1、第 1 页 共 9 页2010 年湖南省高等职业院校会计电算化专业抽考试题（第六套）考试模块：会计电算操作 考试时量：150 分钟一、注意事项1、考试期间如遇问题请及时找监考老师，考试过程中以及考试结束后，考生不得随意关闭电脑或重启电脑，否则造成数据丢失由考生自行负责。2、考生在考试结束前 5 分钟，必须按照考题要求进行相应的账簿和报表的输出操作，并将输出的 EXCEL 文件存放到 D 盘考生文件夹，如果没有按照要求并准确存放指定位置，相应操作一律不得分。二、考试要求根据考试资料完成：初始化设置操作；记账凭证填制与审核；记账和结账操作；编制报表操作；账表查询输出和账套备份操作。三、考试资料（一
2、）企业的基本情况企业名称：长沙天都窗机厂企业类型：制造业有限责任公司，增值税一般纳税人，注册资金 150 万元企业组织机构：设有办公室、财务、技术、销售等部门和一个基本生产车间产品类型：F-4 型百叶窗和 F-HB 型风机（均在一个基本生产车间组织生产）材料和库存商品核算方法：均按实际成本计价，发出存货采用移动加权平均法计价，产品成本计算方法采用品种法，月末不计算在产品成本。法人代表兼厂长：吴昊经营地址：湖南省长沙市中山路 26 号 电话：073186890451开户银行：中国工商银行长沙中山支行，帐号：3220687494587926税务登记号：4301102100220064，增值税税率
3、17%，城建税税率 7%，教育费附加率 3%财务主管：王成 会计：宋平 贺艳 出纳：丁立产品成本计算方法：采用品种法，月末不计算在产品成本第 2 页 共 9 页（二）初始化设置操作1、用户及权限增加以下操作员，并赋予相应权限：部门 编码 操作员 赋 权财务部 061 王成 没有密码，账套主管，负责初始设置，总账记账，编制会计报表财务部 062 宋平 没有密码，具有“总账-填制凭证，期末”权限财务部 063 丁立 没有密码，具有“总账-出纳签字”权限财务部 064 贺艳 没有密码，具有“总账审核”权限2、账套信息账套号：006；账套名称：长沙天都窗机厂；启用时间：2010 年 5 月 1 日；企
4、业类型：工业；行业性质：2007 年新会计制度科目（按行业性质预置科目） ；账套主管：王成；基础信息：存货，供应商，客户无分类，无外币业务；科目编码 4222，其余编码系统默认；启用模块：总账；启用日期：2010 年 5 月 1 日。3、基础档案（1）部门档案部门编码 部门名称1 财务部门2 销售部门3 生产车间（2）部分人员档案职员编码 职员姓名 人员类别 所属部门 性别 是否业务员101 王成 在职人员 财务部门 男 是102 宋平 在职人员 财务部门 女 是第 3 页 共 9 页103 丁立 在职人员 财务部门 女 是104 苏田田 在职人员 财务部门 女 是（3）客户档案客户编码 客户
5、名称 客户简称001 湘潭电机厂 湘潭电机002 南京电机厂 南京电机厂003 纳泰机电公司 纳泰机电004 江西景田机械贸易公司 江西景田（4）供应商档案供应商编号 供应商名称 供应商简称001 株洲金属材料公司 株洲金属002 云南铜业公司 云南铜业003 贵州铝业公司 贵州铝业004 武汉钢铁公司 武汉钢铁（4）其他相关资料（5）凭证类别：记账凭证。（6）期初数据：根据期初余额信息设置相应明细科目及辅助科目，并录入期初余额至期初试算平衡。总账及明细账账户余额账户余额表2010 年 5 月 1 日 单位:元科 目 辅助核算 计量单位 数量 单价 借方余额 贷方金额库存现金 指定科目 4 7
6、00.00第 4 页 共 9 页银行存款 指定科目 600 000.00应收账款 客户往来，不受控 3 200.00其他应收款 个人往来 1 000.00原材料 233 500.00铝材 数量金额 吨 5 27 000.00 135 000.00钢管 数量金额 吨 25 3 940.00 98 500.00油漆 数量金额 桶 2 1975.00 3 950.00库存商品 260 000.00F4 百叶窗 数量金额 台 50 1 000.00 50 000.00F-HB 风机 数量金额 台 30 7 000.00 210 000.00固定资产 1 000 000.00累计折旧 59 500.00
7、预收账款 客户往来，不受控 114 000.00应交税费 238.00应交城建税 166.60应交教育费附加 71.40实收资本 1 500 000.00盈余公积 306 330.00本年利润 126 282.00合计 2 106 350.00 2 106 350.00生产成本，主营业务收入，主营业务成本科目分别设置明细 F4 百叶窗和F-HB 风机均设置成数量金额辅助。应收账款 5 月期初余额表日期 客户 摘要 借方金额 贷方金额2009-12-20 湘潭电机厂 销售商品 3840.002010-3-20 南京电机厂 销售商品 640.00其他应收款 5 月期初余额表日期 个人 摘要 借方金
8、额2010-4-23 苏田田 借支差旅费 1000.00预收账款 5 月期初余额表日期 客户 摘要 贷方金额第 5 页 共 9 页2010-4-23 纳泰机电公司 销售商品 114000.00（三）凭证填制，签字、审核及记账1、根据 2010 年 5 月发生经济业务由操作员 062 宋平制单；操作员 063 丁立出纳签字，操作员 064 贺艳审核，061 王成记账。2、经济业务内容如下：（1）5 月 6 日，从银行提取现金 3000 元备用，附件 1 张。（2）5 月 8 日，苏田田报销差旅费，已预借 1000 元，回来报账，退回 110元，附件 2 张。（3）5 月 9 日，转账缴纳 4 月
9、份城建税和教育费附加，附件 1 张。（4）5 月 10 日，向株洲金属材料公司采购铝材 1 吨，单价 27180 元（不含税） ，钢管 5 吨，单价 4000 元（不含税） ，收到增值税专用发票，税率 17%，开出转账支票支付，材料已验收入库，附件 3 张。（5）5 月 17 日，领料如下5-1 领 料 单领料部门：基本生产车间领料用途：车间一般消耗领用 2010 年 5 月 17 日 第 20100501 号金 额材料编码材料名称 单位请领数量实领数量实际单价 十 万 千 百 十 元 角 分油漆 桶 2 2附件： 1 张 合 计第二联：交会计部门仓库主管； 张军 记账： 宋平 发料： 张军
10、领料：王海5-2 领 料 单领料部门：基本生产车间领料用途：生产 F4 型百叶窗 2010 年 5 月 17 日 第 20100502 号金 额材料编码材料名称 单位请领数量实领数量实际单价 十 万 千 百 十 元 角 分钢管 吨 2 2铝材 吨 1 1第二联：交会计部门第 6 页 共 9 页附件： 1 张 合 计仓库主管； 张军 记账：宋平 发料： 张军 领料：王海5-3领 料 单领料部门：基本生产车间领料用途：生产 F-HB 型风机 2010 年 5 月 17 日 第 201005003 号金 额材料编码材料名称 单位请领数量实领数量实际单价 十 万 千 百 十 元 角 分钢管 吨 6 6
11、铝材 吨 2 2附件： 1 张 合 计第二联：交会计部门仓库主管； 张军 记账：宋平 发料： 张军 领料：王海（6）5 月 18 日，向湘潭电机厂销售 F-HB 风机 20 台，单价 12000 元（不含税） ，收到增值税专用发票，税额 40800 元，货款暂未收到，附件 2 张。（7）5 月 18 日，结转已售 20 台 F-HB 风机成本，附件 1 张。（8）5 月 18 日，收到湘潭电机厂货款 280800 元，款项已存入银行，附件 1张。（9）5 月 25 日，计提工资及福利费，附件一张。职工薪酬分配及职工福利费计提表2010 年 5 月 25 日 单位：元部门 人员类别 工 资 职工
12、福利（14%） 合 计生产工人F4 百叶窗生产工人 F-HB 风机生产工人377001820019500527825482730429782074822230管理人员 6400 896 7296基本生产车间小计 44100 6174 50274企业管理部门 行政管理人员 14800 2072 16872销售部门 销售人员 10250 1435 11685合 计 69150 9681 78831制单：宋平 复核：王成（10）5 月 26 日，开出转账支票支付工资 61911 元，附件 2 张。第 7 页 共 9 页工资发放汇总表2010 年 5 月 26 日 单位：元部 门 基本工资岗位工资各种
13、补贴应付工资代 扣养老金代 扣所得税实付工资基本生产车间 23220 17420 3460 44100 4410 215 39475其中：F4 百叶窗生产工人工资 8800 7400 2000 18200 1820 145 16235F-HB 风机生产工人工资 9600 8600 1300 19500 1950 164 17386车间管理人员工资 4820 1420 160 6400 640 52 5708厂部管理人员 9860 4218 722 14800 1480 68 13252销售部门 4320 2680 3250 10250 1025 41 9184合 计 37400 24318 7
14、432 69150 6915 324 61911制单：王英 复核：宋平 审批：吴昊（11）5 月 28 日，现金支付广告费 1000 元，附件 1 张（12）5 月 31 日，计提累计折旧，附件 1 张。固定资产折旧计算表2010 年 5 月 31 日 单位：元使用单位和固定资产类别上月已提折旧额上月增加的固定资产应计提的折旧额上月减少的固定资产应计提的折旧额本月应计提的折旧额车间厂房 3000车间机器设备 2300 500 100小计 5300 500 100企业管理部门房屋4200合计 9500 500 100复核：王成 制单：宋平（13）5 月 31 日，按工时比率分配制造费用，附件 1
15、 张。制造费用分配表2010 年 5 月 31 日 单位：元车间制造费用产品 分配标准（机器工时） 分配率 分配金额F4 百叶窗 3473F-HB 风机 5000第 8 页 共 9 页合 计 8473制单：宋平 复核： 王成（14）5 月 31 日，结转完工产品成本，F4 百叶窗完工 48 台，F-HB 风机完工 8台，附件 2 张。 完工产品成本计算单2010 年 5 月 31 日 单位：元F4 百叶窗（完工 61 台） F-HB 风机（完工 16 台）成本项目总成本 单位成本 总成本 单位成本直接材料直接人工制造费用合 计复核： 王成 制单：宋平 （注意：单位成本若有小数，请保留小数点位
16、2 位，四舍五入）（15）5 月 31 日，结转损益类账户余额，附件 0 张。（四）账表操作1、在 D 盘新建一个文件夹，文件夹名为“考生号” ；2、将 5 月份序时账输出 EXCEL 文件保存在 D 盘的考生号文件夹，EXCEL 文件名为“考生号+序时账” 。3、将 5 月份余额表输出 EXCEL 文件保存在 D 盘的考生号文件夹，EXCEL 文件名为“考生号+余额表” 。4、将 5 月份库存现金日记账表输出 EXCEL 文件保存在 D 盘的考生号文件夹，EXCEL 文件名为“考生号+库存现金日记账” 。5、将 5 月份应收账款湘潭电机厂辅助账输出 EXCEL 文件保存在 D 盘的考生号文件
17、夹，EXCEL 文件名为“考生号+应收账款明细” 。6、将 5 月份原材料钢管数量辅助账输出 EXCEL 文件保存在 D 盘的考生第 9 页 共 9 页号文件夹，EXCEL 文件名为“考生号+原材料明细账” 。7、将 5 月份生产成本F-4 百叶窗明细账输出 EXCEL 文件保存在 D 盘的考生号文件夹，EXCEL 文件名为“考生号+生产成本明细账” 。8、利用报表功能分别生成 5 月份利润表和资产负债表，并分别输出 EXCEL文件保存在 D 盘的考生号文件夹，EXCEL 文件名分别为“考生号+利润表”和“考生号+资产负债表” 。（五）备份操作1、在 D 盘的考生号文件夹中再新建一个文件夹，文件夹名为“账套备份” ； 2、利用软件备份功能将账套进行备份，并将备份文件保存在“账套备份”文件夹中。
