1、,SHANGHAI SINOSOUND CONSULTING CO.， LTD.,上海尚道管理咨询有限公司,乌鲁木齐，2019年4月,终期报告国际实业总部财务管控体系国际实业发展定位与组织结构报告之五,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程,本报告中对涉及通宝集团和国际实业的各种称呼的统一,国际实业,其他控股公司,通宝集团总部,国际实业总部,国际实业,事业部,事业部下属子分公司,通宝集团,集团下属公司,通宝能源投资,外经贸集团,其他控股公司,集团下属公司 和国际实业,贸易事业部,植物资源事业部,房地产事业部,煤焦化事业部,和硕麻黄素厂,四级管理层次之间具有明确的管理对
2、象和管理关系,事业部下属子分公司,事业部下属子分公司,管理 关系,在负责领域内按经营计划/预算执行 反映经营/预算执行状况和有关问题、需求,管理 对象,下属经营单位和生产单位,在财务管理领域，四级管理层次分别行使不同职责,通宝集团总部,国际实业总部,各事业部,事业部下属子分公司,编制集团公司年度财务预算目标并分解到集团下属公司 汇总编制集团预算，进行预算偏差分析和纠偏 汇总编制集团总部和下属投资企业财务分析及控制报告 资产的价值管理、处置管理 现金收益管理 通过委派董事对国际实业的财务进行审核决策,编制国际实业年度财务预算目标并分解到各事业部 汇总编制公司预算，进行预算偏差分析和纠偏 汇总编制
3、公司总部和各事业部的财务分析及控制报告 向事业部委派人员设立财务处，管理事业部及其下属子分公司财务 实现收支两条线，统一资金结算管理 资金统一调度，统一进行贷款、担保管理,按照国际实业年度预算目标，编制事业部财务预算，并下达至下属子分公司 汇总提交本事业部的资金需要 编制事业部财务报表,提交子分公司自身的预算草案 执行落实事业部分解下达的年度财务预算 提交公司的资金需要，包括计划外的贷款需要 编制公司报表，反映公司经营和财务状况,主体工作,管理 职责,通宝集团总部不对国际实业的财务拥有管控权，但可通过董事会对国际实业财务施行审核、决策权,通宝财务部在国际实业财务管理活动中发挥的作用,通宝通过必
4、要的组织形式对国际实业施行财务产生影响,通宝集团主要通过董事会、各专业委员会和执委会对国际实业的财务管理发挥影响 在董事会审批各类提案时，利用大股东绝对控股权通过或否决提案 通过审计委员会和战略决策委员会，在审议讨论预算方案和资金审批方案时表达通宝的意见 通过执委会的人员组成体现通宝集团对国际实业财务管理的影响力 通宝集团通过董事会任命国际实业财务总监,通宝集团总部财务部职能定位包括两部分 对通宝集团总部和除国际实业以外的控股公司实行财务分析、汇报和管控 对国际实业通过预算、汇报、分析实行监控 通宝集团总部财务部通过委派董事会参与决策建议的流程包括 国际实业年度预算流程 国际实业汇报和控制流程
5、 国际实业年度贷款流程 通宝集团财务部通过适当方式对国际实业财务中心发挥影响,国际实业财务管理主要由财务中心牵头执行，而各个层面合理的职责分工是确保财务管理取得成效的重要保障,预算,财务 汇报,资金 管理,审计,其他职能部门,配合、支持,相关部门提出资金计划 部门单笔权限内的资金审批 协助贷款计划的落实 提供相关法律支持,审计材料的提供 审计工作的配合 审计报告和整理归档,执委会,董事会,审议财务评估报告并提出意见 重大事项的调整并提出修改方案,资金计划和单笔资金的审批 贷款计划的审批 贷款担保审批,审计意见的提出 审计报告的审核,资金计划的审议和单笔权限内的资金审批 贷款计划的审议 贷款落实
6、后的报备 贷款使用的监督 贷款担保审议,审计意见的提出 审计报告的审核,审议财务评估报告并提出意见 重大事项的调整并提出修改方案 监督投资方案的执行,财务中心,汇总、整理、分析财务报表和报告 分析调整结果的存档,资金计划的整理 公司资金计划和资金管理制度的拟定 贷款方案的提出 贷款的具体落实,审计材料的提供 审计工作的牵头负责 审计报告和整理归档,战略发展中心,部门单笔权限内的资金审批 战略计划的提出 贷款计划的审议,汇总、分析后的财务报告收集， 用以了解企业经营和偏差情况,事业部,财务报告和报表的提供 调整战略的执行,资金计划和项目贷款计划的提出 单笔权限内的资金审批 事业部收支由公司集中管
7、理 贷款的使用 贷款担保申请/落实,审计材料的提供 审计工作的配合 审计报告和整理归档,部门费用预算的拟定 预算目标和方案的执行 预算考核情况的反馈,年度预算目标的审批 年度预算方案的审批 审定预算考核结果,预算目标的论证 预算方案的质询和探讨 监督预算方案的下达 审核预算考核结果,预算目标的拟定 下达审批后的预算目标 预算方案的拟定、修改、确定 预算考核信息的提供,协助预算目标的论证 预算方案的探讨 监督预算方案的下达,事业部预算的拟定 预算目标和方案的执行 预算考核情况的反馈,财务中心的岗位设置,财务总监,总共36人,1,国际实业各事业部财务主管均直属财务中心，直接对国际实业总部负责 财务
8、人员由国际实业总部负责考核，其中事业部财务人员的考核由财务总监和事业部共同考核（各占50%）,总账会计,植物资源事业部,煤焦化事业部,贸易事业部,房地产事业部,植物资源,煤焦化,贸易,房地产,和硕公司,哈密公司,库车公司,林草公司,阿富汗公司,巴楚公司,和静生态,城镇矿,种羊场矿,温巴什矿,察尔其矿,乔矿,水西沟,后峡,国际紫光,石油石化,国奥实业,国际置地,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,1,本部和子分公司的出纳由他人 兼职，会计为专职,8,本部和子分公司的出纳由他人 兼职，会计为专职,8,本部和子分公司的出纳由他人 兼职，会计为专职,4,
9、本部和子分公司的出纳由他人 兼职，会计为专职,2,说明,2,4,国信置业,1,财务中心的主要职能范围及横向关系示意图,决策,参与决策,牵头组织,方案执行,分析与论证,财务管控体系作为管理层掌握和引导公司发展的重要工具，主要作用在于明确各事业部的相应职责，并为国际实业决策提供依据,预算体系 以年度战略计划 为依据，制订年度财务计划并落实到集团各责任中心,汇报体系建立汇报机制，以 便及时汇集各 责任中心的经营状况,控制体系分析报告，找出产 生偏差的根本原因，并及时向集团管理层提出相应的控制方案,财务分析 及控制体系,财务分析及控制体系不仅反映了传统财务会计体系反映的财务信息, 而且更进一步为企业经
10、营者提供了管理决策的依据,财务分析及控制体系,财务会计体系,依据,目的,内容,主要方法,涵盖的范围,财务管控体系得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性,可行性 在公司各管理层明确划分责任中心 在财务会计体系中引入责任中心结构，将费用、成本和收入都归结到相应的责任中心 责任中心划分的细致程度，可以考虑业务的大小、实施的难易、实施时间等方面，选择最适当的时机和方案 建立财务分析及控制体系与财务会计体系在数据归集上的可靠联系,财务分析及控制体系,准确性 确保财务会计体系数据的正确整理，可以通过不定期的内部审计 确保以此为数据基础的财务分析及控制体系的数据正确整理，可以通过制定明确的财务分析及控制
11、体系指导原则，确定数据归集的标准方法，报告的标准格式及涵盖内容,及时性 根据不同管理层要求确定报告的频度 制定公司各管理层的财务分析及控制报告的确切提交期限 制定对突发事件和危机事件的分析及汇报机制,财务管控体系的质量可以从以下三点能力进行评价,设计能力,针对不同管理层提供不同详细程度和不同及时性的报告 详细程度应以该管理层履行职责所必需的要求为界，及时性应以公司对经营状况变化作出的反应速度能跟上市场变化的速度为界,分析能力,协调能力,系统分析各项主要指标的能力 对公司年度战略计划、年度财务计划和公司实际运作情况正确和深入的理解 根据以上的理解和分析，及时提交控制方案的能力,协调各有关部门及时
12、提交准确有效的财务分析及控制报告的能力 协调财务分析及控制整体系统，避免重复多余的汇报机制,成功运用财务管控体系可以给公司经营带来多方面的收益,国际实业财务管控体系运作日程的设计,X,说明,有关财务部门在当月所要完成的项目中的财务工作,来年度财务预算的制定时间跨越十至十二月,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程,财务预算制定的目的是确立国际实业及各事业部的财务目标，保证公司战略积极稳妥地得以贯彻实施,通过制定严谨的财务预算，规范各子分公司财务管理， 使公司整体财务管理水平不断提高,以公司年度战略计划为依据，财务中心制定年度财务预算目标， 并落实到各责任中心，使年度战
13、略计划具体落实到各职能部门,使公司总部各管理层都有考核下属人员业绩的明确指标， 充分调动各层工作人员的积极性，提高国际实业的运作效率,通过对实际运作与预算之间差距的汇报及分析， 及时了解公司整体运作状况及产生问题的原因,1,2,3,4,全面预算分三部分内容,经营预算,投资预算,专项预算,销售收入生产成本 三项费用利润现金流等,投资本金投资费用现金流和资金计划投资收益,三项费用现金流利润营业外收入营业外支出,涉及部门,内容,时间周期,事业部和各子分公司,投资项目涉及企业,国际实业特别事项的支出国际实业总部各职能部门,月度季度年度,月度季度,月度季度年度,资产负债 预算表,现金流量 预算表,损益
14、预算表,专项 预算表,三项费用 预算表,成本 预算表,销售 预算表,投资 预算表,投资预算、融资预算和损益预算是构成各年度财务预算的核心部分,预算框架,销售计划,生产成本计划,销售费用计划,管理费用计划,财务费用计划,融资预算,损益预算,扩张计划,投资预算,生产计划,库存调整,日常经营计划,销售收入预算,财务预算的制定过程是国际实业与各子分公司之间谋求战略实施具体途径、相互沟通的互动过程,根据总体战略目标及各子分公司的目前经营状况，确立具体的战略实施途径,各事业部子分公司,按时将事业部的财务预算目标量化 为事业部财务中心提供各项预算依据 修改本部预算目标,事业部,国际实业,审查各子分公司预算草
15、案，在其充分沟通的基础上，将其中“宽打窄用”的方面剔除 评估子分公司预算草案可行性及运作风险,审查事业部预算草案，在与其充分沟通基础上，提出相应意见和建议 评估事业部预算草案可行性及运作风险 下达国际实业年度财务预算方案,按时将国际实业财务预算目标量化为 为国际实业财务中心提供各项预算依据 根据总部意见修改预算目标,业务沟通,业务沟通,国际实业 财务预算,国际实业年度财务预算的制定，将在国际实业， 事业部 和各子分公司三个层面展开，并细化为月度财务预算,国际 实业,各事业部 子分公司,国际实业年度战略计划,国际实业年度 财务预算目标,拟定本公司 财务的损益预算,确定本公司的损益预算与总部要求之
16、间的差距,形成国际实业年度预算目标 (事业部和个子分公司),对汇总预算目标进行 初审核、修改并审批,形成各子分公司的年度财务预算目标,根据损益预算对资金的 要求拟定资金计划,下达国际实业的 年度预算目标,比较下达的年度预目标 与提交的预算目标,将年度预算目标 按月进行分解,最终确定月度财务预算方案，并确定资源调配及预算执行、报告及控制的指标,形成各子分公司的 月度财务预算草案,制定月度的损益预算 及融资预算,汇总预算目标并与下属各子分公司进行充分的沟通,汇总月度预算草案并与各子分公司进行充分的沟通，并进行审核与调整,年度预算目标,月度预算,国际实业的年度发展目标，财务要求及实现途径,如何分阶段
17、地实施年度财务预算,事业部,事业部年度战略计划,事业部年度 财务预算目标,下达各子分公司的 年度预算目标,集团年度经营目标,集团年度财务预算目标,确定集团年度预算目标 (各职能部门,下属企业),对汇总预算目标进行 初审核、修改并审批,下达集团下属企业 的年度预算目标,比较下达的年度预算目标与提交的预算目标,将年度预算目标 按月进行分解,最终确定月度财务预算草案，并制定资源调配及预算执行、报告及控制的指标,形成本公司的 月度财务预算草案,制定月度的损益预算 及融资预算,年度预算目标,月度预算,通宝 集团,国际 实业,国际实业发展经营具有相对独立性由于通宝集团对国际实业的控股，在具体操作中，通宝集
18、团通过董事会对国际实业经营计划和财务预算施行审核和审批权通宝集团与国际实业的财务预算的应具有相互关联性和参考性,通宝集团与国际实业的财务预算的制定应相互关联，相互参考,国际实业年度战略计划,国际实业年度财务损益和投资预算框架,根据总体损益预算及投资预算对资金要求拟定融资预算,形成国际实业年度预算目标,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程,财务报告的目的是准确地反映事业部子分公司的经营，使国际实业决策层及时地了解其运作状况,通过汇集重要财务数据， 反映公司在特定会计期间内的经营与管理绩效,通过汇集财务数据与财务预算的偏差， 了解公司业务的进展及目标的完成情况,通过汇集
19、财务分析报告，了解企业未来的发展方向， 及时发现潜在的危机，机遇及挑战,通过汇集经营信息，了解企业的核心经营能力， 作为总部调整产业结构的依据,1,2,3,4,完善的汇报体系可以从以下四个不同方面进行设计，在充分考虑各管理层相应要求的基础上，选取合适的报告涵盖内容及方式，使汇报体系得以高效地运作,汇报体系,1,内容 损益表 资产负债表 现金流量表,结构 成本中心 酌支中心 利润中心 投资中心,业务 产品 客户结构 销售渠道 地域,形式 月报 季报 年报,3,2,4,按核算的结构，国际实业分为投资中心、利润中心、成本中心，目的在于确保财务汇报信息的真实可靠性，为财务会计和管理会计提供依据,利润
20、中心,投资 中心,成本 /利润 中心,库车公司,和静生态,阿富汗 公司,林草公司,巴楚公司,城镇煤矿,种羊煤矿,温巴什矿,察尔其矿,乔矿,后峡,水西沟,国际紫光,石油石化,国奥实业,国信置业,国际置地,和硕公司,哈密公司,核算遵循层层上报的原则核算应为财务会计和管理会计提供依据 下属成本中心须提供包括收支，帐户，收款，人员配备，特殊事项处理（如：和硕麻黄素厂的会计核算处理）等相关资料,国 际 实 业,植物资源事业部,煤焦化事业部,贸易事业部,房地产事业部,国际实业资金调拨统一管理,会计核算三大步骤中分别包含的工作任务,期末结帐 （资产清查，所得税计提， 利润分配等）报表的编制 （资产负债表，利
21、润损益表，现金流量表）,经济业务的会计处理,期末结帐及报表的处理,合并会计报表,筹集资金核算供应过程核算采购成本生产过程核算生产成本费用支出销售过程核算主营业务收入/税金销售费用利润和分配核算营业外收入/支出利润,合并报表前的准备工作报表所需的资料呈报合并会计报表 合并报表的编制（合并中资产负债，利润，现金流量的抵消处理。对以往年度的抵消）,国际实业财务报告设计(经营项目)重要财务数据的设置原因,重要财务数据,定义,设置原因,产品销售净收入,产品销售收入减去销售退回、折让及折扣,了解该企业获取收入的能力，并与年度财务预算对比，发现产生差距的程度及原因,销售贡献,产品销售净收入减去材料成本,了解
22、该企业销售收入中除了材料成本以外，能用于支付制造费用、销售费用、管理费用及财务费用的能力，设计此项财务数据的原因是基于材料成本占整个成本费用的比例较大，同时制约因素又相对较少且易于控制,净利润,产品销售净收入扣除各种成本、费用及税收,发现净利润与年度财务预算的差距，并找出产生差距的原因是因为制定预算的前提条件发生了变化，是预算成本及费用计算模型有误，还是企业本身运作中确实出现了问题,净现金流量,经营活动、投资活动及筹资活动产生的净现金流量之和,发现净现金流量与年度财务预算的差距，并找出产生差距的原因是因为制定预算的前提条件发生了变化，是预算净现金流计算模型有误，还是企业本身运作中确实出现了问题
23、,货币资金,包括库存现金、预支借款、银行存款、外币存款、银行汇票存款、在途资金等,了解企业付现能力，结合净现金流量，预计企业运作的财务风险,产成品库存金额,产成品库存成本金额,从产成品库存结构、库存时间上来分析企业的产品结构是否合理,应收帐款,企业应收到而未收到的销售货款,从应收帐款对应的不同产品销售渠道、地域及时间结构中分析产生应收帐款的根本原因,国际实业财务报告设计(投资项目)重要财务数据的设置原因,重要财务数据,定义,设置原因,投入该项目的累计投资总额,及时了解该项目的投资进度及投资规模,产品销售净收入减去销售退回、折让及折扣,产品销售收入减去各项成本、费用及税金,由经营活动、投资活动及
24、筹资活动产生的净现金流量之和,包括库存现金、银行存款、外币存款、银行汇票存款、在途资金等,产成品库存成本金额,企业在销售过程中产生的应收而未收到的销售货款,了解该项目获取收入的潜力，并与可行性报告比对，发现产生差距的原因,了解该项目的赢利能力，发现产生赢利能力差距的根本原因是项目本身内外环境与做可行性报告时有偏差，还是项目操作过程中产生了偏差,反映项目企业的付现能力，结合净现金流量，预计项目企业运作的财务风险,了解该项目获取现金的能力，发现产生获取现金能力差距的根本原因是项目本身的内外环境与做可行性报告时有偏差，还是项目操作过程中产生了偏差,从产成品库存结构、库存时间上来分析企业的产品结构是否
25、合理，产生的原因是可行性报告有误还是企业操作有误,从应收帐款对应的不同产品销售渠道、地域及时间结构中分析产生应收帐款的根本原因,财务汇报体系流程,集团财务部,集团审计部,集团投资管理部,分析及建议,分析及建议,财务分析 控制报告,财务报告审核,通宝集团最高管理层,集团下属公司 财务资料汇集,植物资源事业部,房地产事业部,贸易 事业部,煤焦化事业部,国际实业董事会,财务分析 控制报告,财务中心,战略发展中心,证券部,分析建议,分析建议,执行委员会,汇报,汇报,内外部预测 进一步发展建议,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程,促使公司对其经营状况做细致、深入的分析， 便
26、于及时发现经营偏差，并作相应的修正,使公司财务中心从总体上把握公司的经营状况， 并以此为依据，向决策层提出建议,通过对融资、股权交易及重大项目的财务监控，统一调度公司的 财务资源，从而将财务风险控制在一定范围内,公司决策层可准确把握各事业部的经营方向，针对产生的 问题及原因，提出经营对策的指导意见，从而保证战略目标得以实现,1,2,3,4,财务控制通过分析各子分公司的经营业绩与预算的差异，给国际实业决策层提出改进建议，控制财务风险, 确保经营目标的顺利实现,将事业部的经营业绩与同行业、同类型企业平均业绩比较 将各事业部的经营业绩与预算执行情况进行比较 发现重大偏差，分析各事业部提交的财务报告的
27、分析是否合理，并提出综合调整方案 对不良资产及时进行处置,分析实际经营业绩与预算产生偏差的原因 提出改进建议或调整方案,国际实业财务中心,事业部,财务控制,财务控制的目的在于及时发现偏差、纠正偏差, 为管理层提供财务依据, 从而提高总部决策的灵敏度和准确性,国际实业决策层及时察觉各子分公司已存在的问题或潜在的问题根源， 提出指导意见，并根据管理层的决策，及时提供相应财务资源支持,国际实业的控制体系应从以下三个层面针对由汇报体系提供的财务报告进行分析，并采取相应的措施,制定年度财务预算的基本前提发生变化,制定年度财务预算的计算模型发生局部偏差,企业的经营运作确实出现了问题,分析该变化对子分公司经
28、营的财务指标影响，在控制报告中，提醒公司管理层对重大变化引起注意，必要时对年度战略计划作必要的修正,调整该项目计算模型，制定经过调整的预算方案,可以从以下两方面来分析企业经营运作中出现的问题并指出相应的控制方案： 企业运作的方向性 比较预算与实际运作，发现企业在贯彻战略目标的方向上有无出现偏差 企业运作的高效性 比较企业的投入与产出，发现企业在贯彻战略目标时效率上有无出现问题,不同层面导致问题,控制措施,财务控制是一个循环过程，国际实业应加快财务控制体系的建立，积累历史数据及经验，以使公司的财务控制水准得以迅速提升,财务预算 方案,采取措施建议,纠正偏差 改变标准 保持现状,评估实际经营绩效及
29、财务风险,偏差分析,财务控制,预算,执行,分析,措施,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E11.预算下达流程E12.预算制定流程E13.预算考核流程E2.汇报流程E3.贷款流程E4.审计流程,国际实业年度预算目标下达流程,提出,依据,分解,分析,审核,修改,下达,行政管理部,董事会,执委会,战略发展中心,财务中心,证券部,人力资源部,通宝集团年度 战略目标,年度财务 预算目标,论证、审核,年度费用 预算目标,年度费用 预算目标,年度财务 预算目标,事业部,年度财务 预算目标,集团年度 经营目标审核,汇总下达,汇报, 建议,分析,通过,修改,年度费用
30、预算目标,年度费用 预算目标,财务中心,在充分考虑过去和当前经营状况的前提下, 战略发展中心提出国际实业年度战略目标 董事会 和执委会对战略发展中心提出的年度战略目标进行审核,财务中心根据审核后的集团年度战略目标提出集团年度财务预算目标,将财务中心年度预算目标分解至国际实业其他各职能部门和事业部,各分解的部门和事业部将各自的费用预算和财务预算进行分析,战略发展中心董事会执委会,各职能部门 事业部,各职能部门 事业部,工作任务,负责部门,依据,提出,分解,分析,国际实业年度预算目标下达流程(1),工作任务,负责部门,各职能部门 事业部,以执委会,战略发展中心和财务中心为主导的管理层对各职能部门提
31、交的费用预算目标和事业部财务预算目标进行论证、审核 同时各职能部门和事业部对提及的财务预算目标的具体情况进行汇报, 并根据管理层的审核要求提出相应的建议,各职能部门和事业部根据管理层提出的反馈意见对各自的预算目标进行修改,由财务中心负责汇总, 并下达统一后的年度财务预算目标,执委会各职能部门事业部,财务中心,审核,修改,下达,国际实业年度预算目标下达流程(2),内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E11.预算下达流程E12.预算制定流程E13.预算考核流程E2.汇报流程E3.贷款流程E4.审计流程,国际实业年度预算制定流程,行政管理部,董事会,执委会,
32、战略发展中心,财务中心,证券部,人力资源部,事业部,提出,依据,整理,分析,初审核,修改,决策,实施,监督,年度费用 预算目标,年度融资 预算目标,国际实业年度 预算草案,年度费用 预算目标,年度财务 预算目标,整理,审议公司年度预算草案,监督公司年度预算方案 的及时下发,公司年度预 算方案下达,修改公司年 度预算草案,公司年度 预算方案,修改,审批年 度预算提案,通过,年度费用 预算目标,年度费用 预算目标,修改,通过,国际实业年度预算方案的编制流程，为战略目标的量化建立了规范(1),财务中心,以各职能 部门和事业部的年度预算目标为前提条件,根据各部门和事业部的年度预算目标, 财务中心提出公
33、司年度预算草案,财务中心整理其公司年度预算草案并进行初步的分析,各职能部门事业部,财务中心,工作任务,负责部门,依据,提出,整理,分析,根据反馈的意见，财务中心对年度预算草案进行修改,由董事会/董事长对年度预算草案进行审批，确定年度预算方案,将年度预算方案及时下达给各责任中心,监督财务部下达年度预算方案的准确和及时性,财务中心,董事会,财务中心,执委会,国际实业年度预算方案的编制流程，为战略目标的量化建立了规范(2),执委会 战略发展中心,工作任务,负责部门,执委会和战略发展中心对由财务中心提交的年度预算草案进行初步审核 审核内容主要包括可行性和财务风险审核 审核目的是检验公司年度预算草案是否
34、与年度战略计划相符,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E11.预算下达流程E12.预算制定流程E13.预算考核流程E2.汇报流程E3.贷款流程E4.审计流程,国际实业年度预算考核流程,行政管理部,董事会,执委会,战略发展中心,财务中心,证券部,人力资源部,事业部,提出,依据,整理,分析,初审核,修改,决策,实施,监督,审批预算考核,考核结果应用,修改,审核,修改对其它部门的考核结果,通过,通过,修改,监督预算考核 的执行和调整,监督预算考核 的执行和调整,各职能部门和控股子公司的年度预算方案和执行情况,财务信息汇总,依据考核方法和经营责任考核,预算考
35、核初步 评估结果,国际实业年度预算考核编制流程(1),财务中心,以国际实业职能部门和事业部已有的年度财务预算和实际执行情况为依据,财务中心对各职能部门和事业部的财务信息并确保信息及时性和准确性,人事行政部根据财务中心提交的信息, 依据考核方法和经营责任对其进行预算执行考核,对预算考核初步结果进行评估,各职能部门 事业部,人力资源部,人力资源部,工作任务,负责部门,依据,提出,整理,分析,根据执委会的反馈依据修改考核初步结果,审定预算考核结果, 若审批合格则由财务中心实施考核结果 若需进一步修改, 则再次返还给人力资源部, 进行再一伦循环审批,财务中心落实、实施经审批的考核结果,监督预算考核的应
36、用和调整,人力资源部,董事会,财务中心,执委会 人力资源部,国际实业年度预算考核的编制流程(2),执委会 被考核对象,工作任务,负责部门,执委会对预算考核初步结果提出意见和质询, 若考核结果得到通过, 则直接交由董事会审批. 若有异议, 返还人力资源部进行修改 听取被考核对象反馈,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E2.汇报流程E21.费用审批权限E22.汇报和控制流程 E3.贷款流程E4.审计流程,国际实业单笔资金审批权限,国际实业董事会,事业部子分公司,事业部,国际实业 财务中心,国际实业 总经理,国际实业 董事长,说明: 1. 国际实业总部各职
37、能部门的费用(办工费,业务费,差旅费)审批权限与事业部子分公司相同, 超额的直接向财务中心申报2. 国际实业对子分公司和总部各职能部门每月的费用支出规定预算限额5万元, 超出限额的需报上一级审批部门3. 所有贷款都有国际实业统一审批, 预算内贷款由总经理和董事长审核, 财务中心统一调拨. 预算外的临时突发贷款首先交由董事会审批, 财务中心和贷款申报企业共同落实贷款,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E2.汇报流程E21.费用审批权限E22.汇报和控制流程 E3.贷款流程E4.审计流程,国际实业财务汇报及控制流程,执行总部的 调整方案,预算指标和经营业
38、绩,制作量化表格 及进行财务分析,汇总报表及财务分析报告,审议综合财务评估报告并提出意见,存档,监督调整方案得到准确及时贯彻,执行总部的 调整方案,审批修 改方案,修改方案存档,是,否,提出修改方案,横向及纵向分析，并提出相应 的调整方案,是否是重大事项调整,行政管理部,董事会,执委会,人力资源部,财务中心,证券部,战略发展中心,事业部,提出,依据,整理,分析,初审核,修改,决策,实施,监督,汇报财务 分析报告,反馈,国际实业财务汇报及控制编制流程(1),各事业部对比年初提出的计划指标完成情况 各事业部与上年同期经营业绩进行比较,各事业部按国际实业的统一要求制作量化表格 针对主要变动事项从质的
39、方面进行分析，找出变动缘由,汇总事业部和战略发展中心的量化表格 汇总事业部和战略发展中心的财务变动分析报告 战略发展中心收到财务分析报告汇报, 并反馈信息,分析相关行业的经营状况及发展趋势 将行业信息与国际实业状况进行横向对比分析 将上年同期及本年前期经营状况进行纵向分析 提出相应的经营调整方 案,事业部,事业部,财务中心 战略发展中心,财务中心,国际实业财务汇报及控制编制流程(2),审议由财务中心提交的综合评估报告 从战略实施角度及国际实业发展角度提出意见,董事会和执行委员会从战略发展角度决策是否需对重大事项进行调整 若无需对重大事项调整,财务中心直接存档 如涉及调整,财务中心提出相应的修改
40、方案,董事会审批修改方案 财务中心将修改方案存档,战略发展中心和事业部执行国际实业的战略调整方案 确保意见得以正确地贯彻,由执行委员会监督调整方案的实施,执委会 董事会,执委会 董事会 财务中心,董事会 财务中心,战略发展中心 事业部,执委会,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E2.汇报流程E3.贷款流程E31. 年度贷款审批流程E32. 预算外临时、突发代理审批流程E33. 国际实业提供贷款担保流程E4.审计流程,国际实业年度贷款审批流程,年度预算,提出,依据,整理,分析,初审核,修改,决策,实施,监督,董事会,执委会,战略发展中心,财务中心,行政
41、管理部,证券部,人力资源部,审议年度 贷款计划,接洽谈判,年度贷款计划,资金计划汇总 及整理,分析，协调,报备,配合落实,审批,通过,修改,修改年度贷款计划,通过,修改,国际实业贷款审批编制流程(1),战略发展中心年度战略计划为前提 财务中心所作的年度预算为依据,汇总整理资金计划 由资金计划确定贷款规模和并进行初步的分析,在执委会的质询及指导下，由财务中心负责分析及协调，审核年度资金计划 财务中心制定贷款计划交由董事会和执委会审核,财务中心,财务中心,财务中心,国际实业贷款审批编制流程(2),根据反馈的意见，财务中心对年度贷款计划进行修改 将修改过的年度贷款计划提交董事会讨论,审批贷款计划,财
42、务中心与银行就贷款计划进行接洽谈判 战略发展中心配合财务中心对贷款进行落实,执委会 战略发展中心,财务中心,董事会,财务中心 事业部,落实的贷款需要向执委会报备,执委会,国际实业执委会和战略发展中心对由财务中心提交的年度贷款计划进行初步审核 审核内容主要包括可行性和财务风险审核 审核目的是检验公司年度贷款计划是否与年度战略计划相符,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E2.汇报流程E3.贷款流程E31. 年度贷款审批流程E32. 预算外临时、突发代理审批流程E33. 国际实业提供贷款担保流程E4.审计流程,国际实业临时、突发贷款实施流程,年度经营计划,
43、年度预算,提出,依据,整理,分析,初审核,修改,决策,实施,监督,行政管理部,董事会,执委会,战略发 展中心,财务中心,证券部,人力资源部,事业部,汇总贷款计划 及整理,分析，协调,项目计划和预算,项目贷款计划,审议年度贷款计划,监督,贷款计划,审批,接洽谈判,配合落实,通过,修改,修改贷款计划,通过,修改,国际实业临时、突发贷款审批编制流程(1),在充分考虑过去和当前经营状况的前提下，事业部根据项目计划和预算提出贷款计划,战略发展中心 事业部财务中心,事业部,汇总整理贷款计划 由预算草案确定贷款规模和并进行初步的分析,由财务中心负责分析及协调，审核资金计划 财务中心制定贷款计划并交由战略发展
44、中心和执委会审核,财务中心,财务中心 执委会 战略发展中心,以国际实业年度投资计划和财务预算为前提条件 根据投资计划和预算，事业部提出临时或突发贷款项目预算计划,国际实业临时、突发贷款审批编制流程(2),根据反馈的意见，财务中心对贷款计划进行修改 将修改过的贷款计划提交董事会讨论,审批贷款计划,财务中心与银行就贷款计划进行接洽谈判 事业部配合财务中心对贷款进行落实,执委会 战略发展中心,财务中心,董事会,财务中心 事业部,执委会,国际实业执委会和战略发展中心对由财务部提交的贷款计划进行初步审核 审核内容主要包括可行性和财务风险审核,说明: 与年度贷款不同的是,1 具体贷款计划首先要由贷款所需的
45、事业部提出2 临时突发贷款落实后不需向执委会报备,由经营层监督贷款的落实情况,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E2.汇报流程E3.贷款流程E31. 年度贷款审批流程E32. 预算外临时、突发代理审批流程E33. 国际实业提供贷款担保流程E4.审计流程,国际实业提供贷款担保流程,提出,依据,整理,分析,初审核,修改,决策,实施,监督,审议担保计划,监督,年度资金计划,董事会,执委会,战略发展中心,财务中心,签订担保合同,担保计划,汇总整理被担保 企业的资产实力,分析,贷款计划,支持功能,证券部,被担保企业,担保能力的提供,法律意见提供,签订担保合同,
46、法律合同拟定,审批,通过,修改,修改担保计划,通过,修改,国际实业提供贷款担保编制流程(1),在充分考虑过去和当前经营状况的前提下，被担保企业根据资金计划提出贷款计划 根据贷款意向, 国际实业财务中心对自身的担保能力进行评估,被担保企业,财务中心 担保企业,财务中心收集、汇总、整理担保企业的资产实力,以确保担保行为的安全性和可操作性,在执委会的质询及指导下，由财务中心负责分析及协调，审核相关材料 财务中心制定担保计划并交由执委会审核,财务部,财务中心 执委会,以要求担保企业年度资金计划为前提条件,国际实业提供贷款担保编制流程(2),根据反馈的意见，财务中心对担保计划进行修改 将修改过的担保计划
47、提交董事会,董事会审批贷款计划 法律部门拟定相关的担保合同,国际实业由财务中心负责与被担保企业签订担保合同,执委会 支持功能,财务中心,董事会 支持功能,财务中心,执委会,国际实业执委会对由财务中心提交的担保计划进行初步审核 法律部门提供法律意见,由执委会实施监督职能,内容,概要预算体系C. 汇报体系D. 控制体系E. 财务管控流程E1.预算流程E2.汇报流程E3.贷款流程E4.审计流程E41.日常审计流程E42.专项审计流程E43.在建工程审计流程,国际实业日常审计流程,提出,依据,整理,分析,初审核,修改,复审,留底,归档,整理资料 立卷归档,审计工作方案确立,审计工作的开展,审计结论书及
48、最终审核报告,登记复印 留底备查,审计报告初稿,修改审计报告,审计工作计划 审计小组成立,意见,董事会,执委会,财务中心内审处,审核,财务中心其它部门,事业部,整理资料 立卷归档,基本资料提供,基本资料提供,补充资料提供,补充资料提供,提供意见, 建议,提供意见, 建议,人力资源部,专业人员的聘用,审计要求,通过,修改,国际实业日常审计编制流程（1）,内审处根据工作经营计划确定审计工作方案,审计工作的开展 事业部和财务中心其他部门为审计提供基本材料，配合审计小组工作,事业部配合，接受查询.并补充所需资料 内审处出审计报告初稿,执委会 财务中心内审处 人力资源部,内审处,内审处 财务中心其他部门 事业部,内审处 财务中心其他部门 事业部,说明：1 收支审计属于企业日常审计，定期进行2 要求各事业部对其日常经营资料全面及的时统计，整理,以国际实业长期战略和工作经营计划为前提 若有需要, 人力资源部需要聘用有关的专业人员 以执委会的审计要求为依据, 财务中心内审处确定审计工作计划并成立审计小组,国际实业日常审计编制流程（2）,执委会对审计初稿进行审阅，并提出相应意见 公司外专业审计单位的初审核,根据建议， 在事业部和财务中心其他部门配合，协助下审计小组对初稿进行修改,
