1、第4章 政策寻租法,熟悉内容：政策寻租的概念、可能性掌握内容：政策寻租的原则、方法和技巧,学习目标,主要内容,返回,2008年9月 美宣布对我输美轮胎征惩罚性关税,背景资料 据美方统计，2008年我国输美轮胎达4600万个，金额17亿美元，成为美最大商用轮胎来源地。20042008年，中国轮胎对美出口快速增长，5年间数量增长215%，金额增长295%。美钢铁工人协会代表美9个州13个工厂的1.5万轮胎工人，产量占全美产量50%。,各方反应,商务部：对原产美国汽车等产品启动反倾销审查 外交部：美对中国轮胎采取特保措施将损害中美关系 中国橡胶业：致信美国总统奥巴马抗议 世贸组织：美对中国轮胎加征关
2、税是限制贸易行为 美行业协会：上书要求叫停对华轮胎特保 美部分媒体：不赞成对中国轮胎采取特保措施 中国网民：中国有能力与美国打贸易战,行业协会提请上调轮胎退税率,由于美国对我国轮胎征收高关税，预计我国轮胎出口美国将减少50%以上，国内10万轮胎工人或将面临失业。为此，中国橡胶行业协会在昨日的通报会上向政府提出了7点建议，其中包括轮胎企业比较关注的：整车配套能以民族品牌轮胎为主；出口退税的税率能由现在的9%回复到以前的13%-15%；主要原材料进口的关税能由目前的20%多降至5%甚至全免；政府采购也能以自主品牌为主。,什么是“寻租”？,寻租Rent-seeking ，即对经济利益的追求。人类对经
3、济利益的追求可以分两类：一类是通过生产性活动增进自己的福利。如企业等经济组织正常的生产经营活动中合法的对利润的追求。另一类是通过一些非生产性的行为对利益的寻求。寻租是指维护既得的经济利益或是对既得利益进行再分配的非生产性活动。,寻租理论对现代经济学的意义：把生产性的寻利活动扩展到非生产性的寻租活动。将政府作为市场经济的参与者，将政府干预行为“市场化”。区分了有利于社会的寻利竞争和有害于社会的寻租竞争。,4.1 政策寻租法概述,寻租,腐败,政府官员为了个人利益出售政府财产。,对象是第三方，非政府官员。,利用行政法律的手段来阻碍生产要素在不同产业之间自由流动、自由竞争的办法来维护或攫取既得利益。,
4、贿赂、一般有直接或间接的货币支付。,寻租与纳税筹划,政策寻租法是指新的税收法规尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租或游说来影响税法政策本身，使制定出来的政策有利于自己的一种筹划方法。,政策寻租法是一种影响政策的过程，影响结果是实现了企业税负减轻的目的。如果说在政策利用法和政策规避法中，CFO还有一定的主动性的话，政策寻租法更多的要依靠团结，依靠领导，依靠集团利益，来对政策制定部门施加压力。,二、政策寻租的可行性,税收立法原则,2.公平原则,1.从实际出发原则,3.民主决策的原则,5.稳定性、连续性与废改立相结合的原则,4.原则性和灵活性相结合的原则,6.效率原则,（四）,交好税务官员,院外活动
5、,争取“特许权”,适时的税收管理建议,（一）,（三）,（二）,4.2 政策寻租的方法,4.3 政策寻租的技巧,行业协会哭诉政策在争取某种对行业发展有利的政策的时候,行业协会起到举足轻重的作用。行业协会的功能在于团结、沟通、自立，从外部寻求对行业的支持。所以行业协会应该是一个代表集团利益的组织，常见的行业协会组织有企业家联谊会、CFO联谊会等。混凝土企业利用行业协会争取税收优惠,类似的案例也出现在中国金融业中，以前国家对金融业实施的营业税曾经高达8%，而几乎全世界所有的国家对于金融企业的营业税从未高过5%，一般都在2%左右。后来几大商业银行联手向政府请求支持，营业税率最终下调。,中介机构游说政策
6、除了行业协会代表行业内组织向政府游说寻租，请求税收政策支持以外，企业还可以寻求中介机构的支持，也就是借助于中立的中介机构向政府和税收机关进行游说、哭诉政策，来达到争取税收优惠的目的。企业可以求助的中介机构通常是研究机构和学者。由于中立的、专业的研究机构常常能够比较客观地反映现实状况，所以这些中介机构的建议有时候会比行业协会哭诉更为有效，对政府影响的力度也更大一些。,反倾销应诉政策,烟台浓缩果汁厂的反倾销诉讼,反倾销应诉,从上面案例中我们可以看到，如果烟台这家企业没有进行反倾销应诉，即便是这家美国果汁企业的市场份额没有达到50%以上，但美国商务部仍然会从保护本国企业利益的角度出发，采取关税惩罚措
7、施。所以在国际贸易的反倾销应诉上，企业必须要有一个积极的态度。此外还必须遵循以下四个规律：,第二个优点：集思广益 由于参与的主体多，解决的又是关于切身利益的事情，所以可以起到集思广益的作用，人力资源可以针对具体应诉进行优化组合,反倾销应诉的四大规律,1.集体应诉应诉的时候，同行业企业一定要抱团去应诉，大家共同来承担相关费用。采取集体应诉有以下两个优点：第一个优点：成本低由于应诉解决的是大家共同面临的问题，每次应诉的成本基本上是固定的，参与的同行越多，分摊到每个企业上的成本就越少，参与应诉的企业所承担的风险也就越小。,2.注意应诉技巧 参与反倾销应诉时，常用的思路就是急于向主裁者拿出自己不是倾销
8、的各种事实，比如自己的成本价格是多少，在各个国家的销售量和销售价格是多少，平均销售价格是多少等等。以期通过这些具体事实来证明自己不是倾销。但实际上，这种做法并不聪明，我们要注意一些应诉技巧，最好的四两拨千斤的手段就是首先调查对方，调查对方的起诉行为、起诉的各个环节是否存在问题，是否符合WTO的规则，如果对方的行为有不符合游戏规则的地方，就立即能够把他所有的指控推翻，这就是四两拨千斤的效果。在上面的案例中，烟台的果汁企业抓住那个企业市场占有率未达到50%，就是采用了这样的技巧。 为什么急于证明自己非倾销是愚蠢的行为?,3.规律三：接受行业协会的协调指导 同一行业中的企业在集体进行应诉时，应当接受
9、行业协会的指导，同行业的企业之间不能相互拆台。行业协会的工作是进行价格指导，是同行业各企业之间的纽带和桥梁。同时行业协会还要规范行业企业的行为，比如定价行为，必须符合整个行业发展的需要，而不是以损害其他行业成员为目的的定价策略。 在集体应诉过程中，行业协会的这种协调机制，保证了行业会员之间不相互拆台，而是加强沟通、学习和联谊，这是非常重要的。,4.证明自己市场经济的地位 第四个技巧就是我们平时要收集和整理一些资料，来证明自己是市场经济地位。我们在前面谈到，当对方在起诉你倾销，并对你进行倾销调查时，手中握有的至关重要的武器就是：不承认中国的市场经济地位，然后找新加坡的数据作为参照。但实际上新加坡的劳动力效率和我国劳动力效率相差达6倍。使用新加坡作为评估标准，显然我国的商品价格偏低，当然也就是倾销行为了。,本章小结,掌握政策寻租的原则掌握政策寻租的方法掌握政策寻租的技巧,欢迎批评指正！Thank You !,
