1、经济法基础全书总结：1、宪法全国人民代表大会（即全国人民代表大会制定宪法）法律人大常委会（即人大常委会制定法律） 行政法规国务院制定（即国务院制定行政法规） 2、法的特征：1、国家制定 2、国家强制力 3 权利和义务的规范 4、明确而普通存在3、法的分类：1、以法的创制方式和发布成文和不成文2、内容、效力、制定程序根本法和普通法3、内容划分实体和程序法4、窨效力、时间效力一般法和特别法5、主体、调整对象和形式国际法和国内法6、运用的目的划分公法和私法4、法的种类： 性质和调整方式 强制程度划分1、必须、应当 义务性规范 强制性规范2、不能、不得 禁止性规范强制性规范3、可以、可以不 授权性规范
2、任意性规范5、法律关系的主体：1 参加者 2 公民 3 组织和机构 4 国家 5 外国人和外国组织6、法律关系的客体：1 物：具有一定的实物形态和经济价值2、精神产品：著作发现、发明、设计等3、行为：发生产经营行为、提供劳务行为、经济管理行为4、人身7、法律事实：1、法律事件：不以人为意志为转移、不可抗力自然现象绝对事件社会现象相对事件，如战争、重大政策变更2、法律行为：活动有意识的活动8、经济法的三大要素同法律的三大要素一样：主体、客体、内容9、解决纠纷的途径：仲裁、民事诉讼 行政复议 行政诉讼10、平等主体（个人对个人，单位对单位的意思）之间适用：仲裁、民事诉讼不平等主体（个人对工商，税务
3、等）之间适用：行政复议 行政诉讼：必须复议：土地、矿产等11、仲裁的三大要素：1、双方当事人自愿协商2、双方当事人自愿选择的中立第三者进行裁定3、裁决对双方当事人都具有约束力12、仲裁适合范围：合同、其他财产权益纠纷13、不能仲裁：1、婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷2、由行政部门处理的行政争议14、不能仲裁：1、劳动争议 2、农村承包合同纠纷15、仲裁的基本制度：1、双方没有达成仲裁协议的，仲裁委员会不予受理2、一裁终局制16、仲裁委员会：1、独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系2、仲裁委员会之间也没有隶属关系3、仲裁委员会属于民间组织，不属于行政机关17、仲裁必须以书面的形式订立，口头达
4、无效18、仲裁的内容：1、有请求的意思 2、有仲裁的事项 3、有选定的仲裁委员会（如果 2、3 项双方达不成协议时，仲裁协议无效）19、当一方请求仲裁委员会做出决定，而另一方请求法院做出决定时，由法院决定20、仲裁不实行级别管辖和地域管辖21、1、仲裁应当开庭进行 2、仲裁不公开进行 3、可私自进行和解22、裁决书自做出之时起发生法律效力23、一方当事人不履行的，另一方当事人可以向法院申请执行24、由被执行人住所地或者被执行人的财产所在地的中级法院管辖25、行政复议的排除事项：1、不服行政处分2、人事处理决定3、对民事纠纷做出的调解26、自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请2
5、7、可以书面，也可以口头申请，不得收费28、县级以上政府工作部门本级政府或上级主管部门海关、金融、国税、江汇管理、保卫上一级主管部门申请各级政府决定上一级人民政府申请国务院等各部门或各省级政府同原来一样，也是这些地方国务院等各部门或各省级政府29、举证责任人，由被申请人承担，既行政机关提供30、行政复议，一经送达，既生效31、诉讼：1、民事诉讼：适用于平等主体之间 如商场要求某教育局还货款2、行政诉讼：适用于不平等主体之间纠纷32、诉讼的排除事项：1、国防、外交等国家行为2、行政、法规、规章或者行政机关制定的发布的具有普通约束力的决定、命令3、行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等4、法律规
6、定由行政机关最终裁决的具体行政行为33、地域管辖：合同：合同履行地 被告所在地保险合同：保险标的物所在地 被告所在地票据合同：票据支付地 被告所在地侵权行为：侵权地为地（包括侵权行为实施地结果发生地） 被告所在地专属管辖:1、不动产纠纷：不动产所在地2、 继承遗产纠纷：1、被继承人死亡时住所地 2、主要遗产所在地34、当一个案件由二地共同管辖时，由最先立案的法院管辖35、特别诉讼一年：1、身体受到伤害要赔偿 2、出售质量不合格的商品未声明3、延付或拒付租金 4、寄存的财务丢失或损毁36、诉讼时效的中止：指在诉讼期间最后 6 个月内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权37、中断：1、
7、当事人提起拆除 2、当事人一方提出要求或同意履行义务。38、民事责任：停止侵害 排除妨碍 赔偿损失 支付违约金 返还财产39、行政责任：罚款 警告 没收违法所得40、刑事责任：罚金41、部门规章及部门规范性文件是财政部颁发，一般为办法、准则规范42、变造：指涂改、挖补等手段，是有事实，但改变了性质43、财务会计报告包括：资产表，利润表，现金流量表，所有者权益（或股东权益表）44、对外提供的会计报告至少有二个人签章：1、单位负责人 2、会计机构负责人 3、主管会计工作的责任人 4、设总会计师的企业还应该由会计师签名并盖章45、永久保管的档案：1、年报 2、销售清册 3、保管清册46、25 年：现
8、金、银行存款日记账15 年：会计凭证类、账本类、会计移交清册5 年：银行余额调节表、银行对账单、报废清后的固定资产卡片3 年:月、季度财务报告47、单位负责人在销毁清册上签署意见，监销人在上面签字48、销毁会计档案时，应由单位的档案部门和会计部门共同监销国家机关销毁会计档案时，应由同级财政部门、审计部门监销财政部门销毁档案时，由同级审计部门监销49、内控制制度：1、授权批准与业务经办 2、业务经办与会计记录3、会计记录与财产保管 4、业务经办与稽查5、授权批准与监督检查50、审计报告的种类：1、无保留意见 2、带上强调段的无保留意见3、保留意见 4、否定意见 5、无法表示意见51、属于审计约定
9、书内容的有：1、审计目标 2、审计范围 3、审计报告格式52、总会计师：1、是单位的行政领导 2、是单位财务会计工作的主要负责人（注意：既不是一个专业技术职称也不是会计机构负责人或会计主管人员）53、会计从业资料管理实行属地原则54、持证人员注册登记：90 天 离岗登记：6 个月 调转：90 日内55、对伪造、变造：单位：500010 万 直接人员：30005 万元对隐匿或故意销毁凭证的：单位 500010 万元 个人：30005 万元对隐匿、故意销毁会计资料构成犯罪的处 5 年以下拘役，并处 2 万以上至 20 万以下罚金56、对违反其他的情况是：单位：30005 万 个人：20002 万元
10、57、对会计人员实行打击报复、情节恶劣、构成犯罪的，有期徒刑最高为 3 年58、税收的特征：强制性 无偿性（核心） 固定性59、税收法律关系客体是：课税对象60、实行法有：企业所得税法、个人所得税法程序法有：税收征收管理法、海关法、进口关税条例法规：国务院颁发61、流转税有：增值税、消费税、关税、营业税财产税有：房产税、契税行为税：印花税、车船税、车辆购置税62、中央税有：关税、消费税地方税有：城镇土地使用税、契税、营业税地方与中央共享有：增值税63、直接税有：所得税、财产税间接税有：增值税、消费税、营业税64、不同的征税对象，又是区别不同税种的重要标志65、税率有：比例税率：企业所得税、增值
11、税、营业税累进税率：超额累计：个人所得税超率累进税率：土地增值税定额税率（又称固定税率）66、减免税有：1、税基式：起征点；没到起征点的不征，达到或超过起征点的，就其全部数额征税免征额：免征的不征，超过的征2、税率式 3、税额式67、我国税收管理机关有：国家税务局、地方税务局、海关解析:本月上交本月的应交增值税通过“应交税金应交增值税（已交税金）”科目核算；本月上交上期的应交未交增值税通过“应交税金未交增值税”科目核算；结转本月应交未交的增值税贷方通过“应交税金未交增值税”科目核算；结转本月多交的增值税借方通过“应交税金未交增值税”科目核算68、 征税对象：是区别不同税种的重要标志69、 税率
12、是核心要素70、 税收的主体是纳税双方71、 起征点：达到或超过起征点的，就其全部数额征税72、 免征额：对一部分给予减免，就剩余部分计征税款73、 混合销售行为：指同一项销售业务既涉及货物，又涉及营业税的劳务，同一个纳税人例如：既出售材料又装修，既出售设备又安装，既出售东西又运输74、 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行业，征增值税75、 兼营应税劳务：并不发生在同一项业务中 如不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收增值税76、 不能办理一般纳税人认定的：1、个体经营者以外的其他个人 2、 销售免税货物的企业3、不经常发生增值税应税
13、行为的企业77、13%的：农机78、言收取价外费用和逾期包装物押金，应视为含税的收入，在征税时换算成不含税的收入再并入销售额79、进口货物：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税80、组成计税价格=成本*（1+10%）/（1-消费税税率）81、除销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税（应换自为不含税收入计算）82、以旧换新：按新货物的同期销售价格确定销售额但对金银首饰以旧换新，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税83、以物易物：以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额84、兼营行为中的运输收入，为不含税的收入8
14、5、一般纳税人购进免税农业产品的进项=买价*扣除率 13%（从小规模纳税人购的农业产品也按 13%）86、运费金额包括：运费、建设基金87、从事生产企业的一般纳税人购入从废旧物资回收经营单位时，才可按 10%抵扣进项88、不得抵扣进项：用于新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税用于集体福利或个人消费非正常损失购进货物的进项税89、不得抵扣的进项=当月全部进项税额*当月免税项目销售额与非应税项目营业额全计/当月全部销售与营业额合计例如：不得抵扣的进项=60*200/40020090、免税但不会退税：1、来料加工复出口的货物2、避孕药品和用具、古旧图书（内销免税
15、，出口也免税）91、有起征点的：增值税和营业税92、增值税纳税义务时间：1、托收承付和委托银行收款方式的：发出货物并办妥托收手续的当天2、采取赊销和分期收款方式的，为按合同约定的收款日期的当天3、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天4、视同销售货物时（委托他人代销，销售代销货物除外），为货物移送当天93、消费税：是指对从事生产，委托加工及进口应税消费品的单位和个人94、属于税收法律关系内容的是（纳税义务 ），属于税收法律关系客体的是（课税对象）95、消费税的价外费用不包括：1、向购买方收取的增值税税款 2、给购货方开的运费发票3、纳税人将该项发票转交给购货方96、复合计税：卷烟，粮食类和
16、薯类白酒。如价格过低，由国家税务总局核定，其他由省定。97、包装物：1 无论包装物是否单独计价，均应并入销售额中征税。2 收取押金的，不再退回或一年以上的押金，应征消费税。3 酒类产品收取的包装物押金，无论返不返还，都应并入销售额中征消费税。98、委托加工组成计税价格=（材料成本+加工费）/1消费税税率99、进品应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）/1消费税税率100、自产自用消费品组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/1消费税税率101、自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的移送使用数量。委托加工应税消费品的计税依据，为纳税人收回的应税消费品数量。102、当期准予扣除外购或
17、委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用数量计算。103、复合计税的公式=含税收入/1+17%*比例税率+销售量*定额税率104、从量定额计税的有：啤酒、黄酒、成品油105、委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建安企业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人单位或个人举行演出，由他人售票的，以售票人为扣缴义务人106、营业税率按行业实行有差别的比例税率。107、联运：是余额计税。（全税收入扣除对方联运单位费后的余额）建筑业：余额计税（总成包价分包人的价款）金融保险业：余额计税。但一般贷款业以利息收入全额为营业额。108、转让土地使用权或销售不动产，采
18、取方式的，为收到预收款的当天将不动产无偿赠与他人，为不动产所有权转移的当天。109、转让无形资产的：在机构所在地。运输也在机构所在地。转让土地使用权：土地所在地110、进口关税税率：最惠国税率，协定税率，特惠税率，普通税率，关税配额税率和暂定税率111、特别关税有：报复性关税。反倾销税，反补贴税，保障性关税。112、复合计税：录像机。放相机。数字照相机及摄录机113、进口应税消费品：进口关税=关税完税价格*关税税率进口消费税=（关税完税价格+关税）/1消费税税率*消费税税率进口增值税=（关税完税价格+关税）/1消费税税率*增值税税率进口非应税消费品：进口关税=关税完税价格*关税税率进口增值税=
19、（关税完税价格+关税）/ *增值税税率114、营业税起征点：按日为 100 元 按期为 10005000115、进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在抵海关监管区后装货 24 小时之前116、在海关填发税款之日起 15 日内缴款，从滞纳之日起，0。05%。延期纳税，最长不超过 6 个月117、产权出典的，承典人为纳税人，产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人118、对以房产投资，不承担风险的，以租金收入为，计税依据计算房产税。以房产投资，共担风险的，以房产余值作为计税依据。119、融资租赁的房屋，以房屋余值计算征收房产税。120、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营
20、之月起，缴纳房产税。其它都为“次月起”。121、车船税采用定额税率，又称固定税率。122、自重吨位：载货汽车，三轮汽车，低速货车；123、合同的担保人，证人和鉴定人不交印花税。124、融资租赁合同属于借款合同。125、印花税有二种形式，即比例税率和定额税率。126、委托加工指原材料是受托方提供，只考虑加工费127、财产保险合同，按支付“收取”的保险费为依据。128、契税：由买方交。129、注册会计师会出具无法表示意见的审计报告：审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据130、强调事项应当同时符合下列条件：可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当的会计
21、处理，且在财务报表中作出处分披露；不影响注册会计师发表的审计意见。131、认定会计责任的重要书证有 A、审计业务约定书 B、管理层声明书132、如果被审计单位拒绝就对会计报表具有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以将其视为审计范围受到严重限制，从而出具保留意见或无法表示意见的审计报告。133、不动产出卖：转让方交税：营业税、土地增值税、所得税、印花税、城建税承受方交税：契税、印花税134、土地，房屋权属的典当，继承，出租，抵押不属于契税的征税范围。135、（出让，转让按成交价计税），房屋赠与都要交契税 契税是由花钱方交税。136、交换的时候，是按
22、价差来计税的，由多付货币一方交契税，如果金额相等时，不交税。137、契税发生时间：当天，纳税义务发生之日起 10 日内交税。138、土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。139、城镇土地使用税：不包括农村 税率：定额税率，即采取有幅度的差别税额。差距为 20 倍。140、计税依据是纳税人：“实际占用的”面积141、新征用的耕地，自批准征用之是起满一年时，征城镇土地税，新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税。 其他都是“之次月起”142、财政部制定税收方针、政策，组织制定税法和税收条例、决定、规定及实施细则，制定税种的增减和税目税率的调整等法规性政策。143、外商投资、外国企业和进口货物不征城建税
23、。144、纳税人违反三税的滞纳金和罚款，不做为城建税的纳税依据。145、三税要是减征或免征的，城建税同时减免。146、出口货物不退还已缴城建税，进口货物不征城建税。147、汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 进口的汽车，不用交车辆购置税148、不含增值税 计税价格=全部价款+价外费用/1+增值税税率149、进口自用计税价格=关税完税价格+关税+消费税150、纳税人，自产，受赠和获奖税务机关参照最低价计算 统一的比较税率 10%计算151、最低计税价格=同类型新车最低计税价格*（1-已使用年限/规定使用年限）*100%152、土地增值税中，转让的必须是“国有土地使用权”153、土地使用权，地上
24、建筑物的“产权”必须发生转让154、以继承。赠与方式“无偿”转让房地产的行为，不缴土地增值税 必须取得“转让收”155、08 年 11 月 1 日以后，个人卖房，不再征土地增值税。156、土地增值税的计税依据=转让房地产取得的收入扣除项目157、关税完税价格=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率）消费税组成计税价格税率组成计税价格关税完税价格关税消费税 也适用于进口车辆购置税增值税组成计税价格税率158、特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。159、土地增值税的扣除项目包括：1 取得土地使用权所支付的金额 2 开发土地的成本、费用
25、3 旧房及建筑物的评估价格 4 转让房地产有关的税金160、应纳营业税，城建税，印花税务161、四级超率累进税率 支付给中介的卖房中介费不允许扣除。162、第一步，先求增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目第二步，求扣除项目第三步，永远都是第二步/第一步163、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订的 7 日内，纳税。164、在房产所在地，纳税165、外商投资企业及外国企业也属于资源税的纳税人，但中外合作开采石油资源，征收矿产使用费，而不征收资源税。166、开采原油过程中用于加热，修井的原油，免税。 初级没经过加工的167、煤气生产的天然气，不征税168、纳税人开采或生产应税产品销售的，以销
26、售数量为课税数量。纳税人开采或生产应税主品自用的，以自用数量为课税数量扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量纳税人不能准确提供应税产品销售数量的或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比例算成的数量为课税数量。169、资源税采用定额税率，从量定额征收，是级差收入的定额税率。170、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。171、资源税的纳税地点：开采或者生产所在地主管税务机关172、扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关申报纳税173、外商企业不适用：城建税，房产税二种174、租赁合同税率为：
27、0.1% 购销合同：0。03% 货运合同：0.05% 仓储保管合同:0.1%175、经济法律关系的内容，是指经济法律关系主体所享有的经济权利和承担的经济义务。176、应交契税的有：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换177、契税实行比例税率，并实行 3%5%的幅度税率178、自 2008 年 11 月 1 日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。179、从 2008 年 11 月 1 日起，个人销售或购买住房暂免征收印花税180、印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。181、房产税有一部分租出去一部分自己用的时按这个公司做（全年自己用的）（原值出租部分的金额）*（
28、1扣除比例）*1.2%+出租部分的金额*（1扣除比例）*1.2%*6/12+出租房屋的租金*12%*6（此题型一般都为半年）182、以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移应当缴纳契税183、城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征184、由国税局征的有：增值税、消费税、进口增值税、进口消费税、中央企业所得税（从 2002 年 1 月1 日起，新注册的企业）185、单位和个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人 委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 186、必须提供税务登记证：开立银行账户，领购发票187、开立基本账户或者其他存款账户之日起 15
29、 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。188、纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。189、纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款时，可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。190、领取工商营业执照之日起 30 日内，办理税务登记证。191、办理税务登记证应出示的证件有：营业执照 合同，章程，协议书 代码证 身份证192、被吊销工商执照之日起 15 日内，向税务机关注销。193、自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，设置账簿。194、自领取税务登记证之日起 15 日内，将财务制度等，报送税务机关备案。195、实行
30、定期定额征收方式的个体工商户，停业期限不得超过一年196、外管证的有效期限一般为 30 天，最长不得超过 180 天。在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。197、对外省从事临时活动的：提供保证人或者不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票， 但国家机关不得做保证人。198、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。199、记账凭证，报表，完税凭证，发票等，应当保存 10 年。200、适合生产规模小，产品零星，税源分散叫查定征收适用于生产经营不固定，零星分散，叫查验征收201、核定应纳税额的有：发生纳税义务，未及时申报，责令限期申报的，也未申报 202、从滞纳税款
31、之日起，按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金。头尾都算例：5 月 30 日之次日为 5.31 日，他 6 月 20 日才交税，日期为 21计算公式：税款*天数*0.05%203、提供纳税担保的有四种：1 有逃避义务的行为，2 欠税款而且要出境的 3 申请行政复议的 4 其他204、纳税担保的具体方式 3 种：纳税抵押，纳税质押，纳税保证205、纳税保证人不包括：国家机关，学校，幼儿园，医院等事业单位，社会团体企业法院人的职能部门不得为保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的可以206、保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起 60 日履行保证责任的期限为 15 日，逾期仍未缴纳的，经县以上税务
32、局（分局）局长批准，可以采取强制执行207、税收保全措施有：1 书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。2 扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品。货物或其他财产。注意关键字：冻结，扣押查封208、强制措施有:1 书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款。2 扣押，查封，依法拍卖或者变卖注意关键字：强行扣款，拍卖变卖209、税收强制执行措施不是保全措施的必然结果。210、税收优先权：1 税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。2 设定抵押，质押或者纳税人的财产补留置之前的，税收优先于抵押权，质权和留置权执行。3 欠税款，同时又被行政机关处以罚款
33、，没收违法所得的，税收优先于罚款，没收违法所得。211、撤销权：1 因放弃到期债权，2 才偿转让财产，3 或者以低价转让财产212、税务机关行使代位权，撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。213、纳税人多缴税款：自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，退还税款及利息纳税人少缴税款：税务机关责任：3 年内要求补交，但不加收滞纳金纳税人的责任：3 年内退缴补税及收滞纳金，还可以延长 5 年纳税人偷税的:无限期追征214、欠缴税款数额较大（5 万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应向税务机关报告215、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履
34、行未履行的纳税义务，分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的义务应当承担连带责任。216、税务机关无权到纳税人的生活区检查。217、可以处 2000 元以下，情节严重的处 2000 元以上 1 万元以下的罚款1 按照规定办理税务登记等 2 设置和保管账簿或者保管记账凭证3 财务制度 4 银行账号218、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐财产的手段，处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。219、偷税：伪造,变造,隐匿，擅自销毁多列支出或少列，不列收入，通知申报拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴税款的，是偷税220、偷税行为处理：疑义不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚
35、款221、偷税罪，刑法 1、数额 110 万，并且，10%20% 判 3 年 罚金 15 倍2、数额 10 万以上且不满 30% 判：37 年 罚金 15 倍222、会计人员继续教育实行统一规划、分级管理的原则223、财政部制定税收方针、政策，组织制定税法和税收条例、决定、规定及实施细则，制定税种的增减和税目税率的调整等法规性政策。224、按照不同的标准划分，民法属于普通法、实体法、一般法、国内法。我国不实行判例制度，最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。225、核准制：1 基本户 2 临时户 3 预算户 4 证券投资开立的账户备案制：1 一般户 2 其他存款 3 个
36、人结算户226、不得更改的票据项目：1 金额 2 日期 3 收款人名称227、月为：“1”、 “2”、和“10”、的前面加零日为：“1”至“9”和“10”、 “20”、和“30”、前面加零日为：“11”至“19”、的前面加 “壹”228、1、必须使用中文 2、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号3、金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效229、因注册验资开立的临时存款账户，其账户名为工商局“名称预先核准通知书”230、没有字号的个体工商户，以个体户的营业执照231、开立时：自形式开立之日起 3 个工作日后，办理付款业务，但注册验资的临时户和因借款转存开立的
37、一般存款账户除外。232、对于核准类账户：“正式之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期对于非核准类银行账户：“正式之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。233、对于应撤销而未办理销户手续的单位，自发出通知之日起 30 日内输销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入悬未取专户管理。234、一般户：1 存款人借款转存 2 借款归还 3 只收不付235、专用存款账户中单位银行卡账户：不得办理现金支付，资金必须由基本户转入。236、临时存款账户适用范围：1、设立临时机构（如工程指挥部，摄制组）。2、异地临时经营 3 注册验资，增资。筹备领导小组 建筑施工及安装单位237、注册验资的临时存款账户在
38、验资期间不得提现，即，只收不付除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。238、可以转入个人银行结算账户的有：1、债券、期货、信托等投资的本金和收益 2、证券交易结算资金和期货交易保证金3、纳税退还，农、副、矿产品销售收入239、单位从其银行结算账户支付给人人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元（不包含 5 万元），应赂其开户银行提供相关的付款依据。240、票据的功能：1 支付，2 汇况，3 信用，4 结算，5 融资241、基本当事人3 个，出票人，付款人和收款人（如：在汇票和支票中）在本票，银行汇票中基本当事人只有 2 个，即出票人和收款人242、非基本当事人：包括承兑人，背书人
39、，被背书人，保证人243、票据的权利：票据持票人向票据债务人的付款请求权和追索权。244、背书人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务，如果没有这个前提的话，北书人没有付款义务245、票据的行为包括：出票，背书，承兑，保证 背书转让的票据应该是连续的246、出票人（基本当事人）在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效。背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力247、票据丢失后，可以：挂失止付，公示催告 普通诉讼248、持失止付不是必经程序，失票人应当在通知挂失
40、止付后的 3 日内，也可以在票据丢失后，依法向票据的支付地人民法院申请公示催告或普通诉讼。 注：公示催告和通诉讼，是并列的关系249、挂失止付包括：1、兑的商业汇票，2 支票 2 填明“现金”字样的银行汇票 4 银行本票250、失票人应当在通知挂失止付后的 3 日内，也可以在票据丢失后，依法向票据支付地人民法院时刻表公示催告。251、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。252、签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样，无条件支付的承诺，确定的金额，收款人的名称，出票日期，出票人签章。253、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。254
41、、银行本票：提示付款期限自出票之日起最长不得超过 2 个月。 可以背书转让255、银行汇票：提示付款期限自出票之日起最长不得超过 1 个月。256、银行本票，适用于同一票据交换区。汇票适合于异地使用。257、银行本票，限于见票限付，在持票人提示见票时，出票人（银行）必须承担付款的责任。258、支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章/授权补记：支票的金额，收款人名称，未补记前不得背书转让和提示付款。259、空头支票：应付银行帐号 面值*5%，但不低于 1000 元的罚款，对对方公司赔偿：面值*2%的赔偿金。260、商业汇票：到期日
42、起 10 日，提票，付款期限最长不得超过 6 个月台 可以转账。261、银行卡分:借记卡(不透支) 借用卡(可以透支):贷记卡(全部透支) 准货记卡 (部分透支)262、单位银行卡账户的资金，一律从基本户转入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。263、单笔透支发生额：个人卡不得超过 2 万元，单位卡不得超过 5 万元264、准贷计卡的透支期限最长为 60 天，贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10%265、追偿透支款项和诈骗款项的途径：扣减持卡人保证金，依法处理抵押物和质物。向保证人追索透支出款项，诉讼266、免息还款期：最长为 60 天267、宾馆等行业不得低于交易金额
43、的 2%，其他行业不得低于交易金额的 1%。268、汇总是汇款人委手银行将其款项付给收款人的结算方式，包括信汇，电汇。汇况在异地结算中使用，单位和个人各种款项的结算，都可以使用汇总结算的方式269、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。270、托收承付结算款项的每笔金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1 千元。271、必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销，寄销，赊销商品不可以办理272、托收承付的收款单位和付款单位：必须是国有企业，供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。273、托收
44、承付，商业汇票，国内信用证仅限于单位使用（个体工商户和个人不得使用）汇兑，委托收款，银行汇票，银行本票，支票，单位和个人均可以使用。274、验单付款的承付期为 3 天，自付款人开户银行发出承付通知次日起计算验货付款的承付期为 10 天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。275、拒绝储款的理由：1 没有签计购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项2、未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要3、未按合同规定的到货地址发货的款项4、代销、寄销、赊销商品的款项。5、验单付款，发现所列货的品种、规格、数量、价格与合同规定不符6、验货付款，经查验货物与合同规定与发货
45、清单不符的款项7、货款已经支付或计算错误的款项276、收款人对被无理拒绝付款的：经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收，277、委托收款：付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付运动会人未在接到通知的次日起 3 日内通知银行付款的，视为同意付款。278、国内信用证，只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算。只能用于转账结算，不能支取现鑫279、信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束/280、我国信用证为不可撤销，不可转让的跟单信用证。281、开证行在决定受理该业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，并可根据申请人资信情
46、况要求其提供抵押，质押或由其他金融机构出具保函.282、用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过 6 个月.283、土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。（1）增值额未超过扣除项目金额 50%部分，税率为 30%；（2）增值额超过扣除项目金额 50%，未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；（3）增值额超过扣除项目金额 100%，未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；（4）增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。284、购销,技术与建安,合同贴花万分之三租赁,仓储与保险,千分之一是正点借款合同记清楚,一万只收零点五其他合同,资金账,万分之五都一样还有证照与账簿,按件贴花五元整285、营业税税务率：交通，建筑，邮电通信，文化体育业适用 3% 服务业，转让无形资产，销售不动产和金融保险业适用 5%娱乐业适用 20%和税率
