1、11 金融 曹人辉 118310102中国财政收入分析一 财政收入概述财 政 收 入 ， 是 指 政 府 为 履 行 其 职 能 、 实 施 公 共 政 策 和 提 供 公共 物 品 与 服 务 需 要 而 抽 泣 的 一 切 资 金 的 总 和 。 财 政 收 入 表 现 为 政府 部 门 在 一 定 时 期 内 （ 一 般 为 一 个 财 政 年 度 ） 所 取 得 的 货 币 收 入 。财 政 收 入 是 衡 量 一 国 政 府 财 力 的 重 要 指 标 ， 政 府 在 社 会 经 济 活 动中 提 供 公 共 物 品 和 服 务 的 范 围 和 数 量 ， 在 很 大 程 度 上 决
2、 定 于 财 政收 入 的 充 裕 状 况 。 财 政 就 是 为 了 满 足 社 会 公 共 需 要 ， 弥 补 市 场 失灵 ， 以 国 家 为 主 体 参 与 的 社 会 产 品 分 配 活 动 。 它 既 是 政 府 的 集 中性 分 配 活 动 ， 又 是 国 家 进 行 宏 观 调 控 的 重 要 工 具 。二 财 政 总 量 规 模 分 析改革开放近三十年来国民经济持续快速发展和财政改革不断深化的背景下我国财政收入保持着较高的增长幅度。19782005 年，我国财政实力不断增强，不含债务的财政收入从 1132.26 亿元增加到 31649.29 亿元，按现价的可比口径计算，增长了
3、 25 倍左右，年均增长 15左右。特别是 1994 年财税体制改革以来，财政收入实现了较大幅度的增长，19941997 年，财政收入年均递增 18.8，年均增加额超过 1000 亿元。随着国家财力的不断增强，财政对国家政权建设以及经济建设的保障能力不断提高。1978 2005 年，不含债务的财政支出从 1122 亿元增加到 3393028 亿元，同口径比较，增长了 25.2 倍，年均增长 15.7。国家财政通过资金投入和制定实施相应的财政政策，有力地促进了国民经济和社会各项事业的发11 金融 曹人辉 118310102展，有力地支持了国家重大改革措施的出台和重要方针政策的实施，促进了人民生活
4、水平的提高。表 一 我 国 历 年 财 政 收 入 总 额 以 及 增 长 速 度 单 位 ： 亿 元 年 份 财 政 收 入 总 额 增 长 速 度 （ %）1978 年1985 年1990 年1995 年2000 年2001 年2002 年2003 年2004 年2005 年2006 年2007 年1132.262004.852937.106242.2013395.2316386.0418903.0421715.2526396.4731649.2938760.2051321.7829.522.010.219.617.022.315.414.921.619.922.532.4资 料 来 源
5、： 2008 年 中 国 统 计 年 鉴 改 革 开 放 以 来 我 国 财 政 规 模 长 期 保 持 较 快 的 增 长 水 平 （ 见 表一 ） ， 为 我 国 社 会 经 济 的 长 期 发 展 以 及 人 民 生 活 水 平 的 提 高 奠 定了 十 分 重 要 的 基 础 ， 为 我 国 社 会 主 义 现 代 化 建 设 做 出 了 巨 大 贡 献 ！我 国 财 政 快 速 增 长 是 中 央 和 地 方 共 同 作 用 的 结 果 ， 改 革 开 放 以 后1978 年 1990 年 2000 年 2005 年 2006 年 2007 年财 政 收 入 总额1132.3 293
6、7.1 13395.3 31649.3 38760.2 51321.8中 央 财 政 收入175.8 992.4 6989.2 16548.5 20456.6 27749.2地 方 财 政 收入956.5 1944.7 6406.1 15100.8 18303.6 23572.611 金融 曹人辉 118310102中 央 财 政 收 入 增 速 从 总 体 来 讲 是 快 于 地 方 的 （ 见 表 二 ） 。 表 二 我 国 历 年 中 央 以 及 地 方 财 政 收 入 结 构 单 位 ： 亿 元 资 料 来 源 ： 2008 年 中 国 统 计 年 鉴 1. 97 年来各年度财政收入（
7、支出）增长情况。财 政 收 入 财 政 支 出 增 长 速 度 (%)年 份(亿元) (亿元) 财 政 收 入 财 政 支 出1997 8651.14 9233.56 16.8 16.31998 9875.95 10798.18 14.2 16.91999 11444.08 13187.67 15.9 22.12000 13395.23 15886.50 17.0 20.52001 16386.04 18902.58 22.3 19.02002 18903.64 22053.15 15.4 16.72003 21715.25 24649.95 14.9 11.82004 26396.47 28
8、486.89 21.6 15.62005 31649.29 33930.28 19.9 19.12006 38760.20 40422.73 22.5 19.12007 51321.78 49781.35 32.4 23.22008 61330.35 62592.66 19.5 25.72009 68518.30 76299.93 11.7 21.9上图只截取了自 1997 年来财政收支变化的情况。对比 09 年及11 金融 曹人辉 118310102以前各年的数据，可以看出，近年来财政收入每年都在以 15%-23%这一速度不断增长（个别年份增速明显加快之外） 。98-06 年通胀率基本维持在
9、-1.0%到 1.0%间，而近五年已经快速上涨到 3%-5%。排除通胀率的干扰，每年的财政收入增速则会在 5%-30%之间波动。接近20%的年增长率，表明了近年来财政收入高速增长的现实。“十五”时期以来，我国财政收入一直保持着快速增长的态势，且增速一直高于 GDP 的增速，但这是受统计口径、物价因素、GDP结构与税收结构差异、税收征管以及一些特殊因素综合影响形成的，并不是国家从制度上加重税负的结果。 i可以看到，随着通胀率的上升，财政增速本质上是有明显下降的，尽管仍是停留在 20%以上的高水平。三财政相对规模分析（一） 近年财政收入规模、增速对比财政收入快速增长，中央财政收入稳固提高，财政收入
10、规模（占 GDP 比重）仍需扩大（二） 78 年来各年度财政收入占 GDP 比重情况。年 份 财政收入 国内生产总值 财政收入占国内生(亿元) (亿元) 产总值的比重(%)1978 1132.26 3624.1 31.21979 1146.38 4038.2 28.41980 1159.93 4517.8 25.71981 1175.79 4862.4 24.21982 1212.33 5294.7 22.91983 1366.95 5934.5 231984 1642.86 7171 22.91985 2004.82 8964.4 22.41986 2122.01 10202.2 20.81
11、987 2199.35 11962.5 18.41988 2357.24 14928.3 15.811 金融 曹人辉 1183101021989 2664.9 16909.2 15.81990 2937.1 18547.9 15.81991 3149.48 21617.8 14.61992 3483.37 26638.1 13.11993 4348.95 34634.4 12.61994 5218.1 46759.4 11.21995 6242.2 58478.1 10.71996 7407.99 67884.6 10.91997 8651.14 74462.6 11.61998 9875.9
12、5 78345.2 12.61999 11444.08 82067.5 13.92000 13395.23 89468.1 152001 16386.04 97314.8 16.82002 18903.64 104790.6 182003 21715.25 116898.4 18.6财政收入占 GDP 的比重是一个很重要的指标，各个国家都非常重视，它不仅反映政府分配的集中程度和财政能力，还反映了一个国家的宏观税负水平。如果一个国家这一指标过高，则表示企业和居民的负担比较重，经济缺乏动力；反之，如果这一指标过低，则表示政府宏观调控能力不足，经济发展缺乏公共品的保障。所以这一指标要保持在一个合理的
13、水平。上表反应的是 78 年至 03 年各年财政收入占国内生产总值的比例变化情况。根据 03 年后的数据，03 年后财政收入占国内生产总值的比例仍呈现出不断上升的态势。07,、08、09、10 年财政收入占 GDP 的比重分别为 19.3%、19.5%、20.1%和 20.7%。可见我国的财政收入规模正在不断扩大，财政收入占 GDP 比重的上升，也意味着为了实现全面建设小康社会和构建和谐社会的目标，国家财政动用全社会力量，多方面筹集建设资金，加大投入。11 金融 曹人辉 118310102四财政收入结构分析一从财政收入的形式结构分析年份收入合计各项税收企业亏损补贴教育费附加收入其他收入2001
14、16386.0415301.38-300.04166.601218.10200218903.6417636.45-259.60198.051328.74200321715.2520017.31-226.38232.391691.93200426396.4724165.68-217.93300.402148.32200531649.2928778.54-193.26356.182707.83国家财政分项目收入 单位：亿元从我国的税收占财政收入的比重来看，2001 年为 93.38%，2002年为 93.3%，2003 年为 92.18%，2004 年为 91.55%，2005 年为90.93%，
15、从 2001 年到 2005 年，我国的税收占财政收入的比重都保11 金融 曹人辉 118310102持在 90%以上，并且呈现逐年不断减少的趋势。这说明了我国财政收入基本上来源于税收，并且税收的比例呈现小幅度下降，国家从制度上没有加重税负，结构大致合理。从教育费附加收入占财政收入的比重来看，从 2001 年的 1.02%到 2005 年的 1.13%，教育费附加收入基本没太大的变化。三从我国中央和地方财政收入结构的分析中央和地方财政收入及比重比重（%）年份 全国（亿元）中央 地方中央 地方2001 16386.04 8582.74 7803.30 52.4 47.62002 18903.64
16、 10388.64 8515.00 55.0 45.02003 21715.25 11865.27 9849.98 54.6 45.42004 26396.47 14503.10 11893.37 54.9 45.12005 31649.29 16548.53 15100.76 52.3 47.7从我国中央和地方财政收入的结构来看，2001 年中央财政收入比重为 52.4%，地方财政收入为 47.6%；2002 年中央为 55.0%，地方为45.0%；2003 年中央为 54.6%，地方为 45.4%；2004 年中央为 54.9%，地方为 45.1%；2005 年中央为 52.3%，地方为
17、47.7%。这说明了每年中央财政收入占财政收入的比重要要略大11 金融 曹人辉 118310102于地发财政收入占财政收入的比重，并且没有太大的变化。总之，我国财政收入大部分来自各项税收，税收在财政收入中占着非常重要的比重。五预测分析（一） 财政收入增幅远高于 GDP 增幅近年来，我国财政收入一直保持着 20%左右的高速增长。与此同时，国内生产总值（GDP）的增长速度则保持在 9%左右。财政收入增幅达到了 GDP 增幅的两倍左右，备受社会各界关注国收入分配制度改革不断向纵深推进，收入分配调节政策体系不断完善，但仍然存在一些不容忽视的问题，突出表现在居民收入分配差距较大、中等收入者比重偏低等方面
18、。他强调，财政收入增长与当年国内生产总值（GDP）增长在数量上不是直接的一一对应关系，两者并不完全同步。国际经验表明，财政收入占 GDP 比重较高、财政再分配能力强的国家或地区，居民收入分配差距往往比较小。比如瑞典等一些北欧国家，社会福利水平较高，居民的收入差距较小，其政府财政收入占 GDP 的比重一般都在 50%左右。戴柏华分析说，财政收入增长水平高于 GDP 增长水平，主要有三个方面因素：一是财政收入以现价计算，而 GDP 以不变价计算。二是财政收入特别是税收收入主要来源于第二、三产业，而第二、三产业增长通常高于 GDP 增长。三11 金融 曹人辉 118310102是部分税种收入增长与
19、GDP 增长没有直接关联，有的还是反向关系。比如，证券交易印花税税基是证券交易总金额，其增长和 GDP 增长也不存在直接关系。 ii由于当前我国财政收入占 GDP 的比重仍然处于一个相对较低的水平，所以财政收入的快速上升也是迎合了经济发展的总体需求。财政收入增速高于国内生产总值的增幅，反应在国民收入层面，社会大众感觉个人收入的增加并没有财政收入增加得那么快，因而可能对财政政策产生不解和质疑。但就当前的宏观经济情况和财政政策来看，特别是在当前金融危机的影响还没有过去，只有快速扩大财政收入的规模，才能迎合政府对宏观经济调控的需求。（二） 财政收入快速增长，而“国富民穷”问题凸显据财政部税政司分析，
20、今年前三季度财政收入增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好等因素的综合反映。但这样的增长，在高通胀、温州企业倒闭潮等各种形势对比之下，显得尤为刺眼，大多数人都没有为这增长欢喜，反而有了“国富民穷”的忧愁。 iii其中一个原因是财政收入的大幅提高，必定以大幅增加的税收收入作为前提。而对广大个人和企业纳税人增加税收，再加上近年来通货膨胀不断恶化，必定会导致心态的改变。财政收入的增幅过快，对调整居民与政府之间的收入结构不利，而且也意味着税收和税负加重，对企业的创业、民众的就业都很不利。其实，中国目前仍处于高速发展过程中，需要大量的建设资金。11 金融 曹人辉 118310102目前
21、中国的财政赤字占 GDP 的比重在 3以内，累计国债余额占 GDP比重在 20左右，地方政府也有大量显性和隐性债务，因此，中国政府的财政收入还谈不上宽裕，更不用说富裕。造成部分群众不公平感的是居民收入占国民总收入比重连年下降的趋势。 iv只有将更多的财政支出用于对普通居民的转移支付，使其对居民收入的影响显著化，成效化，同时采用宏观调控政策积极扭转通胀压力，才能改变“国富民穷”的这种现象。（三） 中国财政收入占 GDP 比重偏低我们综合国力在提升，人民的生活水平在提高，但是在收入分配方面，不如人意的地方还有。现在甚至还有相当多引起不满， 有这么一种说法，我们现在在国家、企业、个人这三者的分配关系
22、里面，个人所得部分这些年有所减少，而国家所得部分在 90 年代中期以后是逐渐提升，企业部分是明显提升。在中国现在条件下，必须考虑的一个问题。不是简单向企业降低税负，就可以直接增加劳动者的收入。要考虑在现在经济制约之下，我们怎样更合理地，对低收入阶层，适当地使他们能够比较符合经济内在的规律运行，获得增加收入的来源。在一定的程度上，是需要国家转移支付继续发挥更大的作用，特别是通过低保管理，通过基本公共服务均等化，通过种种消费方面的措施，尤其是对于广大农村居民，粮食直补，综合直补，推进农村的低保，推进农村的收购保护价等等。国家手里要有比较充分的财力，实行这样的再分配，保障我们的居民收入，个人收入，得到顺应形势发展的提高，和消费率得到一定的提升。11 金融 曹人辉 118310102
