1、成本管理和成本计算步骤,主讲人：易勇成日期：2012-01-08,AM.1、开账参数,成本核算相关开账参数,软件开帐日期 必须为每月1日。 单据金额小数位数设置。（单价需要比金额多两位） 分仓不同成本是否相同。 特征不同成本是否相同。 成本计算方式。 是否启用业务月结。,AM.2、影响存货成本的业务单据,这些单据中的成本都是手工录入，成本计算后不会修改相应的成本,这些单据按照成本计算的方法进行成本归集，回写到相应的单据中,AM.3、物流成本之成本核算点,存货成本核算点,商品发出： 根据入库单据的成本核算发出单据的成本,注意事项： 1、采购业务中的费用支出计入采购原料的成本价中；但费用收入不会抵
2、减成本，而是计入当期费用。 2、采购收票调整单计入采购原料的成本价中。 3、采购入库退回单虽然导致库存减少，但不按照发出方向单据处理，而是按照采购入库退回单的金额进行成本核算。 4、库存出、入仓单，库存调整单，遵循操作规范；入库或是调增方向采用固定成本，出库或是调减方向采用变动成本。 5、系统核算单据单据必须已经生效，且计算先后顺序按照生效日期（eff_dd）。,AM.4、成本计算方法,1、月加权平均：也称全月一次加权平均法。计算方法：加权平均单位成本=期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本 期初结存存货数量+本期收入存货数量2、移动加权平均：是指每次存货入库后，都要以新入库存货数量和原账
3、面结存的存货数量为权数，计算存货的平均单位成本。计算公式：移动加权平均单位成本=结存存货实际成本+本次收入存货实际成本 结存存货数量+本次收入存货数量3、先进先出法 ：先入库的先发出的原则计算。 若企业发出存货按照存货入库的顺序进行，先入库的先发出，并以这种存货流转顺序计算发出存货的实际成本。,系统成本计算方法,AM.5、成本计算实例演示,实例：已知某货品1月份出入库情况，求a和b的单价,AM.5、成本计算实例演示,1、月加权 a=（2*2.5+2*2+1*3+1*2）/（2+2+1+1） =2.33 b=a=2.332、移动加权a=（2*2.5+2*2）/(2+2)=2.25b=(2*2.5
4、+2*2-2.25*4+1*3+1*2）/(2+2-4+1+1)=23、先进先出a=（2*2.5+2*2）/(2+2)=2.25b=（1*3+1*2）/(1+1)=2.5,AM.6、生产成本之成本核算点,原材料发出： 根据入库单据的成本核算领料的成本。,存货成本核算点-原材料,AM.6、生产成本之成本核算点,半成品缴库：根据原料领料成本+生产费用分摊值推算半成品缴库成本。,存货成本核算点-半成品,半成品发出：根据半成品入库方向单据成本核算半成品发出成本。,AM.6、生产成本之成本核算点,产成品缴库：根据半成品领料成本+生产费用分摊值推算产成品缴库成本。,存货成本核算点-产成品,产成品发出：根据
5、产成品的入库方向成本推算产成品的出库成本。,AM.7、生产成本之产成品成本构成,AM.8、成本核算步骤,1、业务单据检查2、成本计算3、分仓存量核算4、业务月结,1、业务单据检查2、制令托工在制品维护3、人工及制费分摊（多种）4、成本计算（多次）5、分仓存量核算6、业务月结,物流,生产,注意事项：,AM.9、成本计算之费用分摊,物流费用分摊只存在进货业务中，销售业务中的费用计入当期费用，影响利润核算，采购入库单据的费用操作方式分为两种： 1、采购入库单据表头直接关联费用支出单据，采用费用单据表身设置的分摊方式进行费用分摊； 2、通过费用分摊方式关联多张费用支出单与采购入库单，分摊方式按照费用分
6、摊作业表头分摊方式进行处理。注：1）、分摊方式：金额、数量、体积、毛重； 2）、进货业务中的费用收入和销售业务中的费用不进行分摊，采用计入当期费用处理。,物流费用分摊：,AM.9、成本计算之费用分摊,1、成本费用：内容直接人工、制造费用、耗用物料。 2、费用分摊方式： 生产量、耗料额、耗用工时、销售额； 权值分摊、固定值、工资结构、副单位数量。 3、常用的分摊方式： 生产量 耗料额 耗用工时 固定值 特别说明：按照耗料额进行分摊，成本计算必须进行多次。（比如BOM有3层，就要成本计算三次）。,生产费用分摊：,AM.9、成本计算之费用分摊,1、按照生产量进行分摊不走工序分摊公式：缴库单每行费用=
7、总费用*（本行数量）/ 本月产出总量走工序分摊公式：日报表每行费用=总费用*（本行数量）/ 本月产出总量针对走工序的费用，费用分摊时分摊到生产日报表中，在通过成本计算归集到成品缴库单。 2、按照耗料额进行分摊不走工序分摊公式：缴库单每行费用=总费用*（本行货品的耗用原料额）/ 本月耗用原料总额走工序分摊公式：日报表每行费用=总费用*（本行货品的耗用原料额）/ 本月耗用原料总额,费用分摊算法1：,AM.9、成本计算之费用分摊,3、耗用工时分摊走工序 1）、每月进行制令单、转生产通知单、领料单、日报表和成品缴库单的操作； 2）、在生产日报表中，有实际工时的栏位，故要在工时栏位录入实际加工工时； 3
8、）、分摊公式：日报表每行费用=总费用*（本行货品的耗用工时）/ 本月耗用工时总数；不走工序 1）、可以在成品缴库单表身工时栏位录入加工的实际工时； 2）、分摊公式：缴库单每行费用=总费用*（本行货品的耗用工时）/ 本月耗用工时总数；,费用分摊算法2：,AM.9、成本计算之费用分摊,4、固定费用分摊 1）、月末的时候，首先进行制令托工在制品维护，我们可以看到制令单的领料成本和相关费用，这里取值标准成本和标准的费用值； 2）、在产品成本分析表中过滤出该成品的本月的生产单据，（制令单非工序，通知单走工序），可以在该表中输入需要进行分摊的费用总额表尾，（这样就可以根据不同的产品进行分摊），并可以选择分
9、摊方式，之后分摊，保存。 3）、这里的分摊结果不会回写成本单据，所以我们还要使用人工及制费分摊，将费用总额清零，分摊方式选择固定值，点击分摊即可；可以通过查看制令成本分析表察看分摊的结果。,费用分摊算法3：,AM.10、成本计算之后台步骤,1、判断货品资料中货品是否启用了批号管制；( chk_bat 判断货品是否为批号)。 2、创建当前成本计算月份的货品成本计算表 Billcst201109 (2011年09月份成本计算表)。 3、清除SPRD表中成本计算当前月份的数据； 4、将SPRD表中前一月份（成本计算月份的前一月份）的结存数导入到成本计算当期月份，并作为当期成本计算的期初数据。 5、创
10、建临时表#SPRD_BZ，作为货品余额档，用于在成本计算时动态核算结余成本。 6、将SPRD表中当前月份的期初数据，插入到#SPRD_BZ表中，作为货品余额档的期初数据。 7、核算#SPRD_BZ表中的货品单位成本： A、期初CST0 AND QTY0, UUP=CST/QTY; B、期初 CST=0 OR QTY=0，UUP取值SPRD_UP（每月货品单价记存表）表中最近月份的不为零的单价。 8、取值缴库单及托工缴回单中的MRP_NO存储到临时表#PRD_ITM，作为判断原料和成品、 半成品的标志。,成本计算后台步骤：,AM.11、成本计算之数据回写,A、通过成本计算，货品每月库存结存数量以
11、及结存成本存放到SPRD表； 存放格式：按照货品+仓库+年份+月份+特征批号； 用途：作为下月进行成本计算的期初数据； B、通过成本计算，货品每月结存库存数量以及货品平均成本单价存放到 SPRD_UP表； 存放格式：按照货品+仓库+年份+月份+特征批号； 用途：作为下月进行生产退料、销售退回（上期结存数量为零）的单 位成本取值表； C、通过成本计算，所有影响成本的单据数据存放在Billcst201109表； 存放格式：货品+仓库+特征+批号+单据明细数据； 用途：作为成本计算的依据；,成本数据回写：,AM.12、成本计算之报表成本来源,1、存货明细帐 ： 本期收入金额：取进货方向单据中的金额（
12、如：成品缴库单、进货单）； 本期发出成本：取出货方向单据中的成本（如：销货单、生产领料单）； 本期结存金额：期初结存存货成本+本期收入金额-本期发出成本。 2、产销存统计表： 本期进货金额：取进货方向单据中的金额（如：成品缴库单、进货单）； 本期发出成本：取出货方向单据中的成本（如：销货单、生产领料单）； 本期结存金额：期初结存存货成本+本期收入金额-本期发出成本。,报表成本来源：,AM.13、成本计算之常见问题,问题现象:客户期初首月成本不对，多次成本计算无效？ 问题原因：系统开账日期非本月1日。 问题来源：1)、客户操作错误，没有按照标准步骤进行； 2)、客户的结账期非自然月； （如：本月
13、25-下月24日作为一个结账期）。 3)、单据生效日期可能为空；,常见问题1：,AM.13、成本计算之常见问题,问题现象:本月的期初与上个月的期末结存（数量或成本）对应不上？ 问题原因：成本计算后修改后的数据未重做成本计算； 问题来源：反月结修改本月单据，导致本月结存数据发生变动；未做成本计算，SPRD或SPRD1表本月结存数据为更新，故查看下个月期初数据错误。 备注：月结前请检查本月数据，确保无误后月结； 批号管制的货品不允许进行反月结；,常见问题2：,AM.13、成本计算之常见问题,问题现象:有时候库存为零了，而分仓依旧存在库存金额？ 1）通过存货明细帐查看正确，分仓存量成本不对； 问题原
14、因：成本计算之后，未做分仓存量核算。 2）通过存货明细帐查看，结果与分仓相同（都是错误）； 问题原因：1）当期未做成本计算和分仓存量核算。 2）库存管理独立出入库单据或是非生产领退料 单据表头的成本方式选择不正确。 3）、问题原因：发出方向的成本单据选择为固定成本，且固定成本小于平均成本； 处理方案：A、对差异成本进行月末调整（业务要求必须为固定成本） B、修改发出方向的成本单据的成本方式为变动成本，重新进行成本计算；（操作错误）。,常见问题3：,AM.13、成本计算之常见问题,问题现象:库存数量出现负数，导致成本值计算错误？ 问题原因： 1）、没有在营业人资料中进行负库存出库的管控； 2）、
15、补单造成生效日期抓取不到时分秒，导致成本计算时抓取单据的先后顺序错误。 建议：为了成本数据的准确，请对于软件仓库进行负库存管 制；对于补单的问题，可以通过存货明细帐查看本月 单据，按生效日期进行排序，检查是否因为补单有造 成负库存的现象；确认没有出入库单据顺序错乱的问 题之后，再进行成本计算。,常见问题4：,AM.13、成本计算之常见问题,问题现象:为什么我做了生产领料也已经缴库了，为什么成本计算之后，成品没有成本呢？ 问题原因： 使用物流模块的成本计算功能进行的成本计算，其成本计算过程中没有考虑到生产领料和成本缴库单。 处理方案：按照生产成本的成本计算流程重新进行处理，并且成本计算一定是通过
16、人工及制费分摊中的成本计算进行处理。,常见问题5：,AM.14、成本计算之总结,1）、 成本计算过程中不支持非自然月成本计算。 2）、尽量避免补单，以免造成单据生效日期抓取错误，导致成本计算数据混乱。 3）、需要手工选择成本计算方式的单据，请尽量遵循：入库方向选择固定成本，出库方向选择变动成本。 4）、成本计算过程中，货品的每月结存数量、成本回填SPRD（SPRD1）表，库存分仓实时成本通过分仓核算回填PRDT1（bat_rec1）表；故每月必须严格按照流程进行成本计算和分仓核算。 5）、启用业务月结控制，请在每月单据和成本数据核查完毕之后再进行业务月结，每次反月结修改单据之后，需重新按照流程进行成本计算。,总结：,AM.15、成本计算之月末成本调整,详细操作说明参照附件-天思产品月末处理流程指导文档。C:Documents and Settingsmy.xia桌面天思ERP系统月末处理指导手册.doc,月末处理,库存调整盘点作业库存调整单,成本调整月末成本调整单,培训结束，谢谢！,
