1、4成 都 工 业 学 院毕 业 论 文论文题目：对库存现金管理的研究系 部：工 商 管 理 系专 业：会 计 电 算 化班级学号：1203131- 29姓 名：泽旺当州指导老师：王黎2成都工业学院会计教研室制二 0 一五年二月1毕业论文进度检查表日 期 工 作 内 容 执 行 情 况 指导教师签 字4 月 3 日至4 月 5 日收集资料、选题4 月 6 日至4 月 10 日收集资料、拟定大纲4 月 11 日至4 月 25 日论文初稿写作4 月 26 日至5 月 17 日修改论文5 月 17 日至5 月 20 日论文定稿、准备答辩教师对进度计划实施情况总评 签字： 年 月 日 毕业论文指导记录表
2、2学生姓名 泽旺当 州 专业 会计电算化 班级 1203131 学号 29论文题目 对库存现金管理的研究指导教师 王黎 职称 副教授论文时间 2010 年 4 月 3 日 至 2010 年 5 月 20 日存在问题及修改意见：选题指导指导时间 指导教师签名存在问题及修改意见：论文提纲指导指导时间 指导教师签名存在问题及修改意见：论文撰写指导（第一次）指导时间 指导教师签名存在问题及修改意见：论文撰写指导（第二次）指导时间 指导教师签名存在问题及修改意见：论文撰写指导（第三次）指导时间 指导教师签名毕业论文成绩考核表3学生姓名 泽旺当 州 专业 会计电算化 班级 12031311 学号 29论文
3、题目 对库存现金管理的研究指导教师意见指导教师签字 日期答辩记录：答辩意见：答 辩 答辩组长签字 日期论文分（40%） 答辩（40%） 平时（20%）成绩总分（百分制）论文指导及答辩委员会意见：负责人签名：年 月 日4对库存现金管理问题及对策的研究摘要库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。本文首先对企业现金管理的定
4、义及其重要性进行说明,其次从企业库存现金管理的现状出发,对企业库存现金管理存在的原因作出了研究, 最后对库存现金管理存在的问题提出了解决对策和建议。关键词：现金管理；加强；库存现金管理Research On The Cash Management Problems And CountermeasuresABSTRACTYCash is held by an enterprise can be used to pay the cash limit, stored in corporate accounting departments administered by the cashier cas
5、h, including RMB and foreign currency cash. Cash and accounting “cash“ course content included consistent. It is the most liquid assets, plays an important role in maintaining the normal production and operation of enterprises management, but the most easy to loss of cash is the enterprise assets, s
6、trengthen cash management has important significance for the enterprises and the country. The paper first define and its importance to corporate cash management, secondly from the status quo of corporate cash management point of view, made a research on the causes of enterprise cash management, the
7、existence of cash management problems and 5countermeasures and suggestions.Key words：Cash management; Strengthen; Cash management目 录 1.库存现金管理的概述 .41.1 库存现金的定义及适用范围 .41.2 库存现金管理的重要性 .51.2.1 现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障 .51.2.2 制定严密的资金使用计划是现金管理的基础 .51.2.3 能够增强企业盈利能力和抵御市场风险的能力 .62.库存现金管理存在的问题 .62.1 坐支现金 .62.
8、2 随意的现金交易，现金交易频繁 .72.3 白条抵库严重 .72.4 无库存现金限额 .72.5 私设“ 小金库”，公款私存 .82.6 大额支现放任化 .83.库存现金管理问题存在的原因 .83.1现金管理暂行条例缺陷因素 .83.2 经济成分多元化因素导致管理出现异常现象 .93.3 环境因素 .963.3.1 社会环境因素 .93.3.2 监管因素 .93.4 认识存在偏差 .93.5 监管不力 .104.库存现金管理存在问题的解决对策和建议 .104.1 事前防范，建立科学的现金控制体系 .104.1.1 加强对企业大额库存现金管理 .104.1.2 加强库存现金限额管理 .104.
9、2 事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性 .114.2.1 库存现金的安全性控制 .114.2.2 库存现金的效益性控制 .114.3 完善法律法规，尽快修改现金管理暂行条例 .114.4 加强企业现金管理 .124.5 强化宣传，转变观念，提高认识 .124.6 建立公平有序高效的金融环境 .124.7 健全监督体系 .125.结束语 .13参考文献 .137对库存现金管理的研究随着社会主义市场经济体制的不断完善,市场竞争日趋激烈,企业要在市场大潮中取胜,获得较好的经济效益,必须从抓管理入手,而管理的中心是财务管理,财务管理的中心是资金管理,资金管理的中心是现金管理。企业拥有一
10、定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以应付意外的现金需求；企业保留一定数额的现金，待市场出现良好的投资环境时，及时进行投资，可获得较高的投资报酬。虽然它是企业资源中流动性最强的一种资产，但它的收益性却往往很差。因此企业现金管理工作不仅非常重要而且十分复杂，企业如不注意加强现金管理工作，不对现金管理的方式进行有效探索，会影响企业的资金利用效率，进而影响企业在市场竞争中的地位。1.库存现金管理的概述1.1 库存现金的定义及适用范围库存现金是指企业持有可随时用以支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所
11、包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流，中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。凡是不属于国家现金结算范围的支出，一律不允许用现金支付。而是必须用转账结算。企业可以使用库存现金的范围主要包括：1.工资、薪金及津贴性补助；2.个人的劳务报酬；3.根据国家规定，颁发给个人的科学、技术、文化、艺术、体育等各种奖金；4.各种
12、劳保福利费以及国家规定的，对个人的其他现金支出；5.出差人员必须携带的差旅费；86.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的款项；7.结算起点以下的零星支出，结算起点视为 1000 元；8.中国人民银行规定的其他需要支付现金的情况。1.2 库存现金管理的重要性1.2.1 现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障 企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。企业现金的流入和流出在一定程度上反映了一个企业的经营状况。若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时,那么就表明这个企业将会面临诸多经营方面的困难。在现实当中一些企业投资收益率并不低,但却时常发生现金短缺的现象,而导致经营管理上出现问题
13、,就是由于这种原因。所以,目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表,以关注企业资金的流向和流量,确定企业的资金损益情况。而且现在的中小企业由于规模较小,普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题,如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理,那么中小企业体制将难以获得改善。特别是在市场经济发展日趋成熟的今天,现金的管理与控制业已成为企业财务管理的关键,其关系到企业的健康发展状况。1.2.2 制定严密的资金使用计划是现金管理的基础 对于企业管理者来说,资金的管理居于“龙头”地位,有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉
14、及到生产经营活动的各个方面,为此制订详尽周密的现金流量计划是必不可少的。制定资金使用计划的目的是用来指导实践,是要通过预算从而达到计划、控制的目的。但是由于企业实际经营情况是动态的,这就决定了计划指导的相对性,导致计划会出现些偏差,这就要求要对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”,适当的调整是必要的,采取的调整措施越及时,就越有利于目标的实现。所以,与使用计划相匹配的必须是要有灵敏的跟踪反馈制度,以便能够及时的发现偏差来加以分析,准确调整计划。与此同时,调整计划必须要建立在科学分析的基础之上,因为计划作为控制与考证的依据,不应该轻易变动,否则将失去其严肃性,使现金流量预算流于形式,最终导致企业资金管理的失控,从这个角度讲,企业还应配套建立预算调节审批制度。
