1、2017 年上半年天津注会审计：进一步审计程序考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层
2、报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 2、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a利润分享B：b自助餐式福利C：c以技能为基础的评定D：d全部工资3、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验
3、收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序 I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有 I 正确。B：I、正确。C： 、正确。D：I、 和都正确。 4、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样5、某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成
4、为内部审计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。 6、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制 7、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应
5、用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。 8、根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。 9、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是 CIA，也不是IIA 成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符
6、合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 10、对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。B：发生可能影响目标实现的事件的不确定性。C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D：未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。11、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数
7、据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核实锁合信息。D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。 12、企业对于发出的商品，在
8、不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？A：发出商品B：主营业务成本C：生产成本D：其他业务成本 13、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。C：应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。14、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75 份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他 4 名有关人员的签名，分别代
9、表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 15、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目C：降低获取数据的统一性D：无法解析旨在让一
10、览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 16、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。 17、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。
11、。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B： 和C： 和D：和 18、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 150 美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A：作业研究法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。 19、根据下列资料回答 46 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了 25 年，使用
12、了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于
13、它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入- 处理-输出 (HIPO)。 20、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。 21、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没
14、有得到正确填写，15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D：结果 22、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。23、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 24
15、、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；? 各部门员工的胜任能力；? 开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风
16、险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。25、内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与沟通 5.公司治理结构A：1、2 和 3B：1、 2 和 4C：1、 2、3 和 4D：1、2、3、4 和 5二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品保证书B
17、：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测 2、下列不是公司支付计划的目标的是A：a满足员工需求B：b实现管理目标C：c对良好绩效进行奖励D：d. 保证工人的凝聚力3、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？A：董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 4、某内部审计师想要从包括 475 张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了 50 个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选
18、择样本，前两列列示如下。14326 是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第 143 页第 26 行(审计师的使用顺序是从 A 列自上而下，然后到 B 列的顶部)A 列 B 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 样本的第五项位于哪A：第 809 页，第 38 行。B：第 429 页，第 4 行。C：第 68 页，第 52 行。D：第 331 页，第 50 行。5、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于A：组织控制B：经营控制C：变化控制D：处理
19、控制 6、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要？A：分配给审计人员任务的标准。B：对审计人员沟通技能的培训程度。C：审计工作底稿和审计报告的关系。D：不偏不倚的审计判断。 7、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是A：不受律师客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；B：内部审计师的工作成果受披露权的保护；C：以很机密的方式创建的记录受披露权的保护；D：揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。 8、管理当局要求内部
20、审计部门对某主要分部的电话营销情况开展经营审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计人员应当A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；、C：接受该业务，但须向管理当局指出提供控制方面的建议将有损于未来审计领域的审计独立性；D：接受该业务，因为审计独立性没有被损害。 9、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司 A 与分公司 B 中部门平均等级的
21、标准差进行 t 检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司 A(部门较多)的平均等级明显高( 优) 于分公司 B。根据该分析可以得出以下结论A：分公司 A 更好地遵守了新政策；B：应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；C：当接受检查各组的规模不一样时，t 检验无效；D：关于此类数据不适用 t 检验，应当采用其他方法进行分析。 10、以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法？A：在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最佳方法。B：在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。C：在每一项审计业务开始时，就将
22、调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并反回问卷表。D：在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。11、使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括A：按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析；B：保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明；C：审核证明个人电脑购置的文件；D：列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。 12、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是A：在审计工作完成后，且审计报告
23、发送前，负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。B：概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。C：已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。D：一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。 13、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。根据标准，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？A：公司高层管理人员。B：公司审计委员会。C：公司的外部审计师。D：公司董事会。14、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或
24、个人处收价值超过￥50 的礼物或小费。”这一规定是用来防止A：公司的证券被雇员分散化。B：雇员许可过量的销售折让。C：雇员对现金收款不加记录。D：雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。 15、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所耗费的小型工具支出每年增长 20 万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的成本和可行性相同，审计人员应当向车间管理层提出怎样的安全建议A：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过申请；B：每月清点小型工具仓库；C：将小型工具存储在安全区域，并建立出入卡控制制度，所有
25、的出入情况必须向仓库主管报告；D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。 16、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？A：对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。B：对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。C：以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。 17、再造是对核心商业流程的彻底分析、重新思考和彻底的重新设计。再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进。内部审计人员参
26、与再造过程应该包括下列工作，除了A：为新系统编制审计计划。B：把握再造过程的实施方向。C：确定过程是否得到高级经理的支持。D：建议需要考虑的领域。 18、当使用完全成本法时，制造成本可以被描述为A：直接期间成本。B：间接期间成本。C：直接生产成本。D：间接生产成本。 19、以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的? I、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。 II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等。 III、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。A：只有 I 是对的B：只有 I 和 II 是对的C：只有 I 和 III 是对的D：只有
27、 II 和 III 是对的 20、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为A：现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行。B：由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单。C：应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管。D：只有一名职员有权接触备用现金(pretty cash fund)(除了偶尔督导或审计人员进行突击清点)。 21、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？A：为新系统制定审计计划B：指导
28、新系统的实施C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持D：关注被给出建议的事项 22、平衡计分卡主要与以下哪项有关？A：结构B：人员C：战略D：系统23、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的技术是A：线性规划。B：回归分析。C：排队论。D：统汁抽样。 24、为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是A：借记费用，贷记资产。B：借记该资产，贷记其它资产。C：借记收入，贷记资产。D：借记其它资产，贷记该资产。25、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议A：负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；B：首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；C：在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；D：在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
