、整理归档阶段审计工作结束后，审计组成员对各自的审计工作底稿和取证记录等审计文书资料进行整理归类，交由 XXX 同志保管，待发出审计
41、决定书 3 个月后 由 XXX 和 XXX 同志进行整理，并按要求归档，统一送厅档案室保存。审 计 实 施 方 案(续五)第 6 页共 6 页审计组所在部门审核意见审批人签章： 20 年 月 日 审计机关领导审批意见审批人签章： 20 年 月 日 备注七、审计日记审 计 日 记审计项目：XX 市市长 XXX 同志任期经济责任审计 审计人员 XXX 审计分工 承担对政府办、统计局、发改委、国土资源局等部门的审计及委托事项的审计调查。日 期 审计工作具体内容 备注X 月 6 日X 月 7 日X 月 8 日X 月 9 日X 月 10 日X 月 11 日X 月 12 日X 月 13 日X 月 14 日
42、前往 XX 市。上午到市审计局翻阅近 2 年的审计档案，并对相关资料进行复印。下午进点座谈会。会议由市委书记 XXX 同志主持，市长 XXX 同志及相关部门负责同志到会，会上审计组宣读了审计通知书和审计“八不准”纪律,随后进行座谈。抽查市政府办，了解个人工资收入，要求提供重大经济决策和投资事项、与上级鉴定的目标责任书、各种会议记录和会议纪要等相关资料。抽查市政府办 XXXX 年至 XXXX 年经费收支情况、专项经费收支情况、暂存、暂付款的情况。继续对市政府办 XXXX 年至 XXXX 年经费收支情况、专项经费管理情况、暂存、暂付款情况进行审计。到 XX 市经济开发区调查了解有关部门委托审计的事
43、项。双休。双休。查阅各种会议记录和纪要，了解 XX 市 XXXX 年至 XXXX 年重大经济决策情况，并口头与市政府办公室的领导交换意见。八、审计工作底稿审 计 工 作 底 稿被审计单位名称 XX 市人民政府审计事项 XX 市市长 XXX 同志任期经济责任审计会计期间或者截止日期 XXXX 年 X 月 X 日至 XXXX 年 X 月 X 日审计人员 XXX 编制日期 XXXX 年 X 月 X 日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据经审计，XXXX 年至 XXXX 年，XX 市在国有企业改革中收取的国有资产处置收益 XX 万元未缴库纳入预算管理，直接安排用于一些部门和项目支出，影响了财政预算收支
44、的真实性。其中：XXXX 年安排 XX 市国有企业改革经费补助 XX 万元，市级国有改制企业离休干部住房补贴 XX 万元，市水利局移交的下属企业的社会管理费补助 XX 万元；XXXX 年安排XX 企业贷款贴息 XX 万元，借给 XX 公司 XX 万元。上述行为不符合财政部、国家国有资产管理局、中国人民银行颁发的国有资产收益收缴管理办法 （94财工字第 295 号）第五条：“国有资产收益分别按下列情况收缴入库。四、国有企业产权转让收入和股份有限公司国家股股权转让收入以及有限责任公司国家出资转让收入，由国有资产管理部门会同财政部门确认后上缴”的规定。复核意见复核人员 复核日期共 X 页第 X 页
45、证据附件(共X 页)九、审计报告 市 审 计 局审 计 报 告XX 审 XXXXX 号被审计单位：XX 市人民政府审计项目：XX 市市长 XXX 同志任期经济责任审计根据中华人民共和国审计法第三条、第二十五条的规定和组织部领导干部任期经济责任审计委托书 （文号）的要求，我局自年月日至月日，对同志任市市长期间的经济责任进行了就地审计。审计期间，重点对年至年市财政收支的真实性、合法性、效益性情况、重大经济决策及投资情况、政府负债情况、专项资金的管理使用情况等进行了审计，并延伸审计了市政府办、发改委、国土局、农业局、林业局、水利局、市住房公积金管理中心等部门，并对同志的经济责任履行情况、遵守国家财经
46、法规情况、个人收入情况进行了审计调查。现出具以下审计报告：一、基本情况年月，经市第届人民代表大会第一次会议选举，同志当选为市人民政府市长至今。同志任职期间的主要职责是领导并主持市政府全面工作。主要分管市财政、市发改委、国土局、监察、审计、市住房公积金管理中心等部门。同志任期内的履职情况及所做的工作（略） 。二、会计责任市政府办、财政局、发改委、国土局、市住房公积金管理中心等部门应对其所提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。三、审计情况主要经济社会发展指标完成情况据市统计局提供的有关统计资料反映，同志同志任职期间（年至年）完成了市人代会确定的主要经济社会发展目标。全市生产
47、总值从年的元增长到年的元，年均递增%；地方财政一般预算收入从年的元增长到年的元，年均递增%；固定资产投资从年的元增长到年的元，年均递增%；进出口贸易总额从年的元增长到年的元，年均递增%；城镇居民人均可支配收入从年的元增长到年的元，年均递增%；农民人均纯收入从年的元增长到年的元，年均递增%。重大经济决策情况根据市政府、市发改委提供的会议纪要和有关资料反映，同志任职期内重大经济决策主要是投资事项。年至 年，累计投资实施项，总投资亿元。其中万元以上项目 项，交通、水利基础设施项目项，生态、环保项，社会事业等项目 项；投资总额亿元，完成投资亿元（中央、省投入亿元，州、县政府投入 亿元，单位自筹亿元，贷
48、款亿元） 。涉及重大投资的项目有： 水电枢纽工程、公路工程、恢复建设工程、 综合管网改造工程、市政工程等。审计认为，同志任职期间，重大投资项目决策按照先由有关部门按可行性研究报告拟定项目计划，报分管副市长审定，提交市政府常务会议研究，最后报请市委常务会议研究决定，较好地执行了民主集中制决策程序，未发现其任期内存在违反民主集中制决策的行为。地方财政收支情况据市财政预算执行结果及年度决算报表反映，年德宏州财政总收入实现万元，年全州财政总收入实现万元，分别比年增收万元、万元，两年年均增长%。其中，地方财政一般预算收入年实现万元，年实现万元，分别比年增收万元、万元，两年年均增长%。年、年地方财政一般预算支出分别完成万元、万元，分别比年增支万元、万元，两年年均增长%。年、年市本级财政总收入分别实现万元、万元，分别比年增收万元、万元
