1、2011 春会计专国家税收教学辅导作业二2011 年 10 月 19 日 胡大成一、单项选择题 1、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 6%。2 月份取得销售收入 16000 元（不含税）；直接从农户购入农产品价值 6400 元，支付运输费 600 元，当月支付人员工资2460 元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元A、450 B、597.6 C、870 D、9602、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增值税由（ ）缴纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴3、下列（ ）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者
2、B、生产厂家 C、零售商 D、批发商4、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的有（ ）。A、某商店为厂家代销服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。A、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（ ）。A、摩托车 B、游艇 C、小汽车 D、低于原值的机器7、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额
3、单独开发货票，增值税销售额的确定是（ ）。A、扣除折旧额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额 D、加上折扣额的销售额8、出口产品适用的增值税税率是（ ）。A、6% B、13% C、17% D、0%9、下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、收购焰火的供销社10.典当物品的保险费和利息，属于（ ）的征税范围。A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业11、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：( )A、7% B、10% C、13% D、17%二、多项选择题1、我国现行增值税的征税范围包括（ ）。A、在中国境
4、内销售货物 B、在中国境内提供加工、修理修配C、进口货物 D、过境货物2.下列销售行为，应征增值税的有（ ）。A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D、销售热力3.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。A、汽车的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的装潢4.下列混合销售，属于征收增值税的有（ ）。A、 企业生产铝合金门窗并负责安装。B、批发企业销售货物并实行送货上门C 、餐饮服务同时销售烟酒饮料D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务5、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。A、个体经营者以外的其他个人 B、从事货物零售业务的小规模企
5、业C、从事货物生产业务的小规模企业 D、不经常发生应税行为的企业6.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（ ）在特定环节征收的一种税。A、销售额 B、所得税 C、生产额 D、销售数量7.我国消费税分别采用（ ）的计征方法。A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定额和从价定率相结合8.纳税人销售应税消费品向买方收取的（ ），需计入销售额计税。A、手续费 B、运输装卸费 C、储备费 D、增值税销项税额9、实行从量定额和从价定率相结合征税办法的产品有：（ ）A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒10 下列适用于 5%营业税税率的有（ ）。A、建筑业 B
6、、转让无形资产 C、娱乐业 D、服务业11、下列各项中，应当征收增值税的有：（ ）A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务12、下列各项中，征收增值税的有：（ ）。A、电力公司销售电力 B、银行销售金银 C、邮局销售邮票 D、典当行销售死当物品13、根据 2006 年 4 月 1 日施行的消费税暂行条例规定，下面哪些消费品应征消费税（ ）A、高尔夫球杆 B、高档手表 C、竹制一次性筷子 D、实木地板三、判断题1、 年应征增值税的销售额在 180 万元以下的小型商业企业，如会计核算健全，可按一般纳税人征收增值税。
7、（ ）2、 纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率。（ ）3、 我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法。（ ）4、 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（ ）5、 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）6、 凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。（ ）7、 增值税起征点既适用于小规模纳税人，适用于一般纳税人。（ ）8、增值税的纳税期限为一个月。（ ）9、小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，如会计核算又不健全，可以再转为小规模纳税人。（ ）10、纳税人营业额达到起征点的，应就超过起征点的部分营业额计算
8、应纳税额。（ ）11、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。（ ）四、名词解释1、增值税2、中性税收3、消费税4、营业税 5、混合销售五、简答题1、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人。2、简述增值税制度中哪些进项税额不准从销项税额中抵扣。3、营业税的计税依据是如何规定的。六、计算题1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2 月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为 29.825 万元；（2）向运输公司支付运费 2.5 万元，并取得运
9、输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税收入 270 万元；将 100 个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个 1200 元。计算该企业 2 月份应纳的增值税。2、某粮油加工厂为一般纳税人，2006 年 10 月份发生以下经济业务：（1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为 14 万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税 1 万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为 3.5 万元，购进的农产品均已验收入库；（2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款 6 万元，进项税额已经抵扣；（3）外购钢材 20 吨，已验
10、收入库，取得的专用发票上注明的价款 8 万元，税款为1.36 万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；（4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额 20 万元，为其他单位加工粮食取得不含税加工费收入 4 万元。计算该加工厂 10 月份应纳的增值税。3、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2006 年 9 月份发生以下经济业务：（1）向小规模纳税人销售汽车轮胎，开具的普通发票上注明的销售价款为 8.19 万元；（2）向农用拖拉机厂销售拖拉机专用轮胎，开具的增值税专业发票上注明的销售价款为 32.5 万元；（3）向设在本地区实行统一核算的本厂门市部调拨一批汽车轮胎，调拨价格为 46 万元，门市部
11、当月取得零售销售收入 60.84 万元；（4）轮胎厂上月末未抵扣完的进项税额为 12.1 万元，本月购进货物取得的专用发票上注明的增值税额为 55.4 万元，货物已验收入库。已知汽车轮胎的消费税税率为 3%。要求：计算轮胎厂 9 月份应纳的增值税、消费税。4、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2007 年 4 月 6 日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清 3 月份应纳税款。4 月 20 日，税务机关在对该公司 3 月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360 元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在
12、3 月份销项税额中抵扣。（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100 元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为 5100 元。经核查该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。（3）将新开发的 X 牌化妆品 40 箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批产品发生的进项税额已在 3 月份销项税额中抵扣。X 牌化妆品每箱市场销售价格（含增值税）315.9 元。已知：化妆品适用增值税税率为 17%，适用消费税税率为 30%。要求：（1） 计算该公司 3 月份应补缴增值税额。（2） 计算该公司 3
13、 月份应补缴消费税额。5、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002 年 4 月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000 元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计 397800 元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额 105300 元；（3）出租装修工具收入 12000 元；（4）承揽装修及地板安装业务收入 87000 元。已知：适用的增值税税率为 17%，服务业适用的营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%。要求：（1） 指出该商店 4 月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？（2） 计算该商店当月应纳增值税额。（3） 计算该商店当月应纳营业税额。
