1、企业所得税汇缴数据分析应用平台指标分析一、应税所得率和利润率1、计算公式应税所得率=纳税调整后所得/（销售收入+ 视同销售收入）100%利润率=利润总额 /销售收入 100%2、预警范围以同期、同行业、同类型企业的平均应税所得率和平均利润率为基准，低于两率标准值 30%以上为异常。3、指标功能指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。二、主营业务收入增长率和应纳税额增长率异向变动1、计算公式主营业务收入增长率=（本期主营业务收入上期主营业务收入）/ 上期主营业务收入100%应纳税额增长率=（本期应纳税额上期应纳税额）/ 上期应纳税额100%差异率=（
2、主营业务收入增长率应纳税额增长率）/ 应纳税额增长率100%2、预警范围监控预警指标异常情况如下：（1）主营业务收入增长率和应纳税额增长率都为正时，比值1，且相差较大（差异率30%） ；（2）二者都为负时，比值1，且相差较大（差异率30%） ；（3）二者为一正一负时，主营业务收入增长率为正值，应纳税额增长率为负值。3、指标功能指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。三、连续亏损三年1、预警范围指标异常企业为连续三年亏损的企业。2、指标功能指标异常企业可能存在不计或少计销售（营业）收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围、人为调节利润等问题。四、增值税与
3、企业所得税收入相符性1、预警范围如果企业所得税申报表中的销售（营业）收入小于增值税申报表中的销售收入，则为指标异常。2、指标功能指标异常企业可能存在少申报企业所得税应税收入的问题。五、企业所得税申报表与财务报表相符性1、预警范围有下列情况之一为异常：（1）企业所得税申报表营业收入与损益表营业收入差额0；（2）企业所得税申报表利润总额与损益表利润总额差额0；（3）企业所得税申报表营业收入与资产负债表存货销售收入差额0。2、指标功能指标异常企业可能存在少申报企业所得税应税收入、少申报利润总额的问题。六、税收优惠核实本年度享受的税收优惠是否符合条件，金额是否正确。若有以前年度取得的税收优惠资格，核实享受税收优惠的条件是否发生变化。七、资产损失税前扣除核实资产损失税前扣除是否符合条件，金额是否正确。
