1、1应付股利实质性程序被审计单位： 项目： 应 付 股 利 编 制 ： 日 期 ： 索引号： FI 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标 存在 完整性权利和义务计价和分摊列报A 资产负债表中记录的应付股利是存在的。 B 所有应当记录的应付股利均已记录。 C 记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义务。 D 应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E 应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标 可供选择的审计程序 索引
2、号D 1获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对相符。 FI2ABC2审阅公司章程、股东会（或股东大会）和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。略ABCE3检查应付股利的计提是否根据董事会或股东会（或股东大会）决定的利润分配方案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理的正确性。略ABC 4检查股利支付的原始凭证的内容、金额和会计处理是否正确。检查现金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。 FI3ADC 5向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和完整性。 略AC 6检查董事会或类似
3、机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，是否按规定未做账务处理，并已在附注中披露。 略7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。2审计目标 可供选择的审计程序 索引号E 8检查应付股利的列报是否恰当：按 主 要 投 资 者 列 示 欠 付 的 应付 股 利 金 额 并 说 明 原 因 。 略3第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定项 目 存在 完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3） 索 引 号 执 行 人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自风险评估工
4、作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。43.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。5应付股利审定表被审计单位： 项目： 应付股利 编 制 ： 日 期 ： 索引号： FI1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 账项调整股东名称期末未审数 借方 贷方期末审定数上期末审定数 索引号甲乙丙合计审计结论：6应付股利明细表被审计单位： 项目： 应付股利 编 制 ： 日 期 ： 索引号： FI2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 股东名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注审计说明：7应付股利检查情况表被审计单位： 项目： 应付股利检查情况表 编 制 ： 日 期 ： 索引号： FI3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 核对内容（用“” 、 “”表示）记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额1 2 3 4 5备注核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭 证是否相符;3. 账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.审计说明：8
