1、利润核算实训 一、提出要求：掌握利润形成和核算的方法，明确“本年利润”和“利润分配” 账户间的关系二、程序1、总体要求（5分钟）2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（185分钟）,3、检查总结（10分钟）三、业务指导1、付广告费借：销售费用 2020贷：银行存款 2020指导重点：销售费用的内容。,2、交养老保险费借：管理费用 186250银行存款 78321贷：其它应付款 264571指导重点：养老保险费补偿3、付利息借：财务费用 4447.5贷：银行存款 4447.5,4、收到利息收入借：银行存款 962.5贷：财务费用 962.5 5、付邮电费和手续费借：财务费用 2123贷：银
2、行存款 2123指导重点：结算费记入财务费用。,6、付排污费借：管理费用 4998贷：银行存款 49987、交房产税借：管理费用 57000贷：银行存款 57000 指导重点：房产税的补偿。,8、付审计费借：管理费用 2700 贷：银行存款 2700指导重点 审计费的补偿。,9、支付罚款借：营业外支出 100贷：库存现金 100指导重点：罚款的补偿。 10、收投资利润借：银行存款 53000贷：投资收益 53000指导重点：投资收益的种类。,11、交税借：应缴税费 719340.8贷：银行存款 719340.8指导重点：各种税单的填制。12、计算应交税费借：应付职工薪酬 33000在建工程 2
3、6000贷：管理费用 59000指导重点：错帐的更正。,2、接受技术投资 借：无形资产 600000贷:实收资本 600000 3、研发形成无形资产借：无形资产 150000研发支出 150000 指导重点：研发支出费补偿。,4、摊销无形资产借：管理费用 23000贷：无形资产 23000指导重点：无形资产摊销的补偿。5、收转让技术费借：银行存款 60000贷：其他业务收入 60000,5、转让汽车 （1）借：累计折旧 48448固定资产清理 49552贷:固定资产吉普车 50000武汉130 48000 （2）借：银行存款 27000贷：固定资产清理 27000,（3）借：营业外支出 225
4、52贷：固定资产清理 22552指导重点：固定资产清理的整个核算过程。,6、转让固定资产 （1）转入清理借：固定资产清理 10544.7贷:固定资产 10544.7（2）转让收入借：银行存款 17000贷：固定资产清理 17000,（3）结转清理借：固定资产清理 22552贷：营业外收入 22552指导重点：固定资产清理的整个核算过程。,7、仓库报废 借：累计折旧 64000固定资产清理 56000贷:固定资产仓库 120000 8、支付清理费借：银行存款 2700贷：固定资产清理 2700,9、（1）保险赔款借：其他应收款 56340贷：固定资产清理 56340（2）结转清理损失借：营业外支
5、出 2160贷：固定资产清理 2160指导重点：固定资产清理的整个核算过程。,10、计提折旧借：制造费用一车间 4662二车间 4290三车间 6000四车间 5549辅助生产成本印染2781机修2034供气1622管理费用 5553贷：累计折旧 22552指导重点：折旧费补偿,11、转销盘亏资产借：营业外支出 3000贷:待处理财产损益流动资产损益 300012、计提减值准备借：资产减值损失 468000贷：固定资产清理 468000,9、（1）保险赔款借：其他应收款 56340贷：固定资产清理 56340（2）结转清理损失借：营业外支出 2160贷：固定资产清理 2160指导重点：固定资产清理的整个核算过程。,
