1、集团公司投资项目后评价培训班,中国石油规划总院,投资项目后评价基本理论与方法,方兴君,2008年9月,2,目 录,1.开展项目后评价的背景 2.项目建设管理基本程序 3.项目后评价基本概念 4.项目后评价基本内容 5.项目后评价基本方法及指标体系 6.国外项目后评价方法简介,3,1.背景,2004年7月，国家颁布了国务院关于投资体制改革的决定（以下简称决定），提出“我国要完善重大项目稽察制度，建立政府投资项目后评价制度，对政府投资项目进行全过程监管。”在落实企业投资决策自主权的同时，也进一步明确了企业相应承担的责任、义务和风险，把后评价工作的开展提升到制度建设的高度上。这是国家首次明确提出将项
2、目后评价工作定位在管理制度的高度。,1.1 国家对项目后评价工作提出了明确要求,4,1.背景,2005年5月，国资委为贯彻落实决定精神，规范投资项目后评价工作，推动投资项目后评价制度和责任追究制度的建立，组织编制并颁布了中央企业固定资产投资项目后评价工作指南（以下简称工作指南），并要求各中央企业编制本企业的固定资产投资项目后评价实施细则。,1.1 国家对项目后评价工作提出了明确要求,5,1.背景,2005年集团公司工作会议上，集团公司提出“要严格执行基本建设程序，规范投资项目全过程管理，加强对重大项目的跟踪检查，全面推行后评价工作。”2005年7月，在股份公司常务会讨论股份公司建设项目后评价管
3、理办法时，蒋总指示：“项目后评价工作是公司建设过程中的重要环节，是公司内部控制和加强管理工作的重要部分，是当前工作的一个重要方面。”,1.2 集团公司管理层要求全面推行后评价工作,6,2.项目建设管理基本程序,项目建设管理基本程序,规划：投资项目中长期业务发展规划 项目预可研：包括预可研报告及评估 可行性研究：包括可研报告及评估、环评、安评报告及批准书 工程设计：包括总体设计、初步设计（基础设计）、施工图设计（详细设计） 开工准备：包括资金筹措、对外谈判、招投标、施工准备、开工报告及年度投资计划等 施工阶段：包括工程建设、设备采购及安装、生产准备等 竣工验收：包括竣工验收、竣工验收报告及批准文
4、件 运行阶段：包括试生产（考核标定）、正式生产或运行（达到或基本达到项目设计能力） 后评价：通过调查研究、系统总结经验教训，编制后评价报告,7,3.项目后评价基本概念,3.1 项目后评价的定义 3.2 项目后评价的作用 3.3 项目后评价的分类 3.4 项目后评价与前评估的异同 3.5 项目后评价的基本原则 3.6 项目后评价的工作程序,8,3.后评价基本概念定义,目前关于后评价并没有统一的规范性的定义。国资委工作指南：项目后评价一般是指项目投资完成之后所进行的评价。它通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出
5、差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。,3.1 项目后评价的定义,9,3.后评价基本概念作用,1.完善在建和已建项目 2.为编制规划和投资决策提供参考 3.作为绩效考核和责任追究的依据 4.监督项目前期评估论证、建设实施全过程的工作质量 5.对企业经营管理进行“诊断”，促使项目运行的正常化 6.监督保障项目实现预期目标 7.监督,3.2 项目后评价的作用,10,3.后评价基本概念分类,通常所讲的项目后评价是指完整的、全面的后评价。而中间评价、专题后评价和自我评价都应明确予以说明。,按评价 时点,按评价 范围,
6、按评价 实施者,项目后评价,项目中间评价,全面后评价,专题后评价,独立后评价,自我后评价,后评价的分类,3.3 项目后评价的分类,11,3.后评价基本概念分类（续）,预可研,可研,工程设计,施工建设,生产准备,试生产,达到能力,生产运营,A,B,C,D,E,F,G,H,I,立项,可研批复,批准开工,交付生产,竣工验收,后评价,项目终点,已发生,预测,项目中间评价或专题评价,项目后评价或全面后评价,项目前评估,项目后评价时点及划分,12,3.后评价基本概念异同,后评价与项目前期评估有很多相似和相近之处，也有不同之处，最接近点就是都是投资决策机制的一个主要环节。,相似点,不同点,目的作用不同 评价
7、时点不同 评价内容不同 数据来源不同,评价原则相似 项目范围相近 评价方法近似 评价指标类同,3.4项目后评价与前评估的异同,13,前评估与后评价均坚持科学性原则；前评估强调合理性、民主性和多方案验证；后评价则遵循客观性、公正性、透明性和反馈性原则。,由于后评价对项目目标实现程度的判定基础是可研报告的预期值，因此，后评价的范围一般与可研范围一致，但如果实际实施的内容与前期不同，项目范围应该包括竣工验收报告中列入项目决算（经审计）的全部项目内容。,评价原则相似,评价范围相似,项目后评价与前评估的相似点,3.后评价基本概念异同（续）,14,前评估与后评价均采用定性和定量相结合、财务分析静态与动态相
8、结合的评价方法。后评价更多使用对比法，如：结果与可研目标和设计值的前后对比、与同类项目和先进水平的横行对比等。,前评估和后评价的技术经济指标基本类同；但后评价增加了反映项目实施过程合规性、符合性，反映结果的差异性、竞争性和效率等指标，还强调分析项目投产以来的实际效益指标和项目的影响与可持续性。,3.后评价基本概念异同（续）,项目后评价与前评估的相似点,评价方法近似,评价指标类同,15,前评估是在项目决策之前，对拟建项目的技术先进性、经济合理性、环境保护可靠性、建设可行性等进行分析评估，做出预测结论，为项目决策部门提供依据；后评价主要是对已建成项目的前期论证、建设实施、生产运营、管理实际、环境和
9、社会影响，以及外部情况变化等，进行分析、评价，找出问题，分析原因，总结经验教训，提出对策及建议，为今后项目的决策提供依据。,前评估的时点是在项目实施之前开展的，一切均建立在预测的基础之上；而后评价的时点一般是在项目完成以后的一定时期内，项目已经建成并运营，最好在项目运行进入正常年份以后进行，此时评价的基础是以已经发生或实现的事实为依据。,3.后评价基本概念异同（续）,项目后评价与前评估的不同点,目的作用不同,评价时点不同,16,前评估主要是对经过比选推荐的方案进行评估，而后评价是将前期方案的评估作为目标值，与项目实施后的实际结果进行比较，或与同类项目进行对比，找出差距、分析原因，并总结经验教训
10、。后评价的评价内容不仅包括前评估的所有内容，还增加了项目的过程评价（决策、实施、试生产和运营过程）和项目的可持续性评价。,前评估使用的评价数据主要为估计、预测或颁布的数据。后评价使用的数据分为两部分，一部分是评价时点之前实际发生的真实数据，另一部分是评价时点重新预测的数据或最新颁布的参数与数据。,3.后评价基本概念异同（续）,项目后评价与前评估的不同点,评价内容不同,数据来源不同,17,3.后评价基本概念原则,坚持“客观、公正、科学、独立”的原则 客观性：评价报告的分析和评价结论要有充分可靠的依据，要说明所用资料的来源或出处，所依据的数据资料是现实发生的真实数据或根据实际情况重新预测的数据。
11、公正性：避免在发现问题、分析原因和做结论时避重就轻，做出不客观的评价；要同时反映项目的成功经验和失败教训。 科学性：取决于评价信息资料的可靠性和调查和评价方法的适应性；项目执行者、管理者和参与项目相关人员能否共同参与后评价活动，为项目后评价提供真实有效的信息和资料；评价者是否具有广泛的阅历、丰富的经验。 独立性：标志着后评价的合法性，避免自己评价自己。,3.5 项目后评价应遵循的原则,18,3.后评价基本概念原则（续）,必须从客观实际出发、从项目实际效果入手，在进行调查研究的基础上，占有翔实资料，依据项目建成后的实际面貌、成果和已经达到的指标，同预期目标和技术经济指标进行对比和分析，并根据项目
12、特点有所侧重，抓住影响项目成败的关键因素和环节展开分析评价，总结出有借鉴意义的经验和教训。 后评价所依据的基础资料应“翔实、可靠”，应以项目各阶段的正式文件和项目后评价时点前实际运行数据及有关部门颁发的有关参数为依据。基础资料的充分性是保证后评价工作定量分析充分、准确，定性评价客观、正确的前提条件。,3.5 项目后评价应遵循的原则,19,3.后评价基本概念原则（续）,后评价结果要反馈到有关部门为以后项目决策提供支持，要求后评价报告应突出重点、针对性强，文字简练明确，避免引用过多的专业术语，要具有可读性。 企业自评价侧重翔实反映项目各阶段工作的实际情况，突出项目前期工作、建设实施、生产运行和项目
13、投产至后评价时点前财务效益等方面的总结评价。 承担项目自评价工作的单位和个人要对后评价报告内容负责。,3.5 项目后评价应遵循的原则,20,项目预可行性研究、可行性研究、项目评估、环评、安评、初步设计及相关批复文件； 年度投资计划、项目与概算调整报告及有关批准文件、各类合同、监理报告、施工图设计会审及变更资料、项目招投标及项目管理总结报告； 项目竣工总结报告、验收报告及有关批准文件、项目决算报告、审计报告； 项目运行和企业生产经营情况、财务报表及其他相关资料； 独立后评价还应包括企业自评价报告，以及类似项目相关指标资料等。,3.后评价基本概念原则（续）,后评价依据的基础资料清单,21,3.后评
14、价基本概念工作程序,明确任务,聘请专家,成立项目组,制定计划 调查方案,现场调查,收集资料,分析研究,报告验收,撰写报告,形成研究 评价结论,3.6项目后评价一般工作程序,22,4.后评价基本内容,以一般工程建设项目为例，详细后评价主要内容包括项目概况、前期工作评价、建设实施评价、生产运行评价、投资与财务效益评价、影响与持续性评价、后评价结论和主要经验教训。 项目概况： 项目情况简述； 项目决策要点； 项目实施情况； 项目运行及效益现状。,详细后评价主要内容,23,4.后评价基本内容,前期工作评价：在项目立项理由、条件及决策程序评价；可行性研究及评估、初步设计及审查、项目审批或批准情况评价；可
15、行性研究编制单位、咨询评估单位、初步设计编制单位评价。 建设实施评价：施工图设计与初步设计符合性、重大设计变更情况和设计质量评价；招投标及采购、工程施工和监理情况评价；合同签订、合同履行等项目管理情况评价；建设内容、工程质量、建设进度和竣工验收评价；项目施工图设计单位、施工单位和监理单位评价。,详细后评价主要内容,24,4.后评价基本内容,生产运营评价：生产准备评价；联合试运与试生产评价；生产运行及生产能力达标评价；产品质量、市场营销和运营管理评价。 投资与财务效益评价：投资执行及变动情况评价；投产以来生产经营及效益状况； 财务效益后评价。,详细后评价主要内容,25,4.后评价基本内容,影响与
16、持续性评价：环境影响评价； 社会影响评价；持续性评价。 后评价结论和主要经验教训：项目目标实现程度评价；项目成功度评价； 主要经验教训；问题及建议。,详细后评价主要内容,26,5.后评价的基本方法及指标体系,5.1 对比分析法 5.2 调查法 5.3 逻辑框架法 5.4 因果分析法 5.5 问题树与目标树 5.6 综合评价法 5.7 成功度评价法 5.8 后评价指标体系,27,5.后评价的基本方法对比法,5.1对比法,对比法包括前后对比、有无对比和横向对比 前后对比：是将项目建成投产后的实际结果及预测效果与项目立项决策时所确定的目标及各项技术经济指标等进行对比，用以直接估量项目实施的相对成效，
17、评价项目是否达到预期目标，并分析发生变化的原因，找出存在的问题，提出解决措施和建议。前后对比主要用于项目过程评价和目标实现程度评价。前后对比是发现差异和问题有效方法，并是原因分析的基础。,28,5.后评价的基本方法对比法,5.1对比法,有无对比：是指在项目周期内实施项目的结果及其带来的影响与没有项目时可能发生的情况进行全面的对比，以度量项目的真实效益、影响和作用。有无对比的重点是要分清项目作用的影响与项目以外作用的影响，主要用于项目的财务效益评价和影响评价。 横向对比：是将项目与国内外同类项目进行比较，通过对投资水平、技术水平、产品质量和经济效益指标的对比，评价项目的实际竞争能力和绩效水平。,
18、29,5.后评价的基本方法调查法,5.2 调查法,项目后评价调查：是采集对比信息资料的主要方法，包括现场调查和问卷调查。 问卷调查，是项目后评价采集信息与数据的主要方法，根据项目类型和特点，设计问卷调查表，发给项目所在地区公司或所属单位，收集与后评价项目直接相关的信息与数据。标准化的问卷调查表，是规范后评价工作和提高工作效率重要措施。 现场调查，是项目后评价采集和确认信息资料与数据的主要方法，评价人员到项目现场，根据事前拟定的调查提纲，通过查阅、查看、座谈、询问等方式，有针对性地向地区公司或所属单位有关部门和人员，收集、核实项目信息资料与数据。,30,5.后评价的基本方法调查法,后评价调查分析
19、的思路,通过阅读文件、现场调查，对照项目原定的目标和指标，找出项目实施过程中的变化、问题及其影响；通过对变化和问题的分析，找出内部和外部的原因；通过原因的分析，提出对策建议；通过全面总结，提出可供借鉴的经验教训。 找出问题、分析原因，就必须按照项目周期的顺序，从不同时点上发现项目指标的变化，为最终对比和总结找出依据。主要分析时点有：可研报告/评估/批复、初设/批复、实施（合同、组织管理、投资及概算调整、进度、质量）、竣工验收（审计）、运营。,31,5.后评价的基本方法因果分析法,5.3因果分析法,因果分析法：是分析和寻找影响项目主要技术经济指标变化原因的简便有效的方法，一般是采用因果分析图的方
20、式来实现，通过对造成某项技术经济指标变化原因逐一进行剖析，分清主次、轻重及关联关系，以便于总结经验教训，提出改进措施和建议。 在分析原因前，首先要进行细致的考察和调研；在分析原因时，应从大到小，由粗到细，采取解剖麻雀的方法，分层剖析，直到找出问题的主要原因和次要原因。,32,5.后评价的基本方法因果分析法,5.3因果分析法,以投资变动分析为例介绍因果分析法的应用。 一个项目从投资决策到项目建成，要经过较长的建设周期，期间影响项目投资变化的因素很多。如项目前期工作深度、工程勘察设计质量、方案调整变化、场址选择、建设和设计标准选择、设备材料市场价格变化、利率汇率和各种税费的变化等，都直接间接影响投
21、资的变动。项目投资在整个建设项目实施阶段始终处于不确定的动态变化之中，直到项目竣工决算后才能最终确定建设项目的实际造价。,33,可 行 性 研 究,总 体 设 计,初 步 设 计,施 工 图 设 计,工 程 招 标 采 购,合 同 实 施,竣 工 验 收,设 计 概 算,施 工 图 预 算,承 包 合 同 价,结 算 价,竣 工 决 算,后 评 价,建设阶段与投资多次计价示意图,投 资 估 算,投 资 估 算,经审计后 实际投资,5.后评价的基本方法因果分析法,建设项目投资的计价特点,34,2、因果分析过程： 影响原因调查收集 影响原因分类和大小原因排列 重要原因的标定：内部因素、外部因素 问
22、题产生原因之间因果关系分析 绘制因果分析图,因果分析法示例图,某单项工程实际投资的变化,安装工程费的变化,工程建设其他费用变化,设备购置费的变化,主材价格的变化,项目实施中工程内容及工程量的增减变化,设备实物工程量的变化,设备采购价格的变化,设计方案和规模的变化,物价水平及标准的变化,引进软件费用的变化,前期工作不够深入,5.后评价的基本方法因果分析法,建筑工程费的变化,土地 征用,宏观经济政策变化,临时设施费用,工程管理及优化,工程量变化,单价变化,合同管理,物价水平及标准的变化,设计变更及方案变化,地质条件改变,35,5.后评价的基本方法逻辑框架法,5.4逻辑框架法,逻辑框架法(简称LFA
23、) ：是美国国际开发署(USAID)在1970年开发并使用的一种评价工具,目前大多数国际组织把LFA作为援助项目后评价的主要方法。 LFA是一种概念化论述项目的方法,即用一张简单的框图来清晰地分析一个复杂项目的内涵和项目层次间的因果逻辑关系，即项目“如果”提供了某些条件，“那么”就会产生某种结果，包括项目内在的因素和项目所需的外部条件。LFA的模式是一个4x4的矩阵,在垂直方向自上而下地列出项目目标、项目目的、项目产出、项目投入四个目标层次，在水平方向上自左向右列出项目各目标层次的预期指标、验证指标、验证方法和资料、相关的重要外部条件(假设)。横行代表项目目标的层次(垂直逻辑),竖行代表如何验
24、证这些目标是否达到(水平逻辑)。,36,5.4逻辑框架法,在应用逻辑框架表时，要对项目的以下内容进行清楚的表述：清晰并可度量的目标；不同层次的目标和最终目标之间的联系；项目成功与否的衡量指标；项目的主要内容；计划和设计时的主要假设条件；检查项目进度的办法；项目实施中要求的资源投入。,5.后评价的基本方法逻辑框架法,37,5.后评价的基本方法逻辑框架法,5.4逻辑框架法,LFA主要包括了项目的目标层次、成果、评价指标以及重要外部条件，可以按时间和空间对评价内容进行扩展，最终覆盖整个项目生命周期中所有牵涉环节，将富含大量的项目信息，通过对逻辑框架的总结基本就可以形成对整个项目的后评价研究报告。 通
25、过逻辑框架法可以分析项目效率、效果、影响和持续性。 效率。主要反映项目投入与产出的关系，即项目把投入转换成产出的程度，同时也反映项目管理水平。效率分析的主要依据是项目的竣工验收报告、考核标定报告等。 效果。主要是反映项目的产出对目的和目标的贡献程度，项目的效果主要取决于项目目标对项目活动的反映。应分析影响产出效果的主要因素。效果分析的主要依据是项目的生产运行情况。,38,5.后评价的基本方法逻辑框架法,5.4逻辑框架法,影响。主要反映项目目的与最终目标间的关系，评价项目对外部经济、环境和社会的作用和效益。影响分析一般应在效率评价和效果评价的基础上进行，也可以在项目完工之后几年单独进行。 可持续
26、性。可持续性分析主要通过项目产出、效果影响的关联性，找出影响持续发展的主要因素，分析满足这些因素的条件和可能性，提出相应的措施和建议。,39,问题树和目标树的方法也是逻辑框架法的推广应用。它是在对差异产生原因分析的基础上，为项目的改进提出可行合理的建议和改进措施。 步骤：问题树分析；目标树分析；形成逻辑框图。,（目标树）,目的,措施,原因,后果,（问题树）,炼油项目经济效益下降,成品油销售量下降,产量下降,加工成本或费用增加,竞争激烈， 需求疲软,产品质量不能适应新标准,生产负荷下降,能量利用不合理，成本增加,拓展市场、拉动需求、完善服务,进行技术改造、完善二次加工装置,争取上级部门支持、优化
27、资源配置,进行技术改造提高炼厂能量综合利用率,显著提高成品油的销售量,显著提高成品油产量,成本或费用的有效控制,炼油项目经济效益的提高,目标树和问题树,5.后评价的基本方法问题树和目标树,5.5问题树和目标树,40,5.后评价的基本方法综合评价法,5.6综合评价法,综合评价法：是在对项目各阶段、各层次进行分析评价及对各项要素指标定量评分的基础上，根据项目特点和目标，按照分层递进的原则，对各项要素指标、分类指标等设定权重，再逐层加权得到单一的无量纲的综合评价得分，即可与设定判据对比评定等级，也可与类似项目对比进行量化排序，评价项目绩效与管理水平。,41,5.后评价的基本方法项目成功度法,5.7项
28、目成功度法,项目成功度评价：需要对照项目立项阶段所确定的目标，分析实际结果与其差别，以评价项目目标的实现程度；但应注意项目原定目标的合理性、实际性以及条件环境变化带来的影响，根据实际情况，评价项目的成功度。 。 作为用于衡量成败程度的标准成功度，通常分为五个等级，即完全成功的、成功的、部分成功的、不成功的和失败的。,42,5.后评价的基本方法成功度评价法,项目成功度评价,43,5.后评价的基本方法指标体系,5.8后评价指标体系,后评价指标体系：根据各业务类型项目后评价的内容要点，制定系统、规范的项目后评价指标体系，通过计算分析评价指标，并利用其所具有的信息收集、描述、解释和评价等功能，有利于促进后评价工作突出重点、理清思路、规范过程和进行量化评价，使评价结论客观全面、减少人为因素。 后评价指标分为定量指标和定性指标、一般性指标和特殊性指标、分类指标和要素指标。 定量指标，反映投资项目的目标实现程度和绩效水平。 定性指标，反映投资项目的建设管理水平。,44,谢谢！,
