1、2019届高三经济生活二轮复习,专题三 收入与分配,本单元考情分析,2019届高三经济生活二轮复习复习,考点一 个人收入的分配,专题三 收入与分配,知识整合,一.分配制度,温馨提示：按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有制范畴内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理要素参与分配同样属于按生产要素分配，福利是一种平均分配方式。,注意啦哈,1.按劳分配的实现形式： 国家党政机关、公有制事业单位、公有制企业中劳动者的工资、奖金、津贴； 公有制控股的股份制企业中劳动者的工资、奖金、津贴； 农村经济中农村家庭联产承包收入 2.按劳分配的范围是公有制经济，但公有制经济中不都是按劳分配。
2、公有制经济中主要实行按劳分配，此外还实行社会保障性分配、福利性分配和按生产要素分配 3农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配，但农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配。 4.工资收入不一定都属于按劳分配。国有经济和集体经济中劳动者的工资属于按劳分配，私营企业和外资企业中劳动者的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。,知识拓展：按生产要素分配类型,按生产要素分配存在于股份制企业、私营经济、外资经济和个人投资活动中,凡是看到股息、利息、科技入股、出租、私营企业工资、土地流转等信息都可直接判定为按生产要素分配。,(1)劳动收入即劳动所得，是相对于不劳而获的剥削收入和
3、资金收入而言的。包括按劳分配收入、按劳动要素分配收入 (2)非劳动收入：分为三类，即要素收入、政府转移支付和捐赠。要素收入是指通过资本、技术、经营管理等要素参与分配获得的收入，其中包括分红、利息、租金、出售专利等获得的收入 合法的劳动收入和非劳动收入都受到国家保护。 (3)财产性收入一般是指家庭拥有的动产（如银行存款、有价证券等）、不动产（如房屋、车辆、收藏品等）所获得的收入。它包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入等；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。,知识拓展：正确认识各种收入,知识拓展： 正确认识生产要素参与分配的积极意义（笔记）,二.实现收入分配公平,1.原因(意义),
4、二.实现收入分配公平,1.原因(意义),二.实现收入分配公平,2.措施,知识拓展：实现收入分配公平的措施（补充）,（1）贯彻落实新发展理念，加强宏观调控，打破行业垄断 （2）发挥财政社会公平、改善人民生活等方面的作用，调节财政支出结构，完善社会保障体系，扩大覆盖面 （3）为非公有制企业创造平等竞争的法制、政策和市场环境。 （4）积极扩大就业，反对就业歧视和工资歧视。切实保障劳动者平等就业、选择职业的权利； （5）统筹城乡、区域经济协调发展； （6）加强法制建设，完善法律法规，创造公平竞争的市场环境，切实保护公民的合法收入和私有财产，多渠道增加居民财产性收入。 （7）加强道德建设，鼓励先富起来的
5、人投入捐助慈善事业， 时政术语: （1）拓宽居民劳动收入和财产性收入渠道。 （2）履行好政府再分配调节职能,加快推进基本公共服务均等化,缩小收入分配差距。 （3）坚持以人民为中心的发展思想,不断促进人的全面发展、全体人民共同富裕。,补下小课：初次分配和再分配,(1)转移支付是指政府或企业无偿地支付给个人以增加其收入和购买力的费用。它是一种收入再分配形式。 (2)政府的转移支付大都带有福利支出性质，如社会保险福利津贴、抚恤金、养老金、失业补助、救济金以及各种补助费、扶贫、赈灾等；农产品价格补贴也是政府的转移支付。,补下小课：转移支付,判断 (1)(2017全国卷,14)促进就业是我国分配制度的基
6、本要求。 点拨:就业不属于社会再生产中的分配过程。 (2)(2016浙江卷,25D)按土地要素贡献分配成为农村分配的主要方式。 点拨:我国坚持按劳分配为主体,集体经济是农村的主要经济形式,按劳分配是农村分配的主要方式。 (3)(2016天津卷,6C)实施股权激励方式是我国按劳分配制度的完善与发展。 点拨:实施股权激励方式属于生产要素参与分配,不是按劳分配。 (4)(2016江苏卷,9)发展分享经济有助于缩小我国收入分配差距。 点拨:我国收入分配中兼顾效率与公平,但具体到某项政策和措施可能会偏重其中某个方面。分享经济的主要功能是提高效率。,一分配制度 4.（2016年高考上海卷14）.作为生产要
7、素，企业家的经营管理是 A.使生产要素形成合力的要素 B.生产中不可或缺的实体要素 C.渗透于其他生产要素的要素 D.企业生产过程最活跃的要素,【名师点睛】现代生产力系统的要素主要包括： （1）独立的实体性因素。包括劳动者、劳动资料和劳动对象。 （2）运筹性的综合因素，包括分工协作、经济管理、预测决策等。 （3）渗透性因素，主要指自然科学。 （4）准备性因素，主要指教育。其中运筹性的综合因素就是使生产要素形成合力的因素。,1. 最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，因此最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。2017年，我国至少有22个地区提高了最低工资标准。在其他条件不变的情况下
8、，如图中(P代表劳动力价格，Q代表劳动力数量，D、S分别代表需求曲线和供给曲线，P1、P2分别表示变化前后的劳动力价格)能正确反映这一变化的是( ),解析：本题考查实现收入分配的公平。最低工资制度旨在保护低收入劳动者的合法权益，提高最低工资标准属于初次分配注重公平。最低工资应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平，劳动力价格直线P1与P2应高于劳动力市场供需平衡时的工资水平。B、C、D不符合题意。故选A。 答案：A,3.2018年12月18日，庆祝改革开放40周年大会上屠呦呦、潘建伟、程开甲、袁隆平等一大批科学界巨擘荣获改革先锋称号。建设创新型国家必须深化科技体制改革，健全创新激励机制，赋予创新团
9、队和领军人才更大的人财物支配权、技术路线决策权，真正让有贡献的科技人员名利双收，涌现更多国际领先创新成果。上述做法的合理传导途径是( ) 促进生产力发展 分配关系调整 科技人员积极性提高 创新成果涌现 A B C D,【解析】健全创新激励机制，分配关系调整，真正让有贡献的科技人员名利双收，使科技人员积极性提高，从而不断推动创新成果涌现，有利于促进生产力发展，的传导路径合理，其它选项中的传导路径都不合理，均应排除。故本题答案选B。,2.深度贫困地区脱贫攻坚,是我国如期实现脱贫攻坚目标的难中之难、重中之重。应结合各深度贫困地区的实际情况,优化和完善现有精准扶贫方案,要继续探索增加扶贫资金和社会资源
10、投入的政策和方式,改善资源分配和利用。下列措施有利于脱贫攻坚的是( ) 完善按要素分配的体制机制 发挥财政引导资源合理配置的决定性作用 增加居民收入,实现居民收入增长与经济发展同步 通过转移支付等手段,健全再分配调节机制 A. B. C. D.,解析:D 本题主要考查收入分配。增加居民收入,健全再分配调节机制有利于实现脱贫攻坚,正确;完善按要素分配的体制机制,可能会拉大收入差距,排除;说法错误,财政属于宏观调控,不能起决定性作用。,二.实现收入分配公平 3.现实中，不同行业之间、不同群体之间、高管与员工之间的差距仍然偏大，常引发热议。针对收入差距过大的问题，可采取的合理措施是( ) 提高劳动报
11、酬在再分配中的比重 提高企业一线劳动者的工资水平 逐步实现城乡基本公共服务平均化 强化竞争，打破行业垄断 A B C D,解析：收入差距过大，影响公平，造成矛盾。因此要缩小收入差距过大问题，应提高企业一线劳动者的工资水平，使劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，维护劳动者合法权益；同时要强化竞争意识，打破行业垄断，实现公平竞争，缩小行业之间的收入差距，实现社会公平，符合题意；应该提高劳动报酬在初次分配中的比重，以缩小收入差距，说法错误；要逐步实现城乡基本公共服务均等化而不是平均化，说法错误。故选C。,二.实现收入分配公平 3.现实中，不同行业之间、不同群体之间、高管与员工之间的差距仍然偏大，常引发
12、热议。针对收入差距过大的问题，可采取的合理措施是( ) 提高劳动报酬在再分配中的比重 提高企业一线劳动者的工资水平 逐步实现城乡基本公共服务平均化 强化竞争，打破行业垄断 A B C D,二.实现收入分配公平 4.2018年11月以来，已有14个地区上调了最低工资标准。目前，上海、广东、北京、天津、江苏、浙江这6个省市月最低工资标准已超过2000元，上海以2420元/月的最低工资标准居各省市首位。上调最低工资标准( ) 体现了按劳分配的基本原则 客观上有利于倒逼企业转型升级 基础是各地区经济发展水平的提高 是再分配更加强调公平的体现 A B C D,解析：工资收入不一定都是按劳分配收入，故说法
13、错误；工资收入是初次分配，不是再分配，故说法错误；上调最低工资标准的前提基础是各地区经济发展水平的提高，同时此措施会引导企业转变经济发展方式，转型升级故说法正确，选B。,二.实现收入分配公平 5.论坛问卷调查中心拟定的下列观点(摘选)，通过互联网、微信公众平台、面对面采访等措施进行收入分配与财富分配的社情民意调查。结果如下：结合表中信息和所学经济知识，为我国调节收入分配体制提几条合理化建议。,二.实现收入分配公平 5.论坛问卷调查中心拟定的下列观点(摘选)，通过互联网、微信公众平台、面对面采访等措施进行收入分配与财富分配的社情民意调查。结果如下：结合表中信息和所学经济知识，为我国调节收入分配体
14、制提几条合理化建议。,【解析】本题指向明确，就是考查实现收入分配公平的措施，回答本题，考生可从要根本措施、分配制度、初次分配、再分配、效率与公平的角度提出相关建议。,【答案】根本上要大力发展生产力，促进经济发展。坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供制度保证。增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措。要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再
15、分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。,2019届高三经济生活二轮复习复习,考点二 国家收入的分配（财政和税收）,专题三 收入与分配,知识整合,一.国家财政,1财政收入与支出,(1)财政收支内容：,(2)财政收支关系：,2.财政的作用,方法技巧快速辨别财政的作用 凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 凡是国家在基础设施工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用 凡是增加或减少财政支出或税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,知识拓展：从经济发展认识财政的作用,(1)财
16、政与消费:通过财政补贴等形式,促进消费,扩大内需。 (2)财政与社会公平:通过加大财政对社会保障的支出,从而维护社会公平。 (3)财政与宏观调控:政府通过财政政策,调节经济发展,促进经济平稳运行。 (4)财政与科学发展:通过财政加大对农村经济建设的支持和对贫困地区、少数民族地区发展支出,从而统筹城乡、区域发展,促进经济协调发展。,(1)含义:当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入,不属于赤字。 (2)出现的原因 收支不平衡:当年财政支出超过了财政收入,财政收支结构失衡。 调节经济:出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策,通过加大财政支出,扩大内需,拉动经济发展。 (3)
17、产生的影响 经济过热:出现财政赤字,会增加消费需求,促进物价持续上涨,不利于经济平稳运行。 经济过冷:出现财政赤字,可以促进消费增加,拉动经济增长,促进经济回升。 (4)弥补赤字的方式:主要通过发行国债。从根本上讲,解决财政赤字要靠发展生产,增加财政收入。PS:赤字率3为安全警戒线,知识拓展：全面认识财政赤字,(1)财政政策与货币政策的比较,知识拓展：财政政策与货币政策与经济形势,(2) 财政政策与货币政策和经济形势,知识拓展：财政政策与货币政策和经济形势,方法技巧判断财政政策和货币政策及其类型(1)凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。(2)
18、凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩性的财政或货币政策。,PS:稳健的货币政策 适度增加货币发行量 适度降低存、贷款利率 适度降低存款准备金率,易错点拨：,易错题组2:财政及其作用 (1)(2017全国卷,16AB)以发行债券方式支持扶贫,可以扩大扶贫资金的使用范围、减少政府扶贫资金的支出。 点拨:扶贫资金专项用于扶贫事业。随着经济发展和财政收入增加,扶贫资金的支出会逐年增多,扶贫标准会逐步提高。 (2)(2016全国卷,12)经济下行时,应提高企业税费,增加财政收入;减少财政赤字,降低财政赤字率。 点拨:财政政策对经济发展的调节是
19、“逆风调节”,经济下行时,应“减收增支”。 (3)(2016海南卷,3B)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。 点拨:政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。,再做真题,二.征税和纳税,1税收的种类与作用,再做真题,2依法纳税,（1）关税是对进出口商品的税收，是保护国家经济和促进对外商品贸易重要手段。 （2）逃避关税就是走私；走私是破坏国家经济和对外贸易，必须坚决打击走私行为。 （3）关税也是引起国家之间贸易摩擦的主要因素等。,热点时政：联系最近美国挑起与中国、俄罗斯、欧盟的贸易战，分析关税的重要性以及各国如何应对美国挑起贸易战。,知识拓展：关 税,补个小课：纳税人与负税人,纳税
20、人(该交钱的)是指直接负有纳税义务的单位和个人, 负税人（实际交钱的）是指实际负担税款的单位和个人 下列对应关系正确的是,罗小黑缴纳1200元个人所得税罗小黑既是纳税人又是负税人 小美好商店缴纳18500元增值税该商店既是纳税人又是负税人 小狐狸购买一套1680元（含消费税）的化妆品小狐狸是负税人但不是纳税人 不可思议公司购买一台16000（含增值税）的电脑该公司是纳税人但不是负税人 A. B. C. D. ,B,有利于减轻企业税收负担，降低企业经营成本，促进企业发展。 有利于促进生产的专业化发展，体现公平竞争。 对服务业实行“营改增”，有利于优化产业结构，转变经济发展方式。 有利于优化税制结
21、构，调节收入分配关系。,知识拓展：,2.财政作用和税收作用的区别与联系,1.营业税改征增值税的意义,时政小广播：2018个税调整,2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过新个税法：10月1日起施行5000元起征税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实
22、施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。,超额累进税率：应纳税额=应税收入适用税率 第一步：个人收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额,算一算,假如阿衰的月收入为9000元，个税调整后，今年10月阿衰应缴纳多少个人所得税？,3%,20%,100010% = 100元,8000元,30000元,不征收,17000元,5000元,10%,超过3000-12000部分,不超过3000的部分,超过12000-25000部分,9000-5000= 4000元,4000元=30001000,合计：90100=190元,算一算：假如阿衰的月收入为9
23、000元，个税调整后，今年10月阿衰应缴纳多少个人所得税？,30003% =90元,个税改革说白了，就是有点“劫富济贫”的感觉： 低中等收入人群少交或不缴税，高收入人群多缴税,知识拓展：税收在国民经济中的作用,生产：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，调节生产要素的合理配置，引导企业生产，推动经济发展方式的转变。 分配：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 交换：调节商品价格，影响社会供给与需求。 消费：通过调节税收，可以引导人们进行科学合理的消费。 财政：税收是财政收入的主要来源，为财政作用的发挥奠定基础。 宏观调控：税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热，可以通过增加税收
24、来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。,易错点拨：,易错题组3:税收与依法纳税 (1)(2015山东卷,26D)高成本时代,企业应当提高能源消费税税率,减少能源资源消耗。 点拨:提高能源消费税税率的行为主体是政府而不是企业。 (2)(2015江苏卷,8)卷烟批发环节从价税税率提高有利于提高经济效率,调节个人收入,实现社会公平。 点拨:提高卷烟税税率有利于引导消费,起不到提高经济效率和调节个人收入的作用。 (3)税收具有固定性,一旦确定就不能改变。 点拨:固定性是指不经过国家批准不能随意改变,而不是不能改变。 (4)税收的强制性和固定性是
25、对纳税人的约束。 点拨:强制性是对纳税人和征税人两者而言的;固定性既是对国家的约束也是对纳税人的约束。,3.李总理在政府工作报告中指出:2018年全国财政支出21万亿元，支出规模进一步加大。中央对地方一般性转移支付增长10.9%，增强地方特别是中西部地区财力。优化财政支出结构，提高财政支出的公共性，普惠性，加大对三大攻坚战的支持，更多向创新驱动、“三农”，民生等领域倾斜。上述材科体现出 中央政府对资源的调配起着决定性作用 中央对地方一般性转移支付的增加可以很好地弥补地方财政收入差距 中央对地方的纵向项转移支付可以更好地促进财政资金的有效使用 中央对地方的税收返还可以很好地促进当地民营经济的发展
26、 A. B. C. D.,中央的税收返还制度就其性质而言，是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。,再做真题,一国家财政 1.(2018全国卷,14)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。,为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是( ) 降低企业所得税税率 央行在市场上出售债券 降低存款准备金率 压缩政府开支 A. B. C. D.,解析:D 表格反映的现象是,该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长,所以国家要采取措施加以抑制,可以实行紧缩性的财政政策和货币政策。正确,央行在市场上出售债券,可以弥补财政资金不足,减少财政赤字,压缩财政赤字规模。正确,压缩政府开支可以减少货币流通量
27、,起到抑制通货膨胀的作用。排除,降低企业所得税税率属于扩张性的财政政策。排除,降低存款准备金率属于扩张性的货币政策,也不会起到抑制作用。,一国家财政 1.(2018全国卷,14)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。,为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是( ) 降低企业所得税税率 央行在市场上出售债券 降低存款准备金率 压缩政府开支 A. B. C. D.,一国家财政 2.（2018年高考海南卷）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是（ ） 全面实施企业“营业税改增值税”的结
28、构性减税政策 设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A B C D,【解析】C本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，结构性减税目的是减轻企业的负担；限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。说法正确符合题意。,一国家财政 2.（2018年高考海南卷）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是（ ）
29、全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策 设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A B C D,一国家财政 3.（2016年高考全国3卷）图3反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）,解析：本题考查财政的作用。分析材料，横轴以2009年至2015年的时间为轴，纵轴左边是以GDP的增长率为纵轴，右边是以PPI的增长率为纵轴。观察曲线图，PPI自2012年以来下行，为保持国内经济平稳、持续增长，应采取扩张性财政政策，这就需要降
30、低企业税费，扶持企业创新，同时，还可以发行国债，扩大经济建设支出，符合题意；属于紧缩性财政政策，不符合题意。 答案：C,提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率 A B C D,一国家财政 3.（2016年高考全国3卷）图3反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）,提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率 A B C D,一国家财政 4.(2017全国卷)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券
31、，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以( ) A扩大扶贫资金的使用范围 B减少政府扶贫资金的支出 C拓宽扶贫资金的筹措渠道 D促进扶贫资金的精准运用,【解析】 该省发行的易地扶贫搬迁债券属于地方政府债券，以发行债券方式支持扶贫，拓宽了扶贫资金的筹措渠道，C符合题意。债券收入是政府财政收入的一部分，扶贫资金使用、扶贫资金支出都属于财政支出，A、B排除。材料没有涉及扶贫资金的运用问题，D与题意不符。,一国家财政 4.(2017全国卷)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。
32、该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以( ) A扩大扶贫资金的使用范围 B减少政府扶贫资金的支出 C拓宽扶贫资金的筹措渠道 D促进扶贫资金的精准运用,一国家财政 5.(2018全国卷,38)阅读材料完成下列要求。 材料一,材料二 为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8 000亿元。 近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长,2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(
33、同口径)。 (1)简要说明材料一包含的经济信息。 (2)结合材料,分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。,资料来源:国民经济和社会发展统计公报(20132017年),材料二 为推进供给侧结构性改革,国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策,截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月,国务院政府工作报告明确提出,要进一步为企业降税减负,全年要再减税8 000亿元。 近两年,国家在为企业降税减负的同时,财政收入继续稳定增长,2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。 (1)简要说明材料一包含的经济信息。 (2)结合材料,分析企业税负降低与财
34、政收入增长之间的经济联系。,解析：第(1)问，要抓住柱状图的标题，20132017年全国公共财政收入与税收收入，纵向比较，可以看出都逐年增长；横向比较，税收入与财政收入相比，税收收入占了财政收入的绝大部分，用政治性术语总结作答即可。 第(2)问，要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系，可从需要建立从企业税负降低到最终财政收入增加之间的一系列推导过程，着重把握企业税负降低对企业发展的积极作用，如增加企业所得，扩大生产规模，可以用于企业研发创新，促进转型升级，提高劳动生产率，可以促进小微企业的发展等，最终使财政收入增加角度作答。,【答案】 (1)信息：近5年财政收入与税收收入均逐年增长；
35、税收收入占财政收入 的绝大比重。(2)联系： 降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模； 能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率； 能激励创新创业，扶持小微企业发展。 最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。,一国家财政 6.（2016年高考浙江文综政治41） 在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。材料一,材料二 根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，
36、对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。 （1）指出材料一所反映的经济信息。（8分） （2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）,材料二 根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。 （1）指出材料一所反映的经济信息。（8分） （
37、2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）,解析,（2）本题因为已经给出了知识点限制财政的作用，考生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用；对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用；,答案（1）信息： 1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大； 2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。 但2014年农村贫困人口绝对
38、数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。 我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。,（2）原理： 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。,参考答案 此观点有一定合理性，但不全面。（2分） 在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分） 但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负
39、担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分） 增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）,一国家财政 7.（2015年高考海南政治23）税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。,一国家财政 7.（2015年高考海南政治23）税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。,二征税和纳税 1.（2018年高考全国2卷）某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（
40、 ） 钢铁进口成本上升国家关税收入增加 钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加 消费者的利益受损消费者的利益增加A B C D,再做真题,二征税和纳税 1.（2018年高考全国2卷）某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是（ ） 钢铁进口成本上升国家关税收入增加 钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加 消费者的利益受损消费者的利益增加A B C D,【解析】此题考查税收的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况
41、下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。,二征税和纳税 2.（2018年高考江苏卷）以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于（ ） A进一步完善市场体系 B缩小收入差距 C激励劳动者自主创业 D强化财政作用,【解析】本题考查税收的作用。国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提
42、高到50万元，意味着中小微企业的税收负担减轻，有利于促进我国非公有制经济的发展，从而有利于激励劳动者自主创业，C符合题意。国家减税新政目的是鼓励和支持中小微企业的发展，鼓励就业，ABD不符合题意。答案为C。,二征税和纳税 2.（2018年高考江苏卷）以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。2017年7月国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。这是因为，减税有利于（ ） A进一步完善市场体系 B缩小收入差距 C激励劳动者自主创业 D强化财政作用,二征税和纳税 3.(2018天津卷,
43、11)为践行“绿水青山就是金山银山”的理念,我国不断加大环境保护治理力度,2018年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税,假定其他条件不变,由此引起的市场变化是( ) A.甲公司的产品供给增加 B.消费者对甲公司的产品需求增加 C.甲公司的产品供给减少 D.消费者对甲公司的产品需求减少,解析:C 税收对生产有调节作用,甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税,在其他条件不变的情况下,甲公司获利减少,甚至有可能亏损,甲公司会压缩生产规模,减少产量,C正确,A错误。在其他条件不变的情况下,价格不变,消费者的需求不会有变化,B、D均错误。,二征税和纳税 3.(2018天津卷,1
44、1)为践行“绿水青山就是金山银山”的理念,我国不断加大环境保护治理力度,2018年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税,假定其他条件不变,由此引起的市场变化是( ) A.甲公司的产品供给增加 B.消费者对甲公司的产品需求增加 C.甲公司的产品供给减少 D.消费者对甲公司的产品需求减少,二征税和纳税 4.（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是 A.某高科技产品进口税由10减低为3 B.由向企业征收营业税改为征收增值税 C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税,【解析】征税对象是指税收法律关系中权
45、利义务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，A不选；营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B符合题意； C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意不符。故选B,【名师点睛】本题需要明确征税对象与征税范围的区别：征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据，解决“对什么征税”这个问题。征税范围是税法规定的征税对象和纳税人的具体内容或范围，即课税征收的界限。凡是列入征税范围的，都应征税，不列入征税范围的不征税。,二征税和纳税 4.（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是 A.某高科技产品进口税由10
46、减低为3 B.由向企业征收营业税改为征收增值税 C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税,二征税和纳税 5(2017江苏卷,35)材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。 材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题
47、依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。 结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题: （1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。（4分） （2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（8分）,二征税和纳税 5(2017江苏卷,35)材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件
48、。 材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。 结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题: （1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。（4分） （2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（8分）,解析：本题主要考查税收政策对企业生存与发展、转型升级的作用 解答第(1)问,要注意:一是计算买卖双方从免税中获得的收益,不能只计算买方或卖方的收益;二是要指出收益变化情况,尤其是要将两者进行比较。从材料一不难看出,买方的收益就是免税前后的价差,即9.8-9.2=0.6(万元);卖方的收益是免税的收益差,即1.8-0.6=1.2(万元)。由此可得出两点结论:一是买卖双方收益都增加;二是卖方增加的收益大于买方增加的收益。 解答第(2)问,首先要从第(1)问买卖双方收益的计算结果中得出相关结论;其次要从材料二中我国税负过重产生的不利影响角度寻找答案要点;最后要从税收和价格的角度调用经济生活相关知识作出说明。,
