1、课时作业 9 财政与税收A 组 基础对点练考点一 财政收入与支出1. “如果把做大财富这个蛋糕看做是政府的责任，那么，分好社会财富这个蛋糕就是政府的良知” 。这句话中“责任”和“良知”分别指( )A财政收入 财政支出B分配政策 一国的经济发展水平C财政支出 财政收入D一国的经济发展水平 分配政策解析：做大财富即提高一国的经济发展水平，分好社会财富即制定合理的分配政策，D 项符合题意，应入选。A、B、C 三项与题意不符，应排除。答案：D2根据图中数据变化趋势可以推断出( )近年来我国财政收入与 GDP 增速走势图(%)我国财政收入和 GDP 增长的变化趋势不具有一致性我国财政对经济社会发展的作用
2、呈逐渐减弱的趋势我国财政收入和 GDP 增长的变化趋势具有一致性经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A BC D解析：本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要因素，其中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济发展追求质量和效益，步入新常态，增速放缓，财政收入也逐渐放缓，说明财政收入和 GDP 的增长变化趋势具有一致性，说法正确；说法错误。该题选A。答案：A考点二 财政支出、财政的作用3一桥连三地，天堑变通途。2018 年 10 月 23 日上午，被称为“现代世界新七大奇迹”之一的港珠澳大桥开通仪式在广东珠海举行。中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习
3、近平出席仪式，宣布大桥正式开通并巡览大桥。港珠澳大桥的开通，使得珠海、澳门与香港之间的单向车程从过去的三个小时，缩短到 30 分钟。为此，三地政府共耗资近千亿元。从财政的作用来看，这说明( )财政资金保障民生、促进社会公平 财政能够促进国民经济的平稳运行 国家财政具有促进资源合理配置的作用 需要大量资金的基础设施建设离不开财政支持A BC D答案：C4经济学家约瑟夫熊彼特说：“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。 ”一个国家的财政史之所以重要，主要是因为财政( )关系到国民经济的健康发展 关系到对外开放格局的形成及完善 关系
4、到社会公平正义的实现 决定着劳动报酬在初次分配中的比重A BC D解析：财政在社会经济中发挥着巨大的作用，一方面，财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，因此关系到社会公平正义的实现，正确；另一方面，财政还具有促进经济平稳运行的作用，因此关系到国民经济的健康发展，正确；财政与对外开放格局的形成与完善没有直接关系，排除；财政收入的多少与劳动报酬在初次分配中的比重不存在直接关系，排除。故选 B。答案：B5有效调节资源配置，促进经济发展，是财政的一个重要作用，下列直接表明这一作用的是( )提高城镇居民最低生活保障标准 加大基础设施建设投入 发行国债增加财政收入 增加对西部地区农业的投入A BC
5、D解析：财政具有有效调节资源配置，促进经济发展的作用。故选项表述体现了财政的这个作用。体现财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用；表述错误，排除。答案：D6安徽省实施健康扶贫，在基本医保政策的基础上，设定“351”兜底保障线，即农村贫困人口在县域、市域、省域内医疗机构就诊，个人年度累计自付费用分别不超过 0.3 万元、0.5万元和 1 万元，剩余合规医药费用全部由政府兜底。设定兜底保障线的做法表明( )财政通过国民收入再分配使农村居民享受医疗保障 财政在农村贫困人口享受医疗保障方面发挥着重要作用 社会保险具有保障和互助的功能 实施健康扶贫政策使发展成果惠及低收入群体A BC D解析：表
6、述与题意不符，剩余合规医药费用全部由政府兜底并不意味着居民的医疗保障都是财政负担。表述的是社会保险，与 题意无关。答案：D考点三 税收及其种类72019 年 1 月 1 日，修改后的个人所得税法施行。在下列对新个税法部分修改内容的认识中(如下表所示)，正确的是( )序号 修改内容 对修改内容的相关认识 将法定扣除标准( 俗称 “起征点”) 提高近 43% 意在减轻居民的个人所得 税整体税负 所得税的计征周期由原来的 1 个月调整为 1 年 更好地体现了“公平税负” 税收原则 对继续教育和子女教育部分 费用实行免税政策 加大了国家税收支持免费 教育的力度 较大幅度地扩大 2、3 两应税所得额的级
7、距 对实现脱贫攻坚目标具有 直接的意义A. BC D答案：A考点四 依法纳税8某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由 CPU 转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于( )A偷税 B欠税C骗税 D抗税解析：本题材料中某公司通过“虚设贸易环节” “虚增二极管等商品的价格” “虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，C 项符合题意。答案：CB 组 提能强化练92018 年上半年，我国实现财政收入 104 331 亿元，税收收入保持较快增长、非税收收入持续下降。全国财政支出 111
8、592 亿元，科教文卫、社会保障等支出增幅较高。据此，下列判断正确的是( )我国实施积极的财政政策促进发展 财政是促进经济发展的基础 当前我国经济处于通货膨胀的状态 政府税费结构改革取得成效A BC D解析：本题考查财政的作用、财政支出大于财政收入，说明实施积极的财政政策，正确。税收收入保持较快增长、非税收收入持续下降，说明税费结构改革取得成效，正确。题干没有说明财政是经济发展的基础，不选。一般来说，CPI(消费者物价指数)持 续超过 2%以上，才说明通货膨 胀，不选。答案：B10下表是 Z 市 2018 年部分经济指标，根据表中数据可以推出( )项目 财政收入 财政支出 医疗卫生支出 教育支
9、出 节能环保支出 交通运输支出数额(万元 ) 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067增幅(%) 7.6 8.2 11.3 8.2 3.2 3.3财政促进社会资源合理配置 紧缩性财政政策促进了Z 市经济发展 Z 市 2018 年财政收支处于盈余状态财政发挥了促进社会公平，改善生活环境的作用A BC D解析：财政通过对不同方面支出的调节，促进了社会资源的合理配置，正确；扩大财政支出属于扩张性财政政策，错误；错误，材料显示财政收入小于财政支出，这属于财政赤字状态；财政对教育、医疗卫生、节能环保支出的增加，有利于促进社会公平，改善居民生活环境，正确。答案：D112019 德
10、州模拟 当前我国财政支出预算执行具有显著的前低后高特点，往往 40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以节余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累计而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是 ( )出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理的利用过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果 财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现 应当深化预算管理制度改革，盘活财政存量资金A BC D解析：出现财政存量资金意味着财政资金没有得到合理的利用，错误；过多的财政存量资金意味着财政资金没有得到合理利用，削弱了积极财政政策的实际效果，正确；财政存量资金的增加是
11、财政收入不正常的表现，错误；财政存量资金的增加，意味着我国政府应当深化预算管理制度改革，盘活财政存量资金， 正确。答案：C122019 汕头模拟 多地税务机关与商业银行签署“征信互认、银税互动”合作协议，税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和纳税信用等级，银税双方建立征信互认机制和纳税信用评价结果共享机制，实现专业优势互补、信用信息共享。“征信互认、银税互动” ( )有利于增强企业依法纳税的意识 提高了企业的信誉和社会形象 破解企业融资难题，提高经济效益 进一步盘活企业的信用资产A BC D解析：在题干中没有体现。 “征信互认、银税互动”有利于增强企业依法纳税的意识，进一步盘活企业的信用资产
12、，入选。答案：CC 组 大题冲关练13材料一 目前中国与创新型国家科技创新情况对比表国家 科技创新对 GDP的贡献率 研发投入占 GDP 比重 对外技术 依存度中国 40% 低于 2% 50%创新型国家 约 70% 美日韩 3%左右 30%注：创新型国家的主要标志是科技贡献率达 70%以上。材料二 近年来，党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设，充分发挥财政助力科技创新的作用，不断增加科研投入，积 极推进创新型人才培养，对科技创新型企业实行税收优惠政策，使我国科技创新能力不断增强，自主创新成果不断涌现。(1)概括材料一反映的经济信息。(2)结合材料二，运用财政的相关知识，为促进我国科技创
13、新提出建议。答案：(1) 目前，我国与创新型国家相比，科技研发投入较少，对外技术依存度较大，科技进步对经济增长的贡献率不高，表明我国科技创新能力不强。(2) 财政具有促进资源合理配置的作用。要完善财政政策，促进教育、科技事业发展，积极推进创新型人才培养，最大限度地支持科技创新。加大财政支持科研的力度，建立健全财政性科技投入稳定增长机制，为促进科技创新奠定物质基础。充分发挥税收的调节作用，对科技创新型企业实施税收优惠及减免政策，为促进企业科技创新创造有利条件。14新一轮财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，是立足全局、着眼长远的制度创新。阅读材料，回答问题。材料 中华人民
14、共和国环境保护法，这是我国第一部专门体现“绿色税制” ，推进生态文明建设的单行税法，也是落实“税收法定原则”后制定的首部税法，于 2018 年 1 月 1 日起实施，已实施三十余年的排污收费制度结束使命，退出历史舞台。根据“税负平移”原则，将现行排污收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声” ，增设一档减排税收减免，即纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准 30%的，减按 75%征收环境保护税。同时，改变现行排污费按 19 进行央地分成的局面，将环保税全部作为地方收入，中央不再参与分成。结合材料并运用经济生活的知识，说明由征收
15、排污费到改征环境保护税对国家和企业的经济意义。解析：解答本题，国家层面可从保证依法纳税和依法征税、保障税收收入的稳定、转变经济发展方式、合理划分中央和地方财权， 调动地方积极性等角度进行考虑；企业层面可从强化企业减排责任、保障企业的合法权益、履行纳税人义务、带动企业投资环保产业等角度进行考虑。答案：(1) 对国家：体现税收法定原则，有利于保证依法纳税和依法征税，保障税收收入的稳定；加快转变经济发展方式，促进经济结构战略性调整和产业优化升级，化解和淘汰过剩、落后产能；合理划分中央和地方财权，调动地方积极性。(2)对企业：强化企业减排责任，倒逼企业主动减少污染，优化产品结构，提高市场竞争力；保障企业的合法权益，促进企业依法纳税，履行纳税人义务；带动企业投资环保产业，提高环保产业增加值，促进效益提高。
