1、财务会计人员写作必备第一章 企业筹资融资管理文案 6一、债权性筹资融资管理文案 61筹资请示 62筹资申请 83公司融资情况介绍和融资方案 94项目融资计划书 125筹资决策报告书 156融资工作总结 17二、所有者权益筹融资管理文案 191设立股份有限公司协议书 202股票上市公告书 213公开发行股票申请书 224商业承兑汇票贴现的申请 265股票增值和增发股票方案 27第二章企业投资决策与管理文案 28一、企业投资分析文案 291项目可行性研究报告 292企业投资价值分析报告 393企业决策方案 444企业建设项目可行性研究报告 45二、企业投资实施管理文案 491企业技术改造文书 49
2、7.质量成本管理办法 502企业项目投资申请 513企业项目投资建议书 535企业项目投资决算说明书 56第三章 企业资产管理文案 57一、有形资产管理文案 571资产评估报告 572固定资产加速折旧的请示 593存货构成情况报告 594关于企业资产周转情况报告 615企业资产清查情况的报告 626公司试算资金需要量的报告 637设备计划申请书 64无形资产管理文案 651商标注册申请书 652产品专利请求书 663.专利申请说明书摘要 674确认商誉申请书 685技术持股协议书 69第四章 企业负债与成本管理文案 71一、企业负债管理文书 721关于延期归还特种借款的申请 722关于借款购料
3、的申请 733关于申请危房改造贷款的报告 734 关于借款购置机械设备的请示 745关于暂借一部分流动资金的报告 756关于补借流动资金的申请 76二、企业成本管理文案 771实行固定成本控制的请示 772日常成本管理的建议 783增产节支计划书 794实施成本控制的报告 815成本影响情况的报告 846财务成本分析报告 857.质量成本管理办法 898成本核算办法 929成本费用预算报告 93第五章企业收入与利润管理文案 1021企业本年产品销售收入实现情况的报告 1022企业盈利状况的报告 1033企业利润增长情况的报告 1054企业目标利润分析 1075.利润分配请示 1096利润分配计
4、划书 1097利润分配情况的报告 1118分红派息公告 1139股息红利分配方案 11410现金红利付款通知书 11411委托发放现金红利申请表 115第六章企业税务管理文案 126一、税务登记文书 1271关于办理开业税务登记的申请 1272变更税务登记申请 1353注销税务登记申请 1364关于办理停业税务登记申请 1375关于办理复业登记的申请 1376关于申请注销税务登记证的报告 138二、纳税鉴定与申报的文书 1381一般纳税人增值税纳税申报 1392小规模纳税人增值税纳税申报 1403关于集体企业所得税纳税鉴定的申报 1414企业所得税纳税申报 1425关于申请延期办理纳税申报的报
5、告 144三、发票管理 1441领购发票申请 1452印制发票申请 1463销毁发票申请 1474关于需求开具购货退回证明单的请示 1485关于销售退回与折让使用增值税专用 1486增值税专用发票“代管监开”申请 149四、减税、免税申请 1501.关于减免滞纳金的申请 1502.关于税前还贷的申请 1513关于申请延期缴纳税款的报告 1514关于申请减免增值税的报告 1525关于申请免征企业所得税的报告 1526关于申请退还超缴税款的报告 153第七章 企业财会制度管理文案 153一、资金管理制度 153公司资金管理办法 154公司资金控制制度 155公司资金预算管理制度 157公司现金收支
6、管理办法 158公司业务准备金处理办法 161公司零用金管理办法 161二、企业往来账项管理制度 162收取票据须知 162应收款项管理制度 163业务员收款管理办法 167问题账款管理制度 168问题账款报告书 170呆死账管理规则 170三、企业薪酬管理制度范本 1731公司工资标准及发放办法 1732公司津贴管理制度 177公司津贴给付管理办法 181第八章企业财务控制管理文案 187一、财务控制实施文案 1871审计立项申请书 1872审计报告 1893审计 T 作记录 1914审计工作底稿 1925内部审计计划书 1936审计项目计划 1997审计通知书 2018审计工作方案 203
7、9查账报告书 203二、企业财务相关事项处理文案 2051审计意见书 2052审计结论和处理决定 2063 关于审计结论执行情况的报告 208第九章 企业财务分析与评价文案 212一、企业对内财务分析评价文案 2121经济活动分析 2122财务中期报告书 2153财务年度报告书 2204企业财务分析 2235企业财务评价 2266关于新产品盈利状况的分析 228二、企业对外财务分析评价文案 2301企业绩效评价报告 2302.公司财务情况说明书 2373资产评估报告 2404资产评估协议书 2455企业年度运营能力分析 2466企业经济统计分析报告 2477合资企业清算报告 2488验资报告
8、2499股份有限公司财务评价 254第十章 企业财务合同文案 256一、借贷合同 2561技术改造借贷合同 2572商品生产中短期贷款合同 2583基本建设借贷合同 2603留置担保合同 2614联营股本贷款合同 2625承包项目借贷合同 2646引进设备外汇借贷合同 2657流动资金借贷合同 2678流动资金外汇借资合同 2699配套人民币借贷合同 27010出口信用证抵押外汇借贷合同 27211转贷协议 274二、租赁合同 2781房屋租赁合同 2792一股财产租赁合同 2823汽车租赁合同 2834建筑施工物资租赁合同 2845柜台租赁合同 2856融资租赁合同 2877国际租赁合同 2
9、91三、担保合同 2951定金担保合同 2952借款担保合同 2964联营股本贷款合同 2995承包项目借贷合同 3016引进设备外汇借贷合同 3027流动资金借贷合同 3048流动资金外汇借资合同 3059配套人民币借贷合同 30710出口信用证抵押外汇借贷合同 30811转贷协议 310二、租赁合同 3141房屋租赁合同 3152一股财产租赁合同 3183汽车租赁合同 3196融资租赁合同 3237国际租赁合同 327三、担保合同 3311定金担保合同 3312借款担保合同 3323留置担保合同 334第十一章 企业重组与破产管理文案 339一、企业重组管理文案 339l 企业合并契约 3
10、392重组新设公司申请书 3413企业联合经营公告 3444合资经营可行性研究报告 344二、企业破产管理文案 3511企业破产宣告申请书 3512企业破产宣告裁定书 3523企业破产通告 353第一章 企业筹资融资管理文案资金是企业运营不可缺少的血液，企业资金运动的起点是筹资，一个企业长期的筹资能力和水平如何，决定着企业有一个什么样的开端，在后续经营中，筹资活动直接影响到企业的资本结构。一、债权性筹资融资管理文案现代企业要想获得竞争优势，就必须实现规模经济，而要扩大规模，充足的资金是必不可少的。因此，积极地筹措资金是企业形成现实生产经营能力，创造出物质财富和新价值，从而实现资本增值的重要手段
11、。：融资则与企业生产经营活动的正常开展及企业经济效益的提高、企业资本的积累扩张紧密相连。在众多筹融资方式中，债权性筹融资是最直观和最直接的一种。在债权性筹融资的过程中，为了掌握主动，协同指挥处理事务，改善经营，企业不可避免地要用到各种各样的管理文案。因此，本节将对企业债权性筹融资的相关文案作一详细的介绍，以便给企业提供现用现查的第一手材料，供企业参考。1筹资请示概念解说筹资请示是下级向上级请求指示、批准有关借款、贷款等筹资事项的公文。请示一般要遵守一文一事、不越级请示、不直接送领导者个人的原则。长，清算组办公室设于市 区街号纺织公司室。特此公告法院 (印)年月日签发人：经办人：编写要点筹资请示
12、一般应包括以下几个方面的内容：(1)筹资的原因；(2)请示的事项；(3)筹资的方式；(4)筹资的期限。范 文关于筹资引进新型毛纺生产线的请示省纺织 工业厅：我厂是生产仿毛型化纤织物的全能纺织厂。自 2000年 月建成投产后，因为信毛织物品种新、质量好、价格低、信誉高、销路广，经济效益一直是好的。年来，我厂已向国家上缴利税万元，占全厂固定资产总投资的94 6，投资回收率在 省和全国同行业中都是 较高的一个。近两年，为满足国内外市 场需要，我厂又依靠企 业自身的 积累，进行了产品更新换代，筹资万元从澳大利亚引进了先进技术和设备，建成了一条具有国际先进水平的服装生产流水线度一条电气织绒布生产线，扩大
13、了生产规模和销量，尽管如此，一些性能好、知名度高的产品，仍不能满足市场需要。中仿毛花达呢、涤毛、涤麻等产品在国内外市场都很走俏，客商提出的订货数比现有生 产能力高出倍。因此我 们 接市场调查所得的结论，拟再从日本引进一条生 产上述走俏产品的锭毛纺生产线，以便进一步增强企业发展的后 劲， 满足市场需求。从国外引进新型锭毛纺生产线，需投资 万元，投 产后每年可增产高档仿毛花迭呢、涤毛布万米，增加利税万元，年内即可收回全部投资。本生产线原料供应可在当地解决，产品销路也有可靠的保 证( 详见市场调查报告和可行性研究报告)。但由于我厂前两年在产品更新换代方面投入的资金较多，如今单靠本厂资金已无法全部解决
14、上述引进设备的投资问题，因此我们恳请省厅能将这一计划纳入200年财政部特案，批准以税 还货的技改项 目(即允许在新设备投产后，可用新增税收归还 借款)。 经与工商银行研究，他们按我厂的自身发展潜能和经营管理水平情况，亦同意 给予一部分技改 贷款，以便能更快引进几套设备，提前投产，提前增大效益。以上请示，望审批。附：1.市场调查报告一份(略)2.可行性研究报告一份(略)化纤 毛纺织厂200年月 日2筹资申请概念解说筹资申请是指向可以直接拨、贷款的上级、金融机构申请拨款或给予贷款等进行筹资活动时使用的一种公文。筹资申请一般包括补借流动资金的申请、借款申请等申请文书。编写要点筹资申请一般应包括以下几
15、个方面的内容：(1)申请理由和依据；(2)申请目的；(3)筹资方式；(4)筹资金额；(5)相关项目的可行性及收回投资的进度。范文1关于补借流动资金的申请总公司：我公司从美国进口的自动磨边、钻孔、倒棱清洗、玻璃表面涂饰专业设备和玻璃弯曲生产线、静电 粉末啧涂生产线，以厦从德国引进的仿金电镀生产线和造型新颖别致的模具，已于 200年月日开始正式投入使用。据本公司财务部统计(附设计能力盈利表)，每年可产中空玻璃制品万件，平板玻璃灯具配件和其他制品 万件， 针对市场 需要的具有欧洲和亚洲特色的高、中档灯具也可成套生产，井能向国内外灯具厂家供应大量的配件。其年产值为万元，可创利润万元。当前，因改善了产品
16、结构，生产情况和产品 销路都有了根本性好转，从而使企业面貌发生了大幅度变化。目前企业存在的问题主要是流动资金严重缺乏。在引进新设备之前，共有流动资金万元；新的设备和生产线投入生产后， 银行增加 贷款万元，但实有流 动资金仅占 实际需要的l 3左右。这对维持正常生产、充分发挥新引进的几条生产线的生产能力， 实际上已构成了 严重的威胁。为了尽快解决我们流动资金的紧缺情况，确保出口 创汇的 资金需要，我 们恳请 总，公司能 够设法帮助我 们补借流动资金万元，以便使企业尽快摆脱困境渡过难关。以上申请，望予批准是荷。分公司200年月 日范文2关于开发新产品的借款申请中国建设银行市分行：为了调整产品结构，
17、增加 产品品种，增 强企业市场应变 能力，提高经济效益和出口创汇能力，在200年新产品试制工作中， 对 三硝二甲苯产品采用硫化法成功地分离出纯度大于的合格的问位二甲苯新 产品，井取得了工艺控制参数，为我省化工行 业填补了一项空白。我公司开发的问位二甲苯新产品具有以下几个特点：一、产品质量高，销路广。该产品系合成麝香和二甲基苯胺原料，国内生产该产品的只有公司，年 产量仅吨，而国内 实际 需求量则为吨，缺口 吨。该产品由于质量好，国内 销路好，更可销往国外市场，故已充分具备了新产品开 发的条件。二、产品经济效益好。该产品市场销售价格每吨元，而其原料三硝二甲苯的成本每吨只有元。如 间位二甲苯的年 产
18、量达到吨，即可创税利万元，经济效益相当可观。三、产品原料有保证。该产品原料三硝二甲苯，本公司每年可生产吨，如间位二甲苯提取率按计算，可产吨。 这充分 说明，原料供应也是有相当保证的。四、产品投资较少，建设工期短。该产品借精苯车间年一次大修机会进行技术改造，建设期只用 个月， 预计在200年 月日即可投产。项目总投资仅需万元，属于投 资少、见效快的项目。五、产品还款能力强。该产品每年可盈利万元，年内即可增加经济效益 万元。基于本公司 问 位二甲苯新产品属于科技开 发项目，有投资少、工期短、见效快、效益高、还债能力强等特点，基本具备科技开发贷款资格。现特向贵行申请给予科技开发贷款万元，本公司保证在
19、200年季度末全部予以还清，恳请 支持，以确保 该新产品开发项 目能如期投产受益。化工集团股份有限公司200年月 日3公司融资情况介绍和融资方案范 文上海科技有限公司情况介绍和融资方案公司注册地：上海市路号公司注册成立时间：199年月公司注册资本：人民币万元公司法人代表及持股分配：董事长先生，其持有公司股份一、公司的成长与发展前景1990年，公司的创始人开始了应用管理软件的研究开 发。1993年，他率先推出国内最早的商业贸易管理软件之管理软件，在市场上销售了近百套；1994 年1月， 又基于原理开 发出“生产管理软件” 。199年5月20日，“ 上海科技有限公司”正式成立，公司业务主要是销售自
20、主开发的“x管理软件”和“管理软件”，当年被上海市科学技术委员会评定为“高新技术企业”。公司主要有四大产品：(略)。这期间，主要销售DOs版的产品， 公司的主要客户群也是在那时建立的。当时，单纯以软件开发销售的公司还很少，在上海市，我们属于规模比较大的软件公司，人 员有40多人，年 净利润过百万，市场占有率相当高，但市场主要集中在上海南京路一 带。199年初， 计算机应用平台由 DOS全面转向wINDOws，软件业开始逐渐兴旺起来，竞争也日渐激烈，但是就在那样激烈的竞争漩 涡中，公司是进行了第二次创业。首先组 建了正规的开发队伍。公司高薪招聘了十多名有经验的高级程序员，都是著名高校 计算机专业
21、的研究生或本科生。与此同时，投资与大学计算机系合作，将大学计算机系作 为技术后盾，扩大了开发力量。公司产品定位在企业管理软件上，分为工厂管理、商贸管理、财务管理和信息技 术管理四大类，其中以工厂管理为主业产品。经过两年的辛勤开发，终于在199年1O 月20日， 公司系列管理软件产品在上海软件交易会首次亮相，并引起 轰动。为国内的中小企业服务是科技的市场定位，而国内近90多万家中小企业，是我们潜在的大市场 ，公司的 经营宗旨是当前及未来都将致力于中小企业管理软件的研究与开发，同 时将进一步考虑更多的 结合国际互联网在中国的广泛应用。上海 科技有限公司自创办以来，在短短几年的 时问 内，公司客户群
22、已由初创时期的数百个飞速发展至现在的数千个。 公司的客 户当前还在不断发展，公司的营销队 伍在日趋壮大。公司的业务也由工厂生产、商业贸易厦通用财务等应 用管理软件的开发与销售逐 渐发展到计算机网络工程、系统集成领域等。二、公司的产品与服务到目前，公司已拥有工厂、财务、商贸、医院、学校等五大管理领域共十几个行业化产品。“星”工厂生产管理软件(具体介绍略，下同)。“通”通用商贸业务管理软件。“”通用财务管理软件。“”专业学校信息管理系统。“”医院治疗诊断系统。三、产品的营销公司的用户目前主要为上海南京路一带的中小企业 ，公司采取“”的营销模式。公司现正 积极致力于拓展全国市场，建立全国性的营销渠道
23、，并逐步通过在全国范 围内发展分销代理商、成立业务代表处(办事处) 、建立分公司等多 项 措施来拓展市场。同时也考虑在宣传与推广方面加大力度，但资金不足构成了上述 业务推广与发展计 划的一个障碍。四、公司业绩与市场份额软件的销量以每年的速度增长，到当前，已 经拥 有 多家客户，累计销售额多万。在上海市，同类产品的销售占市场份额的 。（兼管人事与行政事务）公司销售部 市场部 财务部 开发部五、公司的管理架构和公司 团队情况六、公司的研究与研究力量 (R&D)公司与 大学信息学院计算机系目前正开展业务合作，联合进行各种应用软件的技术开发，同 时聘请该系有关专家出任 公司的技术顾问；目前担任公司技术
24、总顾问的是教授。公司拥有一支年轻活跃的员工队伍(目前为40人，平均年龄24岁)，其中本科以上学历人员占到85以上。按照工作性质剐分，技术开发人员达到6，从而有效地保障了公司的技术开发力量。公司目前仍在不断吸引优势人才加入公司阵营， 为 了增强公司优秀人才的吸引力厦稳定已有的技术队伍，公司正致力于 实 行员工持股计划，以增强公司的凝聚力。七、商标与版权公司商标已注册，请见下图 ：(略)软件著作版权有：“”“”“”等。六年来，软件在上海软件界已成 为知名品牌。八、公司优势与不足l公司的 优势 表现在：(1)拥有技术开发优势；(2) 已具有稳定的客户群；(3) 新投入市场的拳头产品“”( 工厂生产
25、管理软件) 市场前景非常乐观 ，极具 竞争力；(4)软件产品多元化，其中财务软件通过了国家评审。2公司的不足表现在：(1)管理水平仍有待提高，销售队伍力量不够强；(2)未形成全国性的销售网络；(3)发展中遇到资金不足的困难。九、公司未来发展计划(略)十、期望融资额度及投资方向公司希望能获得 万元左右的资本投入，以实现公司的发展计划。万资金的使用方式如下三部分：产品推广：包括广告宣传、全国 营销网络的营建等，投入万元。技术更新：将现有产品与英特网结合，开 发更适应网上交易的 产品。投入 万元。直销组 分销组 技术组 系统集成组 开发组工厂管理软件 开发组工务管理软件 开发组专业管理软件其他：包括
26、办公环境的改造、公司开 发与销售人员的增加等，投入万元。有了以上投入，公司产品的 销售份额将会大幅度提高，可以实现销售额万元，利润 万元。附：请访问 公司网站( 网址http：/WWW.SOFT.COM)4项目融资计划书范 文组建拍卖网站的融资计划书一、项目背景在新旧世纪交替之际，如何更好地建 设、 发展和应用以因特网 为代表的全球网络体系，使之在社会生活特 别是在经济领域内发挥 更有效的作用，是摆在我们面前的历史重任。经验表明，任何一项新的技 术和事物不可能超越历史和脱离 现实而取得发展。我国当前的情况是：网 络应用体系正在逐步形成并 继续高速发展，上网人数自1997年底的62 万人增长到1
27、998年底的210万人，据国外权威机构估计，1999年底可能达到 990万人，前号喜人，网络将有无限光明的作为。虽然如此，我国网络事业 的发展与国内信息产业其他 领域的发展相比以及与国外同行业的发展相比，无 论在网络规模、上网人数，还是在服务质量以度电子商务应用等各方面的差距仍然很大。追其根源，除了总体投入不足，电信资费过高等客观 因素外，关 键还在于网络业界没有能 够实现与(以买方和卖方为代表的)经济活动主体的广泛、深入、有效的相互渗透和全面融合。尽管众多网络服务商和发展商都在极力宣传、推广和探索以网络购销及网络结算为主题的电子商务体系，但是 纵观我国当前的网上 购物网站，几乎都是搞形式，收
28、效甚微，对厂商和顾客无法起到吸引作用。原因何在?问题的关键在于对客观经济规律特别是价值规律在现实经济活动中的作用分析不够、认识不足、运用不力，缺乏有效的手段，没有找到正确的切入点和牵引点。“网络拍卖” 正是这样一种符合价值规律的、易于操作的、有效的手段。近两年来，发达国家的网 络拍卖业务平地而起， 发展迅猛。据不完全统计，目前包括一些知名网站在内的大型拍卖网站已有150 多家。网 络拍卖品种也早已突破了传统拍卖概念，几乎涵盖了所有商品种 类。国外评论家是这样说的：“看看你以前购买的一切物品，其中有多少是通过讨价还价买到的?将来，你对自己想买的几乎所有物品都可以在讨价还价中获得。网络将使几乎一切
29、物品的 实时拍卖成为可能。”拍卖是商业运作的一种特殊形式，它与常规商业形式的最大区 别在于：它把商品的定价权从卖方手中移交到了买方手中，从而极大地调动了买方的购物积极性。网络拍卖形式与传统的拍卖形式相比，其最大 优势在于它打破了空 间与时问的限制，使拍卖市场乃至整个拍 卖行业得到了无限的 扩展， 产生了质的变化和飞跃。网络拍卖要求所有的参与者要具备较高的商业信用等级，如此才能在生动活泼的交易过程中，潜移默化地培育和提高参与者的社会道德和商 业信誉水准。网络拍卖不仅是一种购销形式，同 时也是一种极佳的广告形式，它充分满足厂商及其产品的宣传要求，从而拉 动网上购物和其他 购销业务的同步发展。我国目
30、前尚无长期开通的大型网络拍卖网站。二、指导思想努力打造和完善以高新科技为基础的，适舍中国国情并具有中国特色的电子商务体系及其应用平台。认真探索和开拓以网上拍卖为先导的、适 应买方市场 形态的、以社会协作和代理制为基础的远程购销形式以及与之配套的远程售后服务系统。积极推动和发展国际间的经济、科技、文化交流，建立以信息高速公路为依托的跨国零售通道及与之配套的快速反应机制，以满足国内外消费者日益增长的需求。充分运用和发挥客观规律特别是价值规律的杠杆作用，以生动新颖、多姿多彩且简单易行的形式， 汇集和调动购、 产、销乃至金融、储运、邮政等各方面的积极性，以达到沟通供求、内需、市场增温的目的。有效拉动和
31、催化信息产业与国民经济其他行业乃至上层建筑的相互渗透和融合，加速信息产业化和产业 信息化进程，以期五相促 进 、共存共荣。三、项目概况：1.项目名称：商业性拍卖网站。2.网站名称：网络拍卖交易网。3.国内域名：4.国际域名：5.主办单位：6.协办单位：7.投资总额：人民币120万元。8.投资形式：现金、实物厦各种有价 证券(详见协议书)。9.投资比例：由各参加单位商定(详见协议书) 。四、主要任务2000年的主要任务如下：3月中旬3月下旬，建立、调试 网络拍卖交易网站；4月上旬，配合中关村电脑节，尝试性拍 卖少量电脑类产品；58月，组织实施首届“ 电子商务杯”网络拍卖交易会活动(国内)；912
32、月，组织实施首届“中华杯” 网络拍卖交易会( 国际)；8月中旬后，开通每年365 天，每天 24小时连续运行的常 规拍卖业务。联合各界同仁，积极研讨 、发起组织并向国家申报成立 “中国电子商务促进会”和“中国电子商务发展基金” 。五、效益分析社会效益：增强全民用网意识；促进电子商务发展；刺激社会消费需求；扩大国产商品出口。经济效益：总收入=拍卖佣金+ 广告收入+ 部分赞助资金预计2000年网络常规拍卖销售总额不少于4000万元，两场大型网络拍卖活动销售总额不少于5000万元，合 计销售总额约为9000 万元。按3计算，可分配利润预计可达 270万元(9000万元3=270万元)。六、风险预测本
33、项目遵循“联合社会力量，满足社会需求”、“ 充分发挥高新科技的引导作用，充分运用价值规律的杠杆作用 ”、“不等、不靠、可大、可小 ”和“少花钱、多 办事，有什幺条件打什幺仗”的运营原则。因此，初始投资规模仅为90万元，且由多家分担，大部分投入又是投资人已经拥有的设备和功能，现金投入较少。本项目将抢占多项全国第一，如：开 办第一个大型专业 网络拍卖网站、组织第一次大型网络拍卖 活动等，非常有利于吸引国内外销售商、广告商、赞助商、服务商和广大消费者。本项目的特点是准备时间长、拍 卖周期短、参加人 员多、成交数量大，只要事先做好安排，坚持“ 不打无准备之仗”的原则，一般不会有意外情况出现。本项目是以
34、提供网络拍卖平台和相关服务为主的中介服务业，并不参加风险较大、竞争较激烈的商品 经营活动。在拍品交割 时采用先收款、后付货的结算形式。这种经营方式和收入构成 实际上已避开了主要 经营风险。结论：投入小、风险小、利润也较小，但是周转快，见效快。宜早下手、早准备、早开张。七、项目实施单位性名称： 公司成立时间、地址、团队情况、财务状态(略)5筹资决策报告书概念解说筹资决策报告是企业在对自身资金结构、资金使用等情况调查研究的基础上，通过科学论证而提出的不同筹资方案，并对各种可行性方案进行具体分析，找出经济上最合算的最佳方案的书面报告。编写要点筹资决策报告一般应包括以下内容：(1)筹资总体概况；(2)
35、当前企业的资金构成；(3)筹资的几种可行性方案；(4)可行性分析论证；(5)筹资决策的结果。范 文筹资决策报告董事会：为适应本公司业务发展的需要，根据公司董事会提议 ，股 东大会通过了于今年九月份追加筹资2000万元的决议。公司 财务部对资 金市场及其可能的筹资渠道和方式进行了广泛的调查研究和分析， 认为 可以采取向银行贷款、发行企业债券、增发普通股等方式分别筹资。根据三种筹资渠道可能筹集的资金额，提出了两种筹 资方案可供决策。 现将筹资 方案的可行性分析论证情况及其结果报告如下：一、本公司现有的资金结构本公司现有的资金结构如表1所示：表l 公司现有资金结构表筹资方式 金额(万元) 资金结构(
36、) 资金成本()银行借款 1 200 30 8发行债券 1 200 30 10发行股票 1 600 40 15合计 4 000 100 33二、可供选择的追加筹资方案公司经过认真的调查，提出了两个追加筹 资的方案(如表2所示)：表2 追加筹资方案筹资方式 追加筹资方案一 追加筹资方案二筹资额 资金成本 筹资额 资金成本长期借款长期债券普通股400 万200 万400 万(每股市价 400 元)年利率 12年利率 15筹资费 5(每股股利 50元，年增长率为4)300 万200 万500 万(每股市价 500 元)年利率 12年利率 15筹资费 5(每股股利 65元，年增长率4)三、追加筹资方案
37、的论证由于追加了筹资，使得本公司的 资金结构发生了变动 ，重新 计算如下(见表3)：表3 追加筹资方案资金对比单位：万元资金数额 资金比重 资金成本率筹资方式 方案一 方案二 方案一 方案二 方案一 方案二长期借款 1 200 1 200 24 24 8 8400 300 8 6 8.4 8.4长期债券 1 200 1 200 24 24 10 10200 200 4 4 11.05 11.05普通股 1 600 1 600 32 32 15 15400 500 8 10 16.5 17合计 5 000 5 000 100 100根据上表测算两方案的加权平均资金成本率如下：追加筹资方案一的加权
38、平均资金成本率为：824+848+1024+11 054+16 54012034追加筹资方案二的加权平均资金成本率为：824+846+1024+11 054+17 42=12406以上计算结果表明：筹资方案一的加权平均资金成本率为12034，比筹资方案二的加权平均资金成本率12406要低，因此本公司追加筹资，应采用第一种筹资方案。四、追加筹资给企业带来的 经济效益(略)通过上述比较分析表明，本公司采用第一种追加筹资 的方案，能降低筹集资金的代价，并获得较为 可观的经济效益。公司财务处200年月日6融资工作总结概念解说融资工作总结是企业对前期融资工作进行分析与回顾，并对融资产生的结果进行真实性评
39、价的一种总结性报告。编写要点融资工作总结一般包括以下几方面的内容：(1)投资项目的基本概况；(2)融资过程；(3)总结经验教训。范 文运用BOT模式融资的工作总结电厂B 厂位于区，距最大的工业城市80公里。装机规模为72万千瓦，安装两台36万千瓦的 进口燃煤机组。 该项目 总投资为6 16亿美元，其中总投资的25 即l 54亿美元为股东投资，由电力公司和 电气公司分别按60和40的比例出资，作 为项 目公司的注册资本；其余的75，通过有限追索的 项目融资方式筹措。我国各级政府、金融机构和非金融机构不为该项目融资提供任何形式的担保。项目融资贷款由法国 银行、英国 投资银行厦英国银行组成的银行团联
40、合承担，贷款中约3 12亿美元由法国 保险公司提供出口信 贷保险。项目特许期为18年，其中建 设期为2年9个月，运 营期15 年3个月。特许期满，项目公司将电厂无 偿移交给 区政府。在建设期和运营期内，项目公司将向区政府分 别提交履约保证金3000万美元，同时项目公司还将承担特许期满，电 厂移交给 区政府后12个月内的 质量保证义务。电力公司每年负责向项目公司购买35亿千瓦时(5 Ooo小时)的最低输出电量(超发电量只付燃料 电费) ，并送入 电网。同时，由 建设燃料有限责任公司，负责 向项目公司供应发电所需燃煤，燃煤主要来自 省 矿 区。一、电厂B厂招标过程项目自1988年得到批复后，由于建
41、 设资金得不到落实，曾与20多家外商进行洽谈，但均未能取得 实质性进展。 为使该项目早日建成，1995年初x区政府向国家发展计划委员会申请采用BOT方式进行试点。 区政府随即委托基础设施投资咨询有限责任公司为其招标 代理人，正式开始了对外招标工作。整个招 标过程共分为资格预审、投 标 、评标及确认谈判、审批及完成融资等四个主要 阶段。1资格预审阶段。1995年8 月8日， 区政府在报、报和报上发布了资格预审通告，公开邀请国外公司参加项目的资格预审。截止到同年 9月底，共有 31个国际公司或公司 联合体向区政府 递交了资格预审申请文件， 这3l家公司都是世界著名的大型电力投资运营公司、设备制造厂
42、商和有 实力的投资人。 项目评标 委员会经过对申请人的资格、专业能力、业绩等方面综合审查，确定其中12家，公司(或联合体) 列为A组，它们有资格单独或组成联合体参加投标；其余19家列为B组，它们需要加入列为A 组的一家或几家所组成的 联合体后方可参加投标。2 投标阶段。1995年12月 8日， 区政府正式对外发售了项目招标文件，通过预审被列为A组的12家公司(或联合体) 相继购买了招标文件，成为潜在投标人。1996年1月8日至28日， 区政府组织他们进行了现场考察，使潜在投标 人对项目的现场条件和 经济发 展现状有了进一步的了解。1月28日，区政府在召开了标签会，解答潜在投标人普遍关心的一些问
43、题。参加 标签会议的潜在投标人的代表超 过了100人。经过6个月的投标准备，至 1996年5月7日(招标文件规定的投标截止日)共有6个投标人向 区政府递交了投标书，依照 递交投标书的时间顺序，它们分别是：公司、有限公司、 联合体、 电力联合体、电力联合体和 联合体。3.评标及确认谈判阶段。 1996年5月8日至6月8日， 区政府组成了专家组对投标人递交的投标书进行评估，最 终写出了 专家评估报告。6月lO日至15日，项目评标委员 会在专家组评估报告的基础 上对每一份投标书进行了评审，经综合比 较，充分 讨论，评标委员会一致确定电力联合体、联台体、公司为最具有竞争力的前三名投 标人。评标结束后，
44、区政府组 成了确认谈判小组，于7月8日正式开始了与第一名电力联合体进行特许权协议的确认谈判， 经过 三轮四个阶段的紧张工作，至1996年10月底双方就所有需要确 认的问题 达成一致。1996年11月11日，区政府与 x电力联合体在x进行了特许权协议的草签，同时经国家发展计 划委员会批准， 区政府向电力联合体发布了中标通知书。4.审批及完成融资阶段。 项目特许权协议草签后， 区政府随即将草签的特许权协议正式报请国家发展计划委员会批复， 经报请 国务院批准，国家发展计划委员会于1997 年3月25日正式批复了项目特 许权协议。在此基础上，中标人电力联 合体先后完成了项目初步设计 、建设合同、运营维
45、护合同、保险协议、融资协议的签署。同时，对外贸易经济合作部批准了项目公司的章程，完成了 项目公司的注册成立工作。1997年9月3日，区政府与项目公司在 正式签署了特许权协议。特许权协议的正式签署，意味着项目特 许权协议正式生效，特 许期开始并正式开二、电厂B厂招标的成功之处项目自1995年8月正式推向国际投资市场公开招标之后，不仅得到我国政府有关部门的大力支持，同 时也得到了国际投资市场 和国际金融市场的广泛关注。1995年该项目被海外誉 为世界十大BOT项目之一，1996年特许权协议草签后，该项目又被 杂志评为1996年亚洲最佳融 资项目。该项目的国际招标工作是成功的，主要表现在以下几个方面
46、：1.招标工作安排紧凑，用 时较短。 项目自1995年5月国家 发展计划委员会正式批准进行BOT投资方式试点至1997年9月项目特许权协议正式签字生效后进入开工阶段， 历时2年零4个月。在两年多的时间内完成一个总投资额超过6亿美元的项目的招标及全部融资工作，这在国内外同类利用外资项目上是没有先例的，与国内其他形式的大型投 资项目相比也算快的。相对较短的招标时间 ，在一定程度上也减少了政府和项目投资人的前期开发费用。2.注重上网电价，走出回 报率的误区。 项目招标文件规 定，上网电价水平、结构及走势占评标分数的 60。即在技 术、法律、商务、融 资等方面满足招标文件要求的前提下，引 进竞争机制，
47、 让投标人就上网 电价进行竞争。区政府不与投标人在回 报率高低上司价还价，改变了以往外商在投资电厂的谈判中先谈回报率，并由投 资成本加一定回 报率确定上网电价的做法。在项目建设和经营过 程中，如果 项目公司加强科学管理，降低投资成本和经营成本，则可获 得比预期还高的回报率，否 则 会达不到预期的回报率，这较好地体现了谁 投资， 谁受益，谁承担风险的原则。3.充分体现竞争，电价较 低。采用国 际性竞争招标方式 选择境外项目发起人，外商踊跃参与，通过激烈竞争，项目上网电价较低，再加上销售增值税，运营第一年为0 468元人民 币千瓦时，在运 营期 15年内的水平电价为O 460元人民币千瓦 时，约合5.5美分。而据 对东南亚一些国家BOT电力项目和外商独资开发电力项目的调查，一般水平电价都在67美分之间。同时，与国内同等规模的中外合资、外商独资电厂相比，其电价也很有竞争性，且运营期限 还少了5年左右。4.政策公开透明，外商放心。项目的国际招标，做到
